<<
>>

ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ СТРАХОВОГО РЫНКА РОССИИ В УСЛОВИЯХ ВСТУПЛЕНИЯ В ВТО

Котлобовский Игорь Борисович, проректор, зав.каф. Управления рисками и страхования

Саган Антон Игоревич, аспирант

Московский Государственный Университет им М.В.Ломоносова,

E- mail: kotlobovskyopk@rector.msu.ru, antonsagan@gmail.com

Вступление России в ВТО вызовет необходимость структурных преобразований в государственном регулировании страхового рынка как в направлении достигнутых условий по либерализации рынка, так и в направлении стимулирования ускоренного развития отечественных страховщиков.

Достигнутые условия для иностранных страховщиков и опыт развивающихся стран позволяют разработать и предложить ряд среднесрочных законодательных и институциональных мер по «подготовке» отечественного страхового рынка к окончанию девятилетнего переходного периода. Совершенство

вание законодательства и внедрение более совершенных налоговых правил деятельности в рамках вступления в ВТО позволит заложить надежный фундамент развития страхового рынка и повышения его роли в национальной народнохозяйственной системе в долгосрочной перспективе.

16 декабря 2011 года в г. Женеве, на конференции министров торговли и внешних экономических связей стран-членов ВТО, глава Минэкономразвития Эльвира Набиуллина и гендиректор Всемирной торговой организации Лами Паскаль подписали протокол о присоединении России к ВТО. В течение следующих 220 дней Россия должна ратифицировать законодательный пакет вступительных соглашений, после этого в сентябре 2012 года ожидается окончательное завершение процедуры вступления - одобрение министрами стран-участниц ВТО рекомендаций рабочей группы о присоединении России к действующим 153 членам этой авторитетной международной организации. Таким образом, основные препятствия на пути нашей страны к ВТО устранены и в ближайшие полгода Россия станет полноправным участником этой организации.

Целью данного исследования является выработка рекомендаций по совершенствованию механизма государственного регулирования страхового рынка РФ для минимизации неблагоприятных последствий от вступления России в ВТО и запланированного снижения протекционистских мер.

Методика исследования включает в себя анализ условий вступления РФ в ВТО для страхового рынка, зафиксированных в «Протоколе о присоединении», а также изучение опыта других развивающихся стран при присоединении к ВТО.

Деятельность иностранных страховых компаний в РФ

Чтобы оценить влияние достигнутых соглашений по ВТО на страховой сектор РФ, необходимо проанализировать сегодняшнее присутствие иностранного капитала в рамках разрешенной квоты на российском рынке, динамику его изменения, а также страны происхождения «внешних» инвестиций.

На протяжении нескольких лет разрешенная квота участия иностранных страховщиков осваивалась невысокими темпами. По данным ФСФР, в 2005 году на долю иностранцев приходилось 4,1% участия в страховщиках, в 2006 году - 4,3%. И лишь в 2007 году был отмечен резкий рост - до 9,7%. Тогда квоту наполнили сделки по приобретению крупных российских страховщиков иностранными компаниями: AXA купила «РЕСО-Гарантию» (36,7% акций) , Allianz - РОСНО ( 97% акций) и «Прогресс Гарант» (100% акций), Zurich - НАСТА (66% акций) . В 2008 году значительных инвестиций в российский страховой рынок со стороны иностранных акционеров отмечено не было, за исключение приобретения итальянской Generali СК «МАКС» ( 35% акций), при этом вследствие сокращения совокупного уставного капитала на страховом рынке, доля нерезидентов выросла до 13,5%.( Табл. 1)

Динамика доли иностранных инвестиций в уставной капитал страховых организаций

Вид участия

иностранных

инвесторов

2005 г. 2006 г. 2007 г. 2008 г. 2009 г. 2010 г. 2011 г.
Косвенное участие иностранных инвесторов 2,60% 2,30% 3,80% 6,60% 7,10% 10,30% 11,70%
Прямое участие

иностранных

инвесторов

1,50% 2,00% 5,90% 6,90% 9,00% 11,90% 13,30%
Участие инот- сранных инвесторов 4,10% 4,30% 9,70% 13,50% 16,10% 22,20% 25,00%

Данные: ФСФР

В 2009 году произошло увеличение доли прямых инвестиций иностранных организаций на 2,5 млрд.

