<<

Отчетность Сбербанка по МСФО с заключением аудиторов

  *(49)

Заключение аудиторов

Акционерам и Наблюдательному совет Сберегательного банка Российской Федерации:

1. Нами проведен аудит прилагаемого бухгалтерского баланса Сберегательного банка Российской Федерации (в дальнейшем - Банк) по состоянию на 31 декабря 2001года и связанных с ним отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств и отчета об изменениях в составе собственных средств акционеров за год, закончившийся на эту дату.

Ответственность за составление данной финансовой отчетности несет руководство Банка. Наша обязанность заключается в том, чтобы представить аудиторское заключение в отношении данной финансовой отчетности по итогам проведенного аудита.

2. Мы проводили аудит в соответствии с Международными стандартами аудита. Согласно этим стандартам аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что финансовая отчетность не содержит существенных искажений. Аудит включает проверку на выборочной основе числовых данных и пояснений, содержащихся в финансовой отчетности. Кроме того, аудит включает оценку применяемых в Банке принципов учетной политики и существенных оценок руководства, а также оценку представления финансовой отчетности в целом. Мы полагаем, что проведенный нами аудит дает достаточные основания для того, чтобы высказать наше мнение.

3. По нашему мнению, прилагаемая финансовая отчетность во всех существенных аспектах достоверно отражает финансовое положение Банка по состоянию на 31 декабря 2001года, а также результаты его деятельности и движение денежных средств за год, закончившийся на эту дату, в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности.

Россия, Москва

14 июня 2002г.

Приложение

Приложение. Отчетность Сберегательного банка Российской Федерации

----------------------------------------------------------T----------T--------------T--------------

¦                                                         ¦Примечание¦     2001     ¦     2000     ¦

+---------------------------------------------------------+----------+--------------+--------------+

¦Активы                                                   ¦          ¦              ¦              ¦

+---------------------------------------------------------+----------+--------------+--------------+

¦Денежные средства и их эквиваленты                       ¦     5    ¦  34 807 916  ¦  27 329 229  ¦

+---------------------------------------------------------+----------+--------------+--------------+

¦Обязательные резервы на счетах в Центральном банке       ¦          ¦  53 509 403  ¦  49 037 242  ¦

+---------------------------------------------------------+----------+--------------+--------------+

¦Российской Федерации                                     ¦          ¦              ¦              ¦

+---------------------------------------------------------+----------+--------------+--------------+

¦Торговые ценные бумаги                                   ¦     6    ¦  67 985 359  ¦  37 137 237  ¦

+---------------------------------------------------------+----------+--------------+--------------+

¦Кредиты банкам                                           ¦     7    ¦     927 548  ¦  24 676 399  ¦

+---------------------------------------------------------+----------+--------------+--------------+

¦Кредиты и авансы клиентам                                ¦     8    ¦ 379 538 566  ¦ 287 899 275  ¦

+---------------------------------------------------------+----------+--------------+--------------+

¦Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи           ¦     9    ¦  80 796 507  ¦  71 313 824  ¦

+---------------------------------------------------------+----------+--------------+--------------+

¦Ценные бумаги, приобретенные при первичном размещении    ¦    10    ¦  93 831 146  ¦  97 125 922  ¦

+---------------------------------------------------------+----------+--------------+--------------+

¦Наращенные процентные доходы                             ¦          ¦   3 842 969  ¦   3 504 658  ¦

+---------------------------------------------------------+----------+--------------+--------------+

¦Прочие активы                                            ¦    11    ¦   5 555 702  ¦   4 629 536  ¦

+---------------------------------------------------------+----------+--------------+--------------+

¦Основные средства                                        ¦    12    ¦  50 808 443  ¦  51 624 924  ¦

+---------------------------------------------------------+----------+--------------+--------------+

¦Итого активов                                            ¦          ¦ 771 603 559  ¦ 654 278 246  ¦

+---------------------------------------------------------+----------+--------------+--------------+

