<<
>>

УДК 368.9.06 ДОБРОВОЛЬНОЕ МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ КАК СОСТАВНАЯ ЧАСТЬ СОЦИАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ Е.Р. Мингазинова, Пермский институт (филиал) РГТЭУ, e-mail: mer6795@rambler.ru

Развитие добровольное медицинское страхование является составной частью социальной политики в Российской Федерации. В статье рассматриваются тенденции и некоторые проблемы рынка ДМС в России, а также некоторые пути их решения.

VOLUNTARY HEALTH INSURANCE AS PART OF SOCIAL POLICY

E.R. Mingazinova,

Perm Institute (branch) RGTEU, e-mail: mer6795@rambler.ru

The development of voluntary health insurance is an integral part of social policy in the Russian Federation. This article discusses some problems and trends VHI market in Russia, as well as some solutions.

Реформа системы здравоохранения, в общем, и медицинского обслуживания, в частности, в современной России требует четкой и эффективной работы экономического и хозяйственного механизма здравоохранения.

В настоящее время можно отметить нарастание противоречий между ограниченными ресурсами здравоохранения в связи с дефицитами бюджетов различных уровней и доступностью медицинской помощи. Данные противоречия законодательно обусловили платные медицинские услуги. При этом, в соответствии со ст. 19 Федерального закона от 21.11.2011 № 323-ФЗ (ред. от 28.12.2013) «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации» платные медицинские услуги могут предоставляться как в виде разовых услуг, так и в рамках исполнения договора добровольного медицинского страхования (ДМС).

Развитие данного сегмента рынка страхования неразрывно связано с социальной политикой государства. В принятом «Генеральном соглашении между общероссийскими объединениями профсоюзов, общероссийскими объединениями работодателей и Правительством Российской Федерации на 2014 - 2016 годы» отмечено стимулирование развития добровольного медицинского страхования, разработки механизма взаимодополнения программ обязательного медицинского страхования и добровольного медицинского страхования.

Таким образом, развитие ДМС является важной составной частью

социального развития государства.

С вступлением в действие Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» добровольное медицинское страхование не регулируется специальным страховым законодательством, оно осуществляется в соответствии с положениями Гражданского кодекса и Закона РФ от 27.11.1992 № 4015-1 (ред. от 28.12.2013) «Об организации страхового дела в Российской Федерации».

Рассмотрим некоторые тенденции и проблемы добровольного медицинского страхования в Российской Федерации. Показатели, характеризующие развитие добровольного медицинского страхования представлены в таблице 1.

Таблица 1

Динамика рынка ДМС в России [6,11]
Показатели 2008 2009 2010 2011 2012
Страховые премии, млн. руб. 74489,7 74347,0 85717,9 96893,5 108704,2
Страховые выплаты, млн. руб. 59067,5 64718,9 66470,3 74484,1 82379,2
Коэфициент выплат 0,79 0,87 0,76 0,77 0,76

Приведенные данные позволяют судить о росте взносов на ДМС за анализируемый период на 45,9%. При этом выплаты выросли на 39,5%, а коэффициент выплат остается достаточно высоким.

Рынок страхования ДМС растет в основном за счет инфляции. По прогнозам «Эксперта РА» и в ближайшие годы рынок ДМС (без учета страхования выезжающих за рубеж) будет расти за счет инфляции стоимости услуг ЛПУ, вероятность появления новых драйверов роста очень мала.

Количество застрахованных практически не увеличится [9].

В системе ДМС страхователями выступают отдельные граждане, обладающие гражданской дееспособностью или предприятия, представляющие интересы граждан, заключающие договоры данного вида страхования в рамках социального пакета, предоставляемого работникам.

Ряд специалистов считает, что договоры ДМС являются важной составляющей системы стимулирования персонала, что подтверждает проведенный автором опрос 420 респондентов в возрасте от 18 до 50 лет. Из опрошенных мужчин и женщин 82 % считает, что договоры добровольного медицинского страхования являются существенным, наряду с другими, мотивом для повышения эффективности труда. Следует отметить, что так считает 100% респондентов в возрасте от 32 до 50 лет.

При этом забота собственников (руководителей) о своих работниках является показателем высокого уровня корпоративной культуры в предприятии, являющейся одним из факторов формирования имиджа организации.

По мнению «Эксперта РА», с которым нельзя не согласиться, все крупные клиенты, способные оказать значимое влияние на темпы прироста взносов по ДМС, уже несколько лет покупают страховые полисы. Основную часть взносов по ДМС составляют взносы по корпоративному ДМС - 91,9% за 2011 год. Небольшое влияние на рост взносов по ДМС оказывает покупка средними и малыми предприятиями полисов медицинского страхования для своих сотрудников. Однако покупка полисов ДМС для своих сотрудников этой категорией страхователей пока не является правилом, а, скорее, исключение [9].