руб. путем инвестирования иностранными организациями средств в уставные капиталы 13 российских страховщиков. Наиболее заметные из них:
  • увеличение на 0,8 млрд. руб. доли кипрских инвесторов в уставном капитале ОСАО «Россия»;
  • продажа ООО «Первая страховая компания» кипрскому юридическому лицу доли в уставном капитале на 0,7 млрд. руб.;
  • двукратное увеличение уставного капитала ОАО «Прогресс-Гарант», при сохранении неизменной доли австрийского инвестора (увеличена на 0,3 млрд. руб.);
  • переход 100% долей ООО СПК «Юнити Ре» в собственность кипрских структур, и др.

В 2010-2011 гг. наполнение квоты иностранными страховыми компаниями происходили в большей степени в направлении увеличения уставного капитала функционирующий страховых организаций, т.к. интерес к приобретению новых компаний значительно сократился, сказался эффект кризисного замедления развития страхового рынка РФ в 2009-2010 гг.:

  • увеличение уставного капитала СК «Альянс РОСНО Жизнь» из-за роста
  • вложений австрийских инвесторов со 111 млн. руб. до 240 млн. руб.;
  • передача 5% уставного капитала Страховой Группы МСК российскими учредителями австрийским (330 млн. руб.) ;
  • в 3 раза выросли инвестиции в компаний «Первая Страховая Компания», «Юнити Ре», «РЕСО-Мед» со стороны кипрских инвесторов.

Таким образом, наибольшие объемы прямых иностранных инвестиций в уставные капиталы российских страховщиков принадлежали организациям- резидентам Австрийской Республики, Королевства Нидерландов, Республики Кипр и Федеративной Республики Германии (рис. 1.).

2%

1%

2010 г.

3%

2%

19%

5%

2009 г

1%

2% 1% 0% 4% ¦

  • Нидерланды
  • Германия

0 Кипр Великобритания S Австрия

  • Швеция
  • Франция ¦ США
  • Болгария
  • Бельгия
  • Другие

12%

20%

Данные: ФСФР

Рис.

1. «Страны-поставщики» инвестиций в уставные капиталы российских страховщиков

Наиболее значимым изменением в структуре иностранного участия в уставных капиталах российских страховщиков в 2010-2011 гг. явился девятикратный рост вложений австрийских инвесторов. В основном, это обусловлено изменением структуры собственников группы Allianz и переходом доли в 5,1 млрд. руб. в уставном капитале СК «РОСНО» из компании, зарегистрированной в Германии, в австрийскую организацию.

Инвестиции организаций, зарегистрированных в Нидерландах, на протяжении нескольких лет остаются практически неизменными (4,1 млрд. руб. в 2009 году, 4,4 млрд. руб. в 2010 году), однако доля участия нидерландских инвесторов в капитализации российского страхового рынка за счет роста вложений инвесторов из других стран снизилась до 24%. Наибольшие вложения организаций, зарегистрированных в этих странах, принадлежат следующим страховым компаниям: «РЕСО-Гарантия», «Оранта», «Интач Страхование», «Дженерали ППФ Общее Страхование» и «Дженерали ППФ Страхование Жизни».

Значительно выросли инвестиции кипрских компаний: доли инвесторов из этой страны увеличились у таких страховщиков как «Первая Страховая

Компания», «Юнити Ре», «РЕСО-Мед» и др. С учетом налогового статуса Кипра нельзя уверенно говорить о том, что реальными инвесторами этих страховых компаний являются иностранцы. Скорее всего, фактическими владельцами являются российские участники, которые по тем или иным причинам так им образом структурировали свои инвестиции.

Важно отметить качественные финансовые различия в деятельности страховых организаций с различной долей участия иностранных акционеров. На российском рынке действовало 91 страховых компаний с иностранным участием из 579 СК на конец 2011 года. Средний размер уставного капитала составляет 375 млн. руб. для СК с 100% участием иностранного капитала и 865 млн. руб. для СК с участием в капитале менее 100%, при этом компании, полностью принадлежащие российским акционерам, обладают лишь 216 млн. руб. уставного капитала в среднем. При этом если 100% «иностранцы», владея долей в 10,4% в совокупном уставном капитале, собирают и выплачивают

  1. 5% и 10,3% от общих страховых премий и выплат, соответственно, то СК со смешанным, обладая долей в 24,5% в уставном капитале, собирают и выплачивают 34% и 37% от совокупных страховых премий и выплат, соответственно (Табл. 3). Данный факт свидетельствует о более эффективном управлении финансовыми ресурсами со стороны управленческого звена при наличии в акционерной структуре иностранных собственников и о более высокой рыночной ориентации этих компаний, в то время как часть организаций с российским капиталом все еще практикует квазистраховые операции. При этом коэффициент страховых выплат варьируется от 41,2% у 100% страховщиков- иностранцев до 44,2% у 100% российских участников до 49,7% у компаний со смешанным участием резидентов и нерезидентов ( Табл. 2).