¦Обязательства                                            ¦          ¦              ¦              ¦

+---------------------------------------------------------+----------+--------------+--------------+

¦Средства банков                                          ¦    13    ¦  15 459 989  ¦   5 186 184  ¦

+---------------------------------------------------------+----------+--------------+--------------+

¦Вклады физических лиц                                    ¦    14    ¦ 494 010 541  ¦ 412 392 604  ¦

+---------------------------------------------------------+----------+--------------+--------------+

¦Средства клиентов                                        ¦    14    ¦ 129 883 232  ¦ 136 644 344  ¦

+---------------------------------------------------------+----------+--------------+--------------+

¦Собственные ценные бумаги, выпущенные Банком             ¦    15    ¦  28 737 088  ¦  41 585 951  ¦

+---------------------------------------------------------+----------+--------------+--------------+

¦Прочие заемные средства                                  ¦    16    ¦   1 507 000  ¦     669 194  ¦

+---------------------------------------------------------+----------+--------------+--------------+

¦Наращенные процентные расходы                            ¦          ¦   8 592 904  ¦   5 340 650  ¦

+---------------------------------------------------------+----------+--------------+--------------+

¦Прочие обязательства                                     ¦    17    ¦   4 967 554  ¦   3 047 321  ¦

+---------------------------------------------------------+----------+--------------+--------------+

¦Отложенное налоговое обязательство                       ¦    25    ¦   7 047 263  ¦      -       ¦

+---------------------------------------------------------+----------+--------------+--------------+

¦Итого обязательств                                       ¦          ¦ 690 205 571  ¦ 604 866 248  ¦

+---------------------------------------------------------+----------+--------------+--------------+

¦Собственные средства акционеров                          ¦          ¦              ¦              ¦

+---------------------------------------------------------+----------+--------------+--------------+

¦Уставный капитал                                         ¦    18    ¦  18 223 915  ¦  17 953 426  ¦

+---------------------------------------------------------+----------+--------------+--------------+

¦Эмиссионный доход                                        ¦    19    ¦   8 700 652  ¦   3 575 175  ¦

+---------------------------------------------------------+----------+--------------+--------------+

¦Фонд переоценки зданий                                   ¦    12    ¦     452 832  ¦     355 797  ¦

+---------------------------------------------------------+----------+--------------+--------------+

¦Накопленная нераспределенная прибыль и прочие фонды      ¦          ¦  54 020 589  ¦  27 527 600  ¦

+---------------------------------------------------------+----------+--------------+--------------+

¦Итого собственных средств акционеров                     ¦          ¦  81 397 988  ¦  49 411 998  ¦

+---------------------------------------------------------+----------+--------------+--------------+

¦Итого обязательств и собственных средств акционеров      ¦          ¦ 771 603 559  ¦ 654 278 246  ¦

L---------------------------------------------------------+----------+--------------+---------------

Подписано от имени Правления Банка 14 июня 2002года.

Президент ________________________ Главный бухгалтер ____________________

              КазьминА.И.                               КружаловА.В.

Сберегательный банк Российской Федерации

Отчет о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря 2001года

(в тысячах российских рублей, выраженных с учетом покупательной

способности российского рубля на 31 декабря 2001года, если не указано

иначе, - Примечание 3)

----------------------------------------------------------T----------T--------------T--------------

¦                                                         ¦Примечание¦     2001     ¦      2000    ¦

+---------------------------------------------------------+----------+--------------+--------------+

¦Процентные доходы по кредитам                            ¦    21    ¦ 67 195 468   ¦ 63 273 512   ¦

+---------------------------------------------------------+----------+--------------+--------------+

¦Процентные доходы по ценным бумагам                      ¦    21    ¦ 33 103 373   ¦ 39 137 159   ¦

+---------------------------------------------------------+----------+--------------+--------------+

¦Процентные расходы                                       ¦    21    ¦(46 049 885)  ¦(58 424 088)  ¦