Существенное изменение ситуации в последние 2 года маловероятны. Безусловно, причиной является достаточно высокая стоимость полиса ДМС даже для корпоративных клиентов.

По данным сайта специализированной организация по комплексному обслуживанию в сфере тендерной деятельности «Антириск Консалтинг» стоимость программ корпоративного добровольного медицинского страхования зависит выбранной программы, пример представлен в таблице 2.

Таблица 2

Стоимость программ корпоративного добровольного медицинского страхования при амбулаторно-поликлинической помощи[4], руб.

Программа Стоимость
VIP 60 000 — 140 000
БИЗНЕС 33 000 — 60 000
СТАНДАРТ 12 000 — 33 000
ЭКОНОМ 5 500 — 12 000

В соответствии с п.16 ст. 255 Налогового кодекса РФ взносы по договорам добровольного медицинского страхования, а также расходы работодателей по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным в пользу работников на срок не менее одного года с медицинскими организациями, включаются в состав расходов при формировании налогооблагаемой прибыли в размере, не превышающем 6 процентов от суммы расходов на оплату труда. Исходя из того, что среднемесячная номинальная начисленная заработная плата работников в целом по экономике по субъектам Российской Федерации в 2013 году составила 39648,4 рублей [10], то можно предположить, что взносы по программам «Стандарт» и «Эконом» работодатели смогут учесть при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций в полном объеме. А вот взносы по программам «Бизнес» и «VIP» налогоплательщики-страхователи по ДМС учтутся только частично, не менее половины их нужно будет оплачивать за счет чистой прибыли. Данный факт снижает привлекательность дорогих программ, правда, следует отметить, что они, как правило, и приобретаются только для небольшого числа особо ценных для предприятия работников и руководителей. Так как в Налоговом кодексе РФ предусматривается расчет норматива не по отдельным застрахованным, а по всей совокупности застрахованных по ДМС, то страхователь на основании предварительно проведенных расчетов может таким образом выбрать программы страхования, их количество и страховые суммы, что взносы в полном объеме могут быть включены в расходы в налоговом учете. Одновременно следует отметить, что суммы страховых взносов, уплаченных работодателем по договору ДМС, заключенного в пользу работников, членов их семей, а также бывших работников в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 213 НК РФ не облагаются НДФЛ независимо от срока действия договора. Выплаты по договорам добровольного медицинского страхования (то есть оплата медицинских услуг в рамках договора) также в соответствии со ст. 213 НК РФ налогом на доходы физических лиц не облагается. Исключение составляют страховые выплаты по договорам ДМС, связанные с оплатой стоимости санаторно-курортных путевок. Налоговым агентом в данном случае в соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ выступает медицинская страховая организация и должна исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ.

Рассмотренные налоговые преференции свидетельствуют о том, что государство придает значимость такому способу обеспечения населения социальными услугами, в частности в области медицины.

Одним из перспективных направлений развития в Российской Федерации ДМС является развитие розничной ниши данного сегмента национального страхового рынка.

Проведенный автором опрос показал, что 27,2% опрошенных не знает о возможности заключения индивидуального договора ДМС. Что позволяет сделать вывод о недостаточной эффективности коммуникативных мероприятий по продвижению добровольного медицинского страхования в розничной нише. Так же проблемой развития розничного страхования ДМС можно считать его относительно высокую стоимость при недостаточно очевидной выгоде для страхователей (46,8 % опрошенных).

Неочевидность выгоды ДМС респонденты объясняют тем, что зачастую перечень медицинских или аптечных учреждений, предлагаемых страховщиком, их не устраивает как по месту нахождения, так и стоимости услуг.

Насколько значительны расходы на приобретения полиса ДМС позволят сделать вывод приведенные в таблице 3 статистические показатели [8].

Таблица 3

Объем платных услуг в области здравоохранения и отдыха на душу населения,

руб.

2000 2005 2010 2011 2012
Платные услуги населению - всего 4141,4 15828,8 34606,2 38756,4 42156,2
из них:
медицинские 188,6 764,7 1753,4 2001,0 2331,6
санаторно-оздоровительные 115,7 251,4 423,2 479,3 528,1

При этом, по данным Росстата, денежные расходы домашних хозяйств различных социально-экономических категорий платных услуг в области здравоохранения в 2012 году (по материалам выборочного обследования бюджетов домашних хозяйств, в среднем на одного члена домашнего хозяйства составили по 10-про-центным группам обследуемого населения для первой группы (с наименьшими располагаемыми ресурсами) составили на медицинские услуги - 162,1 рубля, на саноторно-оздоровительные услуги - 21,7 рубля, для десятой группы (с наибольшими располагаемыми ресурсами), соответственно - 6686,4 и 1313,9 рубля [8].