Данные различия в уровне выплат связаны в значительной степени с интересом иностранных компаний к рынку страхования жизни. Так, по результатам 2011 года СК со 100% иностранного капитала собрали 11,8 млрд. руб. из 34,7 млрд. руб. и выплатили 3,8 млрд. руб. страховых премий, при коэффициенте выплат 32,2%. Компании со смешанным акционерным участием собрали 10,3 млрд. руб. при выплатах в 3,8 млрд. руб. при коэффициенте выплат 37,1%. Таким образом, иностранные страховые компании ярко демонстрируют свой долгосрочный интерес к рынку страхования жизни, занимая более 63% данного сегмента и вкладывая в этот сегмент страхового рынка значительные финансовые ресурсы через увеличение уставного капитала. С учетом того, что рынок страхования жизни обладает значительным потенциалом развития (доля страхования жизни в ВВП РФ - 0,05%, в других развивающихся странах - 2-3% ВВП, а развитых - 5-8% ВВП, согласно оценка Swiss Re) вполне естественно, что иностранных страховщики направляют в данный страховой сегмент значительный финансовые ресурсы.

Положение на рынке страховых организаций с различной долей иностранного участия ( без ОМС)

Коли

чество

компа

ний

Уставной капитал, млн. руб. Страховые премии всего, млн. руб. Страховые выплаты всего, млн. руб. Коэффициент страховых выплат
Страховые компании с долей иностранного участия 100% 45 16 904 76 163 31 385 41,2%
Страховые компании с долей иностранного участия менее 100% 46 39 811 225 080 111 906 49,7%
Страховые компании с долей иностранного участия 0% 488 105 484 361 924 159 950 44,2%
Итого 579 162 199 663 168 303 241 45,7%

Данные: ФСФР

Таблица 3

Положение на рынке страховых организаций с различной долей иностранного участия (без ОМС)

Средний уставной капитал на 1 СК Доля в уставном капитале Доля в совокупных страховых премиях Доля в совокупных страховых выплатах
Страховые компании с долей иностранного участия 100% 375,64 10,4% 11,5% 10,3%
Страховые компании с долей иностранного участия менее 100% 865,46 24,5% 33,9% 36,9%
Страховые компании с долей иностранного участия 0% 216,16 65,0% 54,6% 52,7%
Итого 280,14 100,0% 100,0% 100,0%

Данные: ФСФР

При этом важно понимать, что в среднесрочной и долгосрочной перспективе, когда рынок достигнет зрелого уровня и с аккумулирует значительные финансовые ресурсы резко возрастет риск «возврата» иностранных инвестиций. Отток «длинных» и «дешевых» страховых средств за рубеж крайне негативно скажется на динамике экономического развития страны. Для недопущения данного сценария необходимо ввести законодательные ограничения на возможности иностранных страховщиков по инвестированию страховых средств в иностранные активы, создать налоговые стимулы в сфере капитальных и инфраструктурных инвестиций.

Совершенствования российского законодательства при вступлении в ВТО

Вступление РФ в ВТО ознаменует собой начало нового периода развитии национального страхового рынка, т.к. предполагает значительную либерализацию условий для «входа» и функционирования иностранных страховых компаний [1].