+---------------------------------------------------------+----------+--------------+--------------+

¦Чистые процентные доходы                                 ¦          ¦ 54 248 956   ¦ 43 986 583   ¦

+---------------------------------------------------------+----------+--------------+--------------+

¦Резерв под обесценение кредитного портфеля               ¦    7,8   ¦ (9 012 453)  ¦ (8 281 061)  ¦

+---------------------------------------------------------+----------+--------------+--------------+

¦Чистые  процентные  доходы  после  создания   резерва под¦          ¦ 45 236 503   ¦ 35 705 522   ¦

¦обесценение кредитного портфеля                          ¦          ¦              ¦              ¦

+---------------------------------------------------------+----------+--------------+--------------+

¦Доходы за  вычетом  расходов  по   операциям  с   ценными¦          ¦ 22 718 612   ¦  7 929 342   ¦

¦бумагами                                                 ¦          ¦              ¦              ¦

+---------------------------------------------------------+----------+--------------+--------------+

¦Доходы за вычетом  расходов  по  операциям  с иностранной¦          ¦  2 610 464   ¦  3 302 125   ¦

¦валютой                                                  ¦          ¦              ¦              ¦

+---------------------------------------------------------+----------+--------------+--------------+

¦Доходы  за  вычетом  расходов  от  переоценки иностранной¦          ¦  6 211 183   ¦  4 939 287   ¦

¦валюты                                                   ¦          ¦              ¦              ¦

+---------------------------------------------------------+----------+--------------+--------------+

¦Комиссионные доходы                                      ¦    22    ¦ 12 438 649   ¦ 10 549 459   ¦

+---------------------------------------------------------+----------+--------------+--------------+

¦Комиссионные расходы                                     ¦    22    ¦   (504 544)  ¦  (452 711)   ¦

+---------------------------------------------------------+----------+--------------+--------------+

¦Прочие операционные доходы                               ¦    23    ¦  2 012 308   ¦  2 983 462   ¦

+---------------------------------------------------------+----------+--------------+--------------+

¦Чистые доходы                                            ¦          ¦ 90723 175   ¦ 64 956 486   ¦

+---------------------------------------------------------+----------+--------------+--------------+

¦Расходы на содержание персонала                          ¦          ¦(35 381 432)  ¦(27428 190)  ¦

+---------------------------------------------------------+----------+--------------+--------------+

¦Операционные расходы                                     ¦    24    ¦(19 079 732)  ¦(20 448 283)  ¦

+---------------------------------------------------------+----------+--------------+--------------+

¦Чистый  финансовый  результат  от  производных финансовых¦    30    ¦    478 595   ¦   (671 227)  ¦

¦инструментов                                             ¦          ¦              ¦              ¦

+---------------------------------------------------------+----------+--------------+--------------+

¦Восстановление резерва под обесценение ценных бумаг      ¦    10    ¦  4 308 812   ¦  1 534 556   ¦

+---------------------------------------------------------+----------+--------------+--------------+

¦Восстановление  резерва   под   обязательства  кредитного¦          ¦     41 075   ¦     63 860   ¦

¦характера                                                ¦          ¦              ¦              ¦

+---------------------------------------------------------+----------+--------------+--------------+

¦Денежный (убыток)/прибыль                                ¦          ¦ (2 954 212)  ¦  1 708 562   ¦

+---------------------------------------------------------+----------+--------------+--------------+

¦Прибыль до налогообложения                               ¦          ¦  38136 281   ¦ 19 715 764   ¦

+---------------------------------------------------------+----------+--------------+--------------+

¦Расходы по налогообложению                               ¦    25    ¦(10 689 377)  ¦ (6 451 072)  ¦

+---------------------------------------------------------+----------+--------------+--------------+

¦Чистая прибыль                                           ¦          ¦ 27 446 904   ¦ 13 264 692   ¦

