<<
>>

ЦЕЛЕВЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ СТАНДАРТНОГО ФУНКЦИОНАЛА КОНТРОЛЬНЫХ СЛУЖБ В УСЛОВИЯХ ТУРБУЛЕНТНОСТИ Якорев Анатолий директор Центра этики бизнеса и комплаенса, эксперт Совета Европы по вопросам добросовестного корпоративного управления

В статье обобщены высказанные участниками дебатов тезисы и добавлены экспертные рекомендации по сути обсужденного вопроса: «Целевые изменения стандартного функционала контрольных служб в условиях турбулентности».

Ключевые слова: контрольные функции, подразделения комплаенса, вну­треннего контроля и аудита, интересы ключевых стейкхолдеров.

Участники дебатов, составившие фокус-группу по обсуждаемому во­просу, представляют:

1) телекоммуникации, банки, строительство, фармацевтику;

2) старших менеджеров подразделений комплаенса, внутреннего контроля и аудита.

Оценка группой текущей экономической ситуации и ее влияния на «перекалибровку» деятельности контрольных подразделений сводится к следующему:

1. Кризис бросает вызов устоявшемуся инструментарию и под­ходам, но при этом дает возможности бизнесу и контрольным службам для решения новых задач и развития.

2. Назрела необходимость усиления роли комитетов по аудиту для оперативного решения возникающих задач, «расшивки» заста­релых проблем, своевременного предотвращения реализации ключевых рисков.

3. Повышение рисков внутрикорпоративного мошенничества, за­щиты информации и других нарушений и недостатков требует как согласованности действий от всех контролирующих подраз­делений в части их взаимодействия с высшим руководством, так и их оптимального сотрудничества между собой.

4. Возникает потребность более активного участия контрольных служб в принятии управленческих решений и выработке риск­ориентированного подхода, увеличения роли технологической составляющей и бизнес-интеллекта в их инструментарии для своевременного выявления и предотвращения возможных негативных событий в рамках компетенции контрольных служб.

5. Отмечена возросшая активность государственных контрольно­надзорных органов в кризисный период.

Проблематика контрольных функций на фоне экономической ситуации:

1.

Необходимость согласованности действий контрольных функ­ций между собой упирается на практике в возникающие споры с финансовым и юридическим подразделениями по вопросам приоритета тех или иных действий.

2. Возникает необходимость в части деятельности контрольных подразделений компании в оперативном доступе к руководству, так как на практике такая возможность, как правило, лимити­рована.

3. В банковско-финансовой сфере возрастает нагрузка на функ­ционал контрольных подразделений (особенно в части службы внутреннего контроля, по существу выполняющей комплаенс­функцию) в связи с постоянными новшествами в законодатель­стве и требованиями мегарегулятора. Это усложняется тем обсто­ятельством, что участие контрольных подразделений в разработ­ке и оценке эффективности контрольных процедур при запуске линейки новых продуктов и прочий аналогичный функционал оттягивают на себя ресурсы подразделения.

4. Департамент безопасности традиционно имеет постоянный до­ступ к руководству, но в условиях кризиса особого внимания требует настройка слаженной работы с департаментом внутрен­него аудита для комплексного и оперативного решения проблем и рассмотрения возможных рисков в увязке с их текущим мо­ниторингом и оперативной информацией, доступной, как пра­вило, только для подразделений СБ.

Для выстраивания и оптимизации работы контрольных подразделений, по мнению участников дискуссии и автора настоящей статьи, необходимо:

1. Расширение набора оказываемых внутренних услуг бизнес-под­разделениям (1-й линии защиты) для повышения значимости контрольных подразделений (2 и 3-й линий защиты) для бизнес­процессов в формате «add value», т.е. принесения дополнитель­ной стоимости для общего дела компании в результате такого взаимодействия. В этой связи можно рассмотреть возможность оказания консультационных услуг со стороны контрольных под­разделений в рамках их функциональных полномочий другим бизнес-подразделениям, в том числе и региональным, с целью экономии средств компании.

2.

Полностью задействовать риск-ориентированный подход в сво­ей деятельности не только на тактическом уровне, но и на стра­тегическом для помощи и получения обратной связи высшим руководством и советом директоров.