  • либерализация доступа на российский рынок иностранным страховщикам будет происходит поэтапно. Сейчас их интересы представляют дочерние компании со статусом отдельного юридического лица, которое функционирует согласно российскому законодательству. Напрямую работать с клиентами зарубежные страховщики смогут только спустя 9 лет, когда им будет разрешено открывать свои филиалы. Разрешение на открытие филиала для иностранных страховщиков жизни и «не-жизни» может быть получено при условии наличия лицензии на осуществление страхования, соблюдения требований в отношении финансовой устойчивости и при наличии гарантийного депозита. Протокол оставляет вопросы лицензирования, регулирования финансовой устойчивости и гарантийного депозита на усмотрение Российской Федерации. Это в значительной степени лишает эти филиалы конкурентных преимуществ в сфере формирования резервов, привлечения капитала, разрешения судебных вопросов по сравнению с российскими компаниями;
  • лицензия на страховую деятельность будет предоставляться только крупным иностранным страховым компаниям, активы которых превышают 5 млрд. долларов США. Желающим выйти на российский рынок будет необходим опыт управления филиалами в различных странах не менее 5 лет, головная компания тоже должна располагать солидным опытом - не менее 8 лет в сфере страхования жизни и не менее 5 лет в других видах страхования и перестрахования. Сейчас требование о наличии 15-летнего опыта установлено для инвесторов, зарегистрированных в странах, не входящих в ЕС. Также обязательным требованием при получении лицензии будет является вопрос наличия юридического и фактического адреса в одной и той же стране;
  • зарубежные представители не смогут участвовать в госзакупках, заниматься страхованием, финансируемым за счет государственного бюджета, а из

обязательных видов страхования им будет разрешено только страхование автогражданской ответственности;

  • действующая в настоящий момент законодательная квота для зарубежных страховщиков в совокупном уставном капитале всех страховых организаций - 25% планируется быть увеличена до 50%. В Докладе Рабочей группы по присоединению Российской Федерации к ВТО указано, что размер квоты составляет 50%, и приводится сложная формула расчета квоты, которая не соответствует существующему порядку. Так, например, согласно Докладу, иностранными инвестициями не считаются иностранные инвестиции в российский страховой сектор до 1 января 2007 года, а также любые иностранные инвестиции в российские страховые компании, которые будут приватизированы после вступления России в ВТО. Кроме того, отдельные российские страховщики, в которых иностранные инвесторы владеют более 51% уставного капитала в течение не менее 12 лет после 1 января 2007 года, также не будут рассматриваться в качестве компаний с иностранными инвестициями для целей расчета квоты. Наконец, увеличение уставного капитала за счет собственных средств компании с иностранными инвестициями, а также за счет доходов, полученных из России (средств, реинвестированных в Россию), а также инвестиции российских дочерних компаний иностранных инвесторов будут участвовать в расчете размера квоты не как иностранные инвестиции, а как инвестиции внутренние;

ФСФР может устанавливать требования к капитализации филиалов иностранных страховщиков и перестраховщиков, которая будет учитываться при подсчете общей квоты иностранного участия в уставном капитале российских страховщиков (перестраховщиков). При этом открытие новых филиалов иностранных страховщиков (перестраховщиков) может быть ограничено, если квота превысит 50%;

  • после присоединения России к ВТО 49-процентное ограничение на участие иностранного капитала в компаниях, занимающихся страхованием жизни и ОСАГО, переведут в 51-процентное ограничение с даты присоединения к ВТО и отменят через пять лет. Необходимо отметить, что с 2004 года 49процентное ограничение иностранного участия в капитале страховщиков, занимающихся страхованием жизни и автогражданской ответственности, не применяют к страховым компаниям с участием капитала из стран ЕС;
  • начиная со дня вступления России в ВТО, будут сняты ограничения в отношении трансграничного страхования рисков, связанных с международной перевозкой пассажиров, а также страхования ответственности, связанной с такой перевозкой, международной перевозкой грузов, международным гражданским авиационным сообщением и ответственности в рамках международной системы «Зеленая карта». Через 4 года со дня вступления в ВТО будет разрешено трансграничное страхование грузов, средств транспорта и ответст

    венности при внутренних морских и авиационных перевозках, за исключением обязательного страхования ответственности авиаперевозчика, а также жизни и здоровья членов экипажа воздушного судна;

  • протокол содержит так называемую «дедушкину оговорку», согласно которой для страховых и перестраховочных компаний, являющихся дочерними обществами иностранных инвесторов, получившими лицензии на страхование (перестрахование) жизни, обязательное страхование и страхование за счет государственного бюджета до вступления России в ВТО, лицензии будут сохранены;
  • протокол не предусматривает значительных изменений в правилах, существующих в настоящее время в отношении страховых брокеров и страховых агентов. По-прежнему требуется создание российского юридического лица и не допускается посредническая деятельность в целях заключения договоров страхования с иностранными страховщиками. Исключением являются указанные выше договоры страхования рисков, связанных с международными перевозками.