+---------------------------------------------------------+----------+--------------+--------------+

¦Прибыль на акцию (в российских рублях на акцию)          ¦    26    ¦      1581,23¦        943,94¦

L---------------------------------------------------------+----------+--------------+---------------

Сберегательный банк Российской Федерации

Отчет о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2001года

(в тысячах российских рублей, выраженных с учетом покупательной способности российского рубля на 31 декабря 2001года, если не указано иначе, - Примечание 3)

-----------------------------------------------------------T----------T--------------T-------------

¦                                                          ¦Примечание¦     2001     ¦     2000    ¦

+----------------------------------------------------------+----------+--------------+-------------+

¦Денежные средства от операционной деятельности            ¦          ¦              ¦             ¦

+----------------------------------------------------------+----------+--------------+-------------+

¦Проценты, полученные по кредитам                          ¦          ¦  65 313 189  ¦  62 600 695 ¦

+----------------------------------------------------------+----------+--------------+-------------+

¦Проценты, полученные по ценным бумагам                    ¦          ¦  30 521 558  ¦  34 966 807 ¦

+----------------------------------------------------------+----------+--------------+-------------+

¦Проценты уплаченные                                       ¦          ¦ (41 901 122) ¦ (58 734 053)¦

+----------------------------------------------------------+----------+--------------+-------------+

¦Доходы, полученные по операциям с ценными бумагами        ¦          ¦   5 431 335  ¦   8 313 965 ¦

+----------------------------------------------------------+----------+--------------+-------------+

¦Доходы, полученные по операциям с иностранной валютой     ¦          ¦   2 682 492  ¦   2 474 233 ¦

+----------------------------------------------------------+----------+--------------+-------------+

¦Комиссии полученные                                       ¦          ¦  12 438 649  ¦  10 549 459 ¦

+----------------------------------------------------------+----------+--------------+-------------+

¦Комиссии уплаченные                                       ¦          ¦    (504 544) ¦    (452 710)¦

+----------------------------------------------------------+----------+--------------+-------------+

¦Прочие операционные доходы                                ¦          ¦   2 161 309  ¦   2 601 488 ¦

+----------------------------------------------------------+----------+--------------+-------------+

¦Расходы на содержание персонала                           ¦          ¦ (33 386 891) ¦ (27 213 425)¦

+----------------------------------------------------------+----------+--------------+-------------+

¦Операционные расходы                                      ¦          ¦ (13 348 578) ¦ (17 746 111)¦

+----------------------------------------------------------+----------+--------------+-------------+

¦Уплаченный налог на прибыль                               ¦          ¦  (4 121 148) ¦  (4 478 383)¦

+----------------------------------------------------------+----------+--------------+-------------+

¦Операционная прибыль до изменений в операционных активах и¦          ¦  25 286 249  ¦  12 881 965 ¦

¦обязательствах                                            ¦          ¦              ¦             ¦

+----------------------------------------------------------+----------+--------------+-------------+

¦(Прирост)/снижение чистых денежных средств от операционных¦          ¦              ¦             ¦

¦активов и обязательств                                    ¦          ¦              ¦             ¦

+----------------------------------------------------------+----------+--------------+-------------+

¦Чистый прирост  по  обязательным  резервам  в  Центральном¦          ¦ (13 143 664) ¦ (17 179 836)¦

¦банке Российской Федерации                                ¦          ¦              ¦             ¦

+----------------------------------------------------------+----------+--------------+-------------+

¦Чистый прирост по торговым ценным бумагам                 ¦          ¦ (32 148 998) ¦ (26 307 649)¦

+----------------------------------------------------------+----------+--------------+-------------+

¦Чистое снижение/(прирост) по кредитам банкам              ¦          ¦  22 576 697  ¦    (370 400)¦

+----------------------------------------------------------+----------+--------------+-------------+

¦Чистый прирост по кредитам и авансам клиентам             ¦          ¦(151 750 435) ¦(116 086 738)¦