3. Разработка путей оптимизации деятельности контрольных под­разделений и возможной функциональной реструктуризации в рамках 2-й линии защиты, наиболее полно отражающей по­требности бизнеса (1-й линии защиты).

4. Распределить контрольные функции и «прошить» их в существу­ющие бизнес-процессы для делегирования функций контроля непосредственно бизнес-подразделениям для повышения ответ­ственности последних за систему внутреннего контроля в части бизнес-процессов, находящихся в периметре их функционала.

5. В головных офисах рассмотреть функции, которые могут быть переданы на аутсорсинг в региональные офисы без ущерба для деятельности компании.

6. В телекоммуникационном бизнесе закрыть для себя «серые» зоны, стремиться к унификации, работе с единым оператором, тарификацией.

7. Помимо помощи с оптимизацией бизнес-процессов повысить контроль за активами компании и обеспечить плотное взаимо­действие контрольных подразделений с юридической службой.

8. Для банков важно поддерживать хорошее взаимодействие с ре­гулирующими органами, чтобы иметь возможность оперативно и адекватно реагировать на нововведения, в том числе в части своевременного выделения ресурсов со стороны высшего ру­ководства КО для процесса подготовки кадров, закупки или до­работки ИТ и создания документарной базы для эффективного управления регуляторными рисками.

9. Для службы безопасности важна постоянная координация с вну­тренним аудитом в связи с возрастающими рисками мошенни­чества, хищений и коррупционными рисками для оперативного проведения внутренних расследований и работы на упреждение реализации этих рисков.

10. В условиях кризиса служба внутреннего аудита обязана обезо­пасить компанию от рисков неэффективного использования ее ресурсов, что может конфликтовать с бизнес-решениями других подразделений.

Это повышает роль внутреннего аудита в управ­лении компанией.

11. Для скорейшего внедрения риск-ориентированного подхода вну­тренний аудит может организовать обучение сотрудников мето­дологии и концепции риск-менеджмента, а также обучение их в конкретных практических областях бизнеса для повышения их профессиональной осведомленности, углубления их знаний, на­выков и умений в части прикладных аспектов бизнеса компании.

12. В кризисный период приоритетом является принятие оператив­ных мер по борьбе с противоправными действиями как внутри компании, так и вне ее. Поэтому вопросы мониторинга и ана­лиза подобных рисков целесообразно согласовывать с юриди­ческой службой и безопасностью. Вопросы же мониторинга ри­сков и операционного контроля отходят на второй план.

13. Требуется гармонизация взаимодействия внешнего и внутрен­него аудита.

14. Требуются единые подходы в части критериев оценки эффек­тивности контрольной среды организации.

Отрицательные тенденции, которые проявляются в кризисный период и напрямую затрагивают контрольные службы:

1. Наблюдается сокращение и общее падение престижа профессии внутреннего аудита наряду с увеличением спроса на отдельные навыки и компетенции профессионалов в этой области.

2. Неблагополучное состояние рынка услуг внешнего аудита ввиду одновременно действующих тенденций его сокращения и моно­полизации.

3. Неправильная трактовка функционала контрольных служб выс­шим руководством, которое рассматривает их как «защиту» ком­пании от внешних контролирующих органов или подразделения по отработке уже произошедших неблагоприятных событий, а не как инструмент совершенствования управления компанией.

4. Наличие несогласованности требований к внутреннему аудиту/ контролю со стороны регуляторов при отсутствии официаль­но признанного единого стандарта в части внутреннего аудита/ контроля, системы сертификации и образовательных стандар­тов в этой области, действующих в Российской Федерации.

5. Отсутствие правильной оценки критериев эффективности кон­трольных подразделений и как следствие невозможность задей­ствования их полного потенциала.

6. В кризисный период механизмы «мягкой отладки» компании, а именно этические установки и системы комплаенса, «просе­дают», поэтому крайне важно обеспечить правильное функци­онирование контрольных служб.

7. В западной трактовке ответственность за внутренний контроль возлагается на высшее руководство, средний менеджмент и со­трудников компании в соответствии с делегированными полно­мочиями, а не на отдельные контрольные подразделения, как это часто встречается в отечественных компаниях. Такой подход часто дает искаженное восприятие контрольных подразделений в части их ненужности или избыточности.