Таким образом, необходимо отметить, следующие моменты: во-первых, ратификация «Протокола вступления РФ в ВТО» ГД РФ и завершение процедуры вступления потребуют значительных корректировок в страховом законодательстве в части регулирования деятельности иностранных организаций; во-вторых, достигнутые условия по либерализации отечественного страхового рынка создают предпосылки для утраты лидирующих позиций отечественным страховыми группами; в-третьих, у федеральных законодательных и исполнительных органов власти имеется достаточно длительный период времени для совершенствования законодательного поля, создания предпосылок для устойчивого развития страховых организаций с преобладанием отечественного капитала.

Международный опыт законодательного совершенствования

При анализе законодательного страхового поля и механизмов его совершенствования представляется небезынтересным изучить условия вступления, а главное влияние регулятивных мер на результаты развития страховых рынков других развивающихся стран.

Китай при переговорах по вступлению в ВТО смог отстоять достаточно сильные «протекционистские» меры для национальных страховых организаций. Китайское законодательство предъявляет суровые требования по капитализации и рейтинговым оценкам к иностранным страховым компаниям, желающим начать свой бизнес в стране. Удовлетворять этим требованиям могут только крупнейшие международные страховые группы. Каждый новый участник начинает с открытия в КНР своего представительства, а по прошествии двух лет вправе подавать заявку на получение лицензии, а также преобразовать филиал в дочернюю компанию. Обязательные виды страхования закреп

лены только за китайскими национальными компаниями, что «отрезает» зарубежных страховщиков прежде всего от такого перспективного вида страхования, как ОСАГО. Для занятия страхованием жизни необходимо найти местного партнера - финансовую или промышленную компанию. Важным требованием является необходимость приобретать отдельную лицензию для работы в каждой провинции Китая, при том, что более одной лицензии в год иностранцам, как правило, не выдают.

Как результат такой «ограничительной» регулятивной политики на законодательном уровне по отношению к иностранным страховщикам, на долю нерезидентов приходится лишь 6% страхового рынка Китая, что является следствием высокой конкурентоспособности китайских страховщиков, а не результатом низкой активности иностранных участников.

Таким образом, необходимо отметить, что Китаю удалось «отстоять» высокий уровень протекционистской защиты при вступлении в ВТО, что не потребовало в дальнейшем значительных изменений в страховом законодательстве. Совершенствования в законодательной сфере в Китае после вступления в ВТО были направлены в сторону снижения доли демпинговых операций, очищения страхования от «псевдо-страховых» услуг и повышения прозрачности страхового рынка в целом.

Уникальным является опыт украинского страхового рынка, где с 2001 года сняты ограничения на долю иностранцев в уставном капитале одной страховой компании, ограничения на открытие дочерних структур, ограничения для лиц-нерезидентов для занятия руководящих должностей в СК, а ограничения на «рынок» - квота иностранного капитала в совокупном уставном капитале - не вводились никогда. При этом в 2007 году в рамках принятых обязательств при вступлении в ВТО было изменено законодательство относительно присутствия филиалов страховщиков-нерезидентов - они получили право осуществлять страховую деятельность на территории Украины на основе постоянных представительств. Данный законопроект вступает в силу с 16 мая 2012 года, что объясняется наличием пятилетнего «адаптационного» периода у страховых компаний Украины.

Согласно документу, страховщик-нерезидент, в частности, обязан [2]:

  • иметь сформированный гарантийный депозит на счетах уполномоченных банков-резидентов в размере не менее эквивалента 1 млн. евро по иным, чем страхование жизни, видам страхования, а при намерении заниматься страхованием жизни - в размере не менее 10 млн. евро.;
  • обладать собственным капиталом в размере не менее 150 млн. евро;
  • размещать страховые резервы филиалов на территории Украины;
  • быть зарегистрированным в странах, участвующих в международной организации ФАТФ (англ. Financial Action Task Force on Money Laundering -

FATF), действующей в сфере борьбы с отмыванием «грязных» финансовых средств;

  • обладать рейтингом финансовой надежности соответствующему требованиям, установленным Г осфинуслуги;
  • подтвердить наличие безотзывного обязательства по безусловному выполнению им своих обязательств, возникших в связи с деятельностью его филиала в Украине;