+----------------------------------------------------------+----------+--------------+-------------+

¦Чистый прирост по ценным бумагам, имеющимся в наличии  для¦          ¦  (6 185 026) ¦  34 522 875 ¦

¦продажи                                                   ¦          ¦              ¦             ¦

+----------------------------------------------------------+----------+--------------+-------------+

¦Чистый (прирост)/снижение ценных бумаг, приобретенных  при¦          ¦    (948 070) ¦   6 249 837 ¦

¦первичном размещении                                      ¦          ¦              ¦             ¦

+----------------------------------------------------------+----------+--------------+-------------+

¦Чистый (прирост)/снижение по прочим активам               ¦          ¦  (1 798 858) ¦   1 283 539 ¦

+----------------------------------------------------------+----------+--------------+-------------+

¦Чистый прирост/(снижение) по средствам банков             ¦          ¦  11 494 398  ¦  (5 052 474)¦

+----------------------------------------------------------+----------+--------------+-------------+

¦Чистый прирост по вкладам физических лиц                  ¦          ¦ 150 450 918  ¦  83 717 211 ¦

+----------------------------------------------------------+----------+--------------+-------------+

¦Чистый прирост по средствам клиентов                      ¦          ¦  14 379 687  ¦  31 150 610 ¦

+----------------------------------------------------------+----------+--------------+-------------+

¦Чистое снижение/(прирост) по собственным  ценным  бумагам,¦          ¦  (6779 119) ¦   4 846 709 ¦

¦выпущенным Банком                                         ¦          ¦              ¦             ¦

+----------------------------------------------------------+----------+--------------+-------------+

¦Чистый прирост/(снижение) по прочим обязательствам        ¦          ¦   1 034 751  ¦  (2 417 478)¦

+----------------------------------------------------------+----------+--------------+-------------+

¦Чистые  денежные  средства,  полученные  от   операционной¦          ¦  12 468 530  ¦   7238 171 ¦

¦деятельности                                              ¦          ¦              ¦             ¦

+----------------------------------------------------------+----------+--------------+-------------+

¦Денежные средства от инвестиционной деятельности          ¦          ¦              ¦             ¦

+----------------------------------------------------------+----------+--------------+-------------+

¦Приобретение основных средств                             ¦    12    ¦  (4643 189) ¦  (4 258 073)¦

+----------------------------------------------------------+----------+--------------+-------------+

¦Выручка от реализации основных средств                    ¦          ¦     336 385  ¦     893 948 ¦

+----------------------------------------------------------+----------+--------------+-------------+

¦Выручка от реализации прочих инвестиций                   ¦          ¦     113 043  ¦      -      ¦

+----------------------------------------------------------+----------+--------------+-------------+

¦Дивиденды полученные                                      ¦    23    ¦      13 151  ¦      20 632 ¦

+----------------------------------------------------------+----------+--------------+-------------+

¦Чистые денежные средства, использованные                  ¦          ¦  (4 180 610) ¦  (3 343 493)¦

+----------------------------------------------------------+----------+--------------+-------------+

¦в инвестиционной деятельности                             ¦          ¦              ¦             ¦

+----------------------------------------------------------+----------+--------------+-------------+

¦Денежные средства от финансовой деятельности              ¦          ¦              ¦             ¦

+----------------------------------------------------------+----------+--------------+-------------+

¦Эмиссия обыкновенных акций                                ¦          ¦   5 395 239  ¦      -      ¦

+----------------------------------------------------------+----------+--------------+-------------+

¦Продажа собственных акций, выкупленных у акционеров       ¦          ¦         727  ¦      7 349  ¦

+----------------------------------------------------------+----------+--------------+-------------+

¦Прочие полученные заемные средства                        ¦          ¦     923 901  ¦      -      ¦

+----------------------------------------------------------+----------+--------------+-------------+

¦Выплаченные дивиденды                                     ¦    27    ¦    (804 045) ¦   (661 945) ¦