Приведенные данные свидетельствуют о незначительных расходах населения на платные медицинские услуги. Обзор сайтов некоторых страховых компаний показал с целью определения стоимости индивидуальных полисов ДМС следующее.

В ОСАО Ингосстрах для 35-летней женщины, офисного сотрудника, стандартная программа «Поликлиника» при базовой сети клиник стоимость полиса составляет 43 тыс. рублей [7].

Базовый страховой тариф по добровольному медицинскому страхованию (в процентах от страховой суммы) по программе «Предоставление медицинских услуг при амбулаторном лечении» Группы «АльфаСтрахование» составляет 31,44% [5].

Приведенные данные говорят о том, что расходы индивидуальные расходы на ДМС существенно выше, чем среднедушевые расходы на платные медицинские услуги.

Также как и для корпоративного добровольно медицинского страхования, для индивидуального ДМС предусмотрены налоговые преференции в виде социальных вычетов (ст. 219 НК РФ) при формировании налоговой базы по НДФЛ. То есть, предусмотрен возврат 13% от суммы взносов, уплаченных страхователем - физическим лицом, плательщиком НДФЛ. Например из 43 тыс. рублей, уплаченных при приобретении полиса в ОСАО Ингосстрах страхователь имеет право на социальный вычет в размере на 5590 рублей. Но и оставшаяся сумма расходов на взносы по ДМС в размере 37410 рублей для большинства страхователей значительна.

Таким образом, факт существенности индивидуальных расходов на ДМС действительно имеет место, и может оказывать негативное влияние на развитие розничного добровольного медицинского страхования, а налогового стимулирования явно недостаточно.

Подводя итог, можно сказать, что дороговизна полисов ДМС при недостаточной платежеспособности потенциальных страхователей, явной недостаточности наалоговых стимулов, отчасти низкая страховая грамотность розничных покупателей данных страховых услуг, являются основными тормозами развития данного сегмента страхового российского рынка.

Одним из способов снижения стоимости договоров ДМС является повышение качества медицинского андеррайтинга для чего необходима не только российская или региональная статистика по заболеваемости, в том числе по видам экономической деятельности, но и, например, данные корпоративного страхователя о количестве листов нетрудоспособности, общего количества дней нетрудоспособности. При розничном страховании следует к бызовым тарифам расширить перечень корректирующих коэффициентов, максимально позволяющих учитывать степень риска для каждого застрахованного.

Также снизить стоимость полиса ДМС позволит снизить исключение из массовых программ услуг, оплачиваемых за счет средст обязательного медицинского страхования, что требует закрепления на нормативно-провавом уровне.

Высокий уровень выплат в добровольном медицинском страховании связан с ценами на медицинские услуги, которые могут в разных клиниках различаться, что дает широкое поле для недобросовестных действий. Бороться со злоупотреблениями лечебно-профилактических учреждений можно путем введения согласованных прейскурантов для услуг по полисам ДМС и жесткой медико-экономической экспертизы счетов ЛПУ. Решить эту проблему позволит и расширение сети собственных клиник, в том числе в регионах, медицинскими страховыми организациями.

Таким образом, для развития системы добровольного медицинского страхования в России, как составляющей реализации социальной политики государства, необходимо решение ряда проблем, как финансового, организационного, так и нормативно-правового характера.

Список литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от

30.09.2013) . СПС «КонсультантПлюс». иКЛ: http://www.consultant.ru/ (дата обращения:

14.03.2014) .

2. Федерального закона от 29.11.2010 N° 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации». СПС «КонсультантПлюс». Режим доступа: http://www.consultant.ru/ (дата обращения 14.03.2014).

3. Федеральный закон от 21.11.2011 № 323-ФЗ (ред. от 28.12.2013) «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации». СПС «КонсультантПлюс». Режим доступа: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 14.03.2014).

4. Антириск Консалтинг, Корпоративное добровольное медицинское страхование. иКЛ: http://www.antirisk.ru/korporativnym-klientam/dms-sotrudnikov-predpriyatiya/ (дата обращения:

21.03.2014) .

5. Базовые страховые тарифы по добровольному медицинскому страхованию

(Основные программы). иКЛ: http://www.alfastrah.ru/individuals/life/medical_insurance/ (дата

обращения: 23.03.2014).