Таким образом, в Украине созданы крайне привлекательные условия для «прихода» и функционирования иностранных страховщиков. Доля иностранного капитала в уставных капиталах страховщиков по состоянию на 30.06.2011 составила 4,3 млрд. грн. (530 млн. дол.) или 31,9%, хотя еще в конце 2010 г. этот показатель составлял 26,5%\ Однако необходимо отметить, что рост доли нерезидентов происходит в большей степени за счет увеличения уставного капитала действующих страховых компаний-нерезидентов, а не за счет открытия новых дочерних структур. Важно отметить, что до изменения налогового законодательства Украины 1 января 2012 [3], при налогооблаже- нии «чистых» страховых премий (за вычетом перестрахования) в размере 3% иностранные страховые компании при перестраховании рисков в материнских структурах имели значительную экономию на налоговых платежах, что снижало конкурентноспособность украинских страховщиков и вынуждало их регистрироваться за рубежом. После вступления в силу новых правил налогооб- лажения - в частности общих для экономических субъектов правил по нало- гооблажению прибыли от страховой деятельности, стимулы по «оффшоризации» страховых операций и вывода страховых сумм в иностранные юрисдикции значительно снизились, одновременно увеличив налоговую базу на 1015% [3]. Таким образом, целесообразно минимизировать риск снижения налоговой базы для иностранных страховщиков путем регламентации правил и механизмов по определению налогооблагаемой базы филиалов при совершении перестраховочных операций.

В результате необходимо отметить, несмотря на отсутствие жестких протекционистских мер со стороны государства, украинский страховой рынок в доминирующей степени представлен национальным капиталом. Однако в условиях свободного доступа на украинский страховой рынок и повышения его экономической привлекательности для иностранных СК серьезно возрастают риски активного замещения национальных страховщиков на иностранных участников вследствие отсутствия законодательных возможностей по защите национального страхового капитала. При этом запланированные законодательные изменения направлены на повышение финансовой устойчивости страхового рынка в целом путем увеличения требований к минимальному

уровню уставного капитала. Законопроект «О внесении изменений в Закон Украины» О страховании» от 19.12.2011[19], предлагает установить минимальный размер регуляторного капитала для рисковых страховых компаний в размере 22 млн. грн. (80 млн руб.), для компаний по страхованию жизни, для компаний, осуществляющих страхование крупных рисков, и для перестраховочных компаний - 32 млн грн. (115 млн руб.).

Выводы

Исходя из вышеперечисленных договоренностей Минэкономразвития РФ с рабочей группой ВТО относительно изменений на российском страховом рынке для иностранных страховщиков следует ожидать значительных изменений как в страховом законодательстве, так и функционировании рынка страхования в целом.

С целью нивелирования отрицательных последствий при присоединении к ВТО, необходимо принять ряд регулирующих мер, одновременно поддерживающих отечественных страховщиков и при этом не противоречащих принятым на себя обязательствам перед международным сообществом:

  • увеличить квоту иностранных страховщиков до 50%, при этом необходимо «перераспределить» 50% квоту для иностранных страховых компаний между страхованием «жизни» и «не-жизни» в сторону страхования «не- жизни» с целью сохранения «пространства» в сегменте страхования жизни для национальных страховых операторов. Для этого необходимо сделать выбор в пользу «разрешительного» порядка их открытия, а не «уведомительного»
  • ввести специальный механизм определения налогооблагаемой базы для филиалов международных страховщиков. Определять базу по налогу на прибыль филиала следует исходя из допущения, какую прибыль филиал мог бы получить, являясь самостоятельным предприятием. Иначе говоря, налогообложение филиалов должно строиться на тех же принципах, что и налогообложение участников группы компаний. Головная компания должна предоставлять налоговикам соответствующего государства данные о том, как строятся отношения между членами группы (головной компании - с филиалами, филиалов - друг с другом), а также о ценах на те услуги, которые они предоставляют друг другу, которые должны соответствовать рыночным;
  • разработать правила финансового учета по отнесению прибыли при перестраховании рисков в головной компании. На данный момент существует мнение, что «перестрахование между головным офисом и филиалами не создает ни коммерческой, ни юридической основы для постановки вопроса о передаче риска и связанных с этим доходов». Однако представляется правомерным и справедливым принять налоговые правила, направленные на то, чтобы головной офис страховой компании вправе был рассчитывать на прибыль от тех услуг, которые он оказывает своим филиалам. Т.е. прибыль должна рассчитываться так, как если бы головной офис был независимой компанией, предоставляющей аналогичные услуги другим участникам рынка. Таким образом, у международных страховщиков сохранятся стимулы по расширению своего присутствия на территории РФ, при этом не произойдет снижения налогооблагаемых доход для бюджета страны;