Литература [15] [16]

14. Principles for enhancing corporate governance (October 2010). Retrieved from the BCBS: http://www.bis.org/publ/bcbs176.htm

15. Compliance and the compliance function in banks (April 2005). Retrieved from the BCBS: http://www.bis.org/publ/bcbs113.htm

16. Sound Practices for the Management and Supervision of Operational Risk (BCBS 96, 2003, 2010). Retrieved from the BCBS: http://www.bis.org/publ/ bcbs195.pdf

17. Framework for the Evaluation of Internal Control Systems (January 1998). Re­trieved from the BCBS: http://www.bis.org/publ/bcbs40.htm

18. Juravlev I. B. Об одном способе проверки качества собираемых данных по операционным потерям // Управление финансовыми рисками. — 2009. — № 3. — 245-252.

19. PwC Internal Audit Leader: Jason Pett on Sarbanes-Oxley compliance (2012). PwC.

20. Sarbanes-Oxley Act of 2002. Corporate responsibility. Public Law 107-204— July 30, 2002 (107th Congress). 15 USC 7201 note. Retrieved from the US Secu­rities and Exchange Commission web site: http://sec.gov/about/laws/soa2002. pdf

21. Sound Practices for the Management and Supervision of Operational Risk (BCBS 96, 2003, 2010). Retrieved from the BCBS: http://www.bis.org/publ/ bcbs195.pdf

22. Systems Auditability and Control Report (SAC 1994). The Institute of Internal Auditors Research Foundation, Price Waterhouse (Firm).

23. Statement on Auditing Standards No. 55 (SAS 55, 1988). Retrieved from the AICPA: http://www.aicpa.org/

24. Wiela J. (2009) Внутренний аудит: уйти или остаться? // FCCA. Translation retrieved from: http://www.audit-it.ru/articles/audit/a104/197071.html

KEY CHANGING OF CONTROL UNITS USUAL FUNCTIONALITY (TARGETING) IN THE FACE OF TURBULENT BUSINESS ENVIRONMENTAL

Yakorev Anatoly

Director of the Center for business ethics and compliance, expert of the Council of Europe on good corporate governance

The paper summarizes the points of views expressed by the debate participants and added expert advice concerning the issue of the discussed the question: «Key changing of control units usual functionality (targeting) in the face of turbulent business environmental».

Key words: control functions, unit compliance, internal control and internal audit, the interests of key stakeholders.

<< | >>
Источник: Коллектив авторов. Сохранение стоимости бизнеса контрольными функциями организации в кризисных условиях. 2017

Еще по теме ЦЕЛЕВЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ СТАНДАРТНОГО ФУНКЦИОНАЛА КОНТРОЛЬНЫХ СЛУЖБ В УСЛОВИЯХ ТУРБУЛЕНТНОСТИ Якорев Анатолий директор Центра этики бизнеса и комплаенса, эксперт Совета Европы по вопросам добросовестного корпоративного управления:

  1. ЦЕЛЕВЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ СТАНДАРТНОГО ФУНКЦИОНАЛА КОНТРОЛЬНЫХ СЛУЖБ В УСЛОВИЯХ ТУРБУЛЕНТНОСТИ Якорев Анатолий директор Центра этики бизнеса и комплаенса, эксперт Совета Европы по вопросам добросовестного корпоративного управления
- Регулирование и развитие инновационной деятельности - Антикризисное управление - Аудит - Банковское дело - Бизнес-курс MBA - Биржевая торговля - Бухгалтерский и финансовый учет - Бухучет в отраслях экономики - Бюджетная система - Государственное регулирование экономики - Государственные и муниципальные финансы - Инновации - Институциональная экономика - Информационные системы в экономике - Исследования в экономике - История экономики - Коммерческая деятельность предприятия - Лизинг - Логистика - Макроэкономика - Международная экономика - Микроэкономика - Мировая экономика - Налоги - Оценка и оценочная деятельность - Планирование и контроль на предприятии - Прогнозирование социально-экономических процессов - Региональная экономика - Сетевая экономика - Статистика - Страхование - Транспортное право - Управление затратами - Управление финасами - Финансовый анализ - Финансовый менеджмент - Финансы и кредит - Экономика в отрасли - Экономика общественного сектора - Экономика отраслевых рынков - Экономика предприятия - Экономика природопользования - Экономика труда - Экономическая теория - Экономический анализ -
Яндекс.Метрика