6. Выплаты по договорам страхования, осуществленные страховыми организациями. иКЬ: http://www.gks.ru (дата обращения: 21.03.2014).

7. Добровольное медицинское страхование. ИКЬ:

https://www.ingos.ru/ru/private/health/dms/ (дата обращения: 21.03.2014).

8. Здравоохранение в России. 2013. ИЯЬ: http://www.gks.ru (дата обращения:

23.03.2014) .

9. Рынок медицинского страхования: структура и объем. ИЯЬ:

http://raexpert.ru/researches/insurance/med-insurance-2013/part4/ (дата обращения: 23.03.2014).

10. Среднемесячная начисленная номинальная и реальная заработная плата работников организаций. ИЯЬ: http://www.gks.ru (дата обращения: 21.03.2014).

11. Страховые премии (взносы), собранные страховыми организациями. ИКЬ: http://www.gks.ru (дата обращения: 21.03.2014).

<< | >>
Источник: Коллектив авторов. СОЦИАЛЬНАЯ РОЛЬ СИСТЕМЫ СТРАХОВАНИЯ В УСЛОВИЯХ РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКИ РОССИИ Сборник трудов XV Международной научно-практической конференции (Казань, 2-5 июня 2014 г.). 2014

Еще по теме УДК 368.9.06 ДОБРОВОЛЬНОЕ МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ КАК СОСТАВНАЯ ЧАСТЬ СОЦИАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ Е.Р. Мингазинова, Пермский институт (филиал) РГТЭУ, e-mail: mer6795@rambler.ru:

  1. 9.2.3. Фонд обязательного медицинского страхования РФ
  2. Добровольное медицинское страхование работников.
  3. 5.4. Андеррайтинг в добровольном медицинском страховании
  4. ЭКОЛОГИЧЕСКИЙ АУДИТ КАК СОСТАВНАЯ ЧАСТЬ ОБЩЕГО АУДИТА
  5.   Глава 11 Роль добровольного медицинского страхования Sarah Thomson[92]
  6. Врезка 11.1. Политические подходы к реформе финансирования здравоохранения, охватывающей добровольное медицинское страхование  
  7. §3. Добровольное медицинское страхование
  8. СИСТЕМЫ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО И ДОБРОВОЛЬНОГО МЕДИЦИНСКОГО СТРАХОВАНИЯ - ЧАСТЬ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ПРОГРАММ ОХРАНЫ ЗДОРОВЬЯ ГРАЖДАН
  9. Добровольное медицинское страхование
  10. Добровольное медицинское страхование
  11. Глава 2.6. ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТЬ ТРУДА КАК ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ОСНОВА СОЦИАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ
  12. Добровольное медицинское страхование
  13. УДК 368.041 НАПРАВЛЕНИЯ РАЗВИТИЯ ДОБРОВОЛЬНОГО МЕДИЦИНСКОГО СТРАХОВАНИЯ В УСЛОВИЯХ ЗАМЕДЛЕНИЯ ТЕМПОВ ЭКОНОМИЧЕСКОГО РОСТА О.С. Ляховненко, Санкт-Петербургский государственный экономический университет (СПбГЭУ), e-mail: olga. lyakhovnenko@gmail .com
  14. УДК 368.972 ОСОБЕННОСТИ МЕДИЦИНСКОГО СТРАХОВАНИЯ В ТУРИЗМЕ Е.С. Милинчук, Саратовский государственный университет имени Н. Г. Чернышевского, e-mail: solmirina@inbox.ru
- Регулирование и развитие инновационной деятельности - Антикризисное управление - Аудит - Банковское дело - Бизнес-курс MBA - Биржевая торговля - Бухгалтерский и финансовый учет - Бухучет в отраслях экономики - Бюджетная система - Государственное регулирование экономики - Государственные и муниципальные финансы - Инновации - Институциональная экономика - Информационные системы в экономике - Исследования в экономике - История экономики - Коммерческая деятельность предприятия - Лизинг - Логистика - Макроэкономика - Международная экономика - Микроэкономика - Мировая экономика - Налоги - Оценка и оценочная деятельность - Планирование и контроль на предприятии - Прогнозирование социально-экономических процессов - Региональная экономика - Сетевая экономика - Статистика - Страхование - Транспортное право - Управление затратами - Управление финасами - Финансовый анализ - Финансовый менеджмент - Финансы и кредит - Экономика в отрасли - Экономика общественного сектора - Экономика отраслевых рынков - Экономика предприятия - Экономика природопользования - Экономика труда - Экономическая теория - Экономический анализ -
Яндекс.Метрика