  • установить минимальный размер собственного капитала для страховой организации, которая стремится открыть филиал на территории РФ - 150-200 млн. евро.;
  • регламентировать обязательное наличие денежного депозита в российской банковской структуре на весь период деятельности иностранного страховщика на территории РФ. Размер депозита определяется в зависимости от вида операций с ежегодным пересчетом исходя из объема страховых операций данного страховщика;
  • регламентировать порядок ежегодного представления иностранными инвесторами страховщика в орган государственного страхового надзора РФ баланса, учета прибылей и убытков, аудиторского заключения по итогам года;
  • ввести ограничения на возможности инвестирования страховых средств в активы, размещенные за пределами РФ и номинированные в иностранной валюте;
  • установить специальный порядок размещения страховых резервов по страхованию жизни и перестрахованию - российские активы, номинированные в национальной валюте;
  • создать налоговые льготы для страховых компаний по инвестированию средств в капитальные и инфраструктурные проекты на долгосрочной основе на территории РФ;
  • конкретизировать положение о невозможности иностранной компании осуществлять страховую деятельность на территории РФ через агентство, отделение, дочернюю организацию или филиал страховой организации, расположенной вне территории РФ;
  • создать законодательную базу на осуществление перестраховочной деятельности для иностранных перестраховочных компаний и их представительств на территории РФ;

Страхование является одной из фундаментальных отраслей современной экономики, основой для формирования инвестиционного потенциала национальных экономик. Полная и безоговорочная «сдача» этой отрасли иностранному бизнесу - однозначное нарушение фундаментальных экономических интересов нашей страны. Однако создание «тепличных» условий на национальных страховщиков может привести к низкой эффективности страховых компаний, завышенного уровня цен на страховые услуги и в итоге отсутствию страховой защиты для экономических агентов на адекватном уровне. Поэтому

вопрос совершенствования механизма государственного регулирования в направлении принятых обязательств по либерализации страхового рынка и в направлении защиты экономических интересов страхователей является базовым при формировании долгосрочной стратегии развития как страхового рынка, так и финансовой системы в целом.

В рамках отведенного девятилетнего периода времени необходимо принять предложенные законодательные и институциональные меры по поддержке национальных компаний и тогда можно ожидать уверенный рост национального страхового рынка, повышение его эффективности и прозрачности, более стремительного развития страховой инфраструктуры и повышение его доступности для конечных потребителей как в среднесрочной, так и долгосрочной перспективе.

  1. «Protocol on the accession of the Russian Federation» - http://www.economy.gov. ru/wps/wcm/connect/b5169000497225038c9aae5f9eae86bc/russia_protocol.pdf?MOD=AJPE RESamp;CACHEID=b5169000497225038c9aae5f9eae86bc
  2. Закон Украины № 86/96 - ВР «О страховании» от 07.03.1996 http://zakon2.rada. gov.ua/ laws/show/85/96-%D0%B2%D1%80
  3. «Информация о состоянии и развитии страхового рынка Украины» за I полугодие 2011 г., Госфинуслуги Украины http://www.dfp.gov.ua/734.html
  4. Аналитическая записка «Об итогах переговоров по присоединению России к ВТО», Минэкономразвития РФ - http://www.economy.gov.ru/minec/press/news/ doc20111216_24
  5. Аналитический обзор «Современное состояние сферы страхования в России. Влияние вступления в ВТО на развитие сферы страхования в России», Рейтинговое агентство Эксперт-Ра - http://www.raexpert.ru/researches/insurance/wto/
  6. «Протокол о присоединении Российской Федерации к Марракешскому соглашению об учреждении Всемирной торговой организации» - http://www.economy. gov.ru/minec/press/news/doc20111216_24
  7. http://www.cmslegal.ru - Сайт юридической фирмы, специализирующейся на налоговых и финансовых услугах
  8. http://www.economy.gov.ru - Сайт министерства Экономического развития РФ
  9. http://www.fcsm.ru/ru/contributors/insurance_industry - Сайт Федеральной службы по финансовым рынкам

INSURANCE LEGISLATION IMPROVEMENT IN RUSSIA FEDERATION

Kotlobovsky Igor, Sagan Anton

Moscow State University named after M.V.Lomonosov,

E- mail: kotlobovskyopk@rector.msu.ru, antonsagan@gmail.com

Russia accession to WTO will cause structural reforms in government regulation of insurance market in both directions -insurance market liberalization due to agreed conditions and stimulation rapid development of national insurance companies. Based on agreed terms for international companies to enter Russian market and experience of other developing countries a range of legislative and institutional amendments for insurance market prepara

tion of adaptation period finalization were developed and are analyzed in following article. Legislation improvement and improvement of tax frameworks would launch a strong platform for insurance market development and would stimulate its role in national economy for longterm perspective.

<< | >>
Источник: Минеев В.И., Домнина О.Л., Злобин Е.В.. Страховой рынок Российской Федерации в условиях вступления в ВТО: состояние и перспективы развития: материалы Международной научно-практической конференции. 2012

Еще по теме ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ СТРАХОВОГО РЫНКА РОССИИ В УСЛОВИЯХ ВСТУПЛЕНИЯ В ВТО:

  1. Вопрос 2. Основные проблемы и перспективы РФ в сфере вступления в ВТО
  2. НАУЧНЫЕ ИССЛЕДОВАНИЯ И АДАПТАЦИИ ОТЕЧЕСТВЕННОГО СТРАХОВОГО РЫНКА К ВСТУПЛЕНИЮ РОССИИ В ВТО
  3. СТРАХОВНИЕ В РОССИИ: ПОСЛЕДСТВИЯ ВСТУПЛЕНИЯ В ВТО
  4. РЫНОК АГРОСТРАХОВАНИЯ ПРИ ВСТУПЛЕНИИ РОССИИ В ВТО: СОСТОЯНИЕ И ПРОБЛЕМЫ
  5. ПОСЛЕДСТВИЯ ВСТУПЛЕНИЯ В ВТО ДЛЯ ОТЕЧЕСТВЕННОГО ФИНАНСОВОГО РЫНКА
  6. ОТЕЧЕСТВЕННЫЙ СТРАХОВОЙ РЫНОК В СВЕТЕ ПЕРСПЕКТИВ ВСТУПЛЕНИЯ РОССИИ В ВТО
  7. СТРАХОВАНИЕ В СИСТЕМЕ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ПОДДЕРЖКИ МАЛОГО БИЗНЕСА
  8. ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ СТРАХОВОГО РЫНКА РОССИИ В УСЛОВИЯХ ВСТУПЛЕНИЯ В ВТО
  9. ЦЕННОСТНО-ОРИЕНТИРОВАННЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ И ОЦЕНКА СТОИМОСТИ СТРАХОВЫХ КОМПАНИИЙ
  10. Теоретические проблемы процесса вступления России во Всемирную торговую организацию
  11. 2. Единая Концепция развития 033 в России: актуальность разработки и перспективы реализации
  12. ВОСПОМИНАНИЯ О БУДУЩЕМ: ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ РЕГУЛИРОВАНИЯ кризисных ЯВЛЕНИЙ
- Регулирование и развитие инновационной деятельности - Антикризисное управление - Аудит - Банковское дело - Бизнес-курс MBA - Биржевая торговля - Бухгалтерский и финансовый учет - Бухучет в отраслях экономики - Бюджетная система - Государственное регулирование экономики - Государственные и муниципальные финансы - Инновации - Институциональная экономика - Информационные системы в экономике - Исследования в экономике - История экономики - Коммерческая деятельность предприятия - Лизинг - Логистика - Макроэкономика - Международная экономика - Микроэкономика - Мировая экономика - Налоги - Оценка и оценочная деятельность - Планирование и контроль на предприятии - Прогнозирование социально-экономических процессов - Региональная экономика - Сетевая экономика - Статистика - Страхование - Транспортное право - Управление затратами - Управление финасами - Финансовый анализ - Финансовый менеджмент - Финансы и кредит - Экономика в отрасли - Экономика общественного сектора - Экономика отраслевых рынков - Экономика предприятия - Экономика природопользования - Экономика труда - Экономическая теория - Экономический анализ -
Яндекс.Метрика