+----------------------------------------------------------+----------+--------------+-------------+

¦Чистые денежные средства, полученные                      ¦          ¦   5 515 822  ¦   (654 596) ¦

+----------------------------------------------------------+----------+--------------+-------------+

¦от(использованные в) финансовой деятельности              ¦          ¦              ¦             ¦

+----------------------------------------------------------+----------+--------------+-------------+

¦Влияние изменений обменного курса на денежные средства    ¦          ¦     528 729  ¦     235 126 ¦

+----------------------------------------------------------+----------+--------------+-------------+

¦и их эквиваленты                                          ¦          ¦              ¦             ¦

+----------------------------------------------------------+----------+--------------+-------------+

¦Влияние инфляции на денежные средства и их эквиваленты    ¦          ¦  (6 853 784) ¦  (6 745 550)¦

+----------------------------------------------------------+----------+--------------+-------------+

¦Чистый прирост/(снижение) денежных средств                ¦          ¦   7 478 687  ¦  (3 270 342)¦

+----------------------------------------------------------+----------+--------------+-------------+

¦и их эквивалентов                                         ¦          ¦              ¦             ¦

+----------------------------------------------------------+----------+--------------+-------------+

¦Денежные средства и их эквиваленты на начало года         ¦          ¦  27 329 229  ¦  30 599 571 ¦

+----------------------------------------------------------+----------+--------------+-------------+

¦Денежные средства и их эквиваленты на конец года          ¦    5     ¦  34 807 916  ¦  27 329 229 ¦

L----------------------------------------------------------+----------+--------------+--------------

Примечание.

Воздействие переоценки активов и обязательств Банка в иностранной валюте исключено из данного отчета о движении денежных средств.

Сберегательный банк Российской Федерации

Отчет об изменениях в составе собственных средств акционеров за год, закончившийся 31 декабря 2001года

(в тысячах российских рублей, выраженных с учетом покупательной

способности российского рубля на 31 декабря 2001года, если не указано

иначе, - Примечание 3)

----------------------------------T------------T-----------T-----------T-------------T-----------T-----------

¦                                 ¦  Уставный  ¦ Собствен- ¦ Эмиссион- ¦    Фонд     ¦Нераспреде-¦   Итого   ¦

¦                                 ¦   капитал  ¦    ные    ¦ ный доход ¦ переоценки  ¦  ленная   ¦собственных¦

¦                                 ¦            ¦  акции,   ¦           ¦   зданий    ¦ прибыль и ¦  средств  ¦

¦                                 ¦            ¦ выкуплен- ¦           ¦             ¦  прочие   ¦акционеров ¦

¦                                 ¦            ¦   ные у   ¦           ¦             ¦   фонды   ¦           ¦

¦                                 ¦            ¦ акционе-  ¦           ¦             ¦           ¦           ¦

¦                                 ¦            ¦    ров    ¦           ¦             ¦           ¦           ¦

+---------------------------------+------------+-----------+-----------+-------------+-----------+-----------+

¦Остаток на 1 января 2000года    ¦ 17 955 205 ¦  (9 128)  ¦ 3 575 175 ¦  3 260 389  ¦14 688 897 ¦39 470 538 ¦

+---------------------------------+------------+-----------+-----------+-------------+-----------+-----------+

¦Чистая прибыль за год            ¦      -     ¦     -     ¦     -     ¦     -       ¦13 264 692 ¦13 264 692 ¦

+---------------------------------+------------+-----------+-----------+-------------+-----------+-----------+

¦Продажа    собственных     акций,¦            ¦   7 349   ¦           ¦             ¦           ¦     7 349 ¦

¦выкупленных у акционеров,  чистая¦            ¦           ¦           ¦             ¦           ¦           ¦

¦величина                         ¦            ¦           ¦           ¦             ¦           ¦           ¦

+---------------------------------+------------+-----------+-----------+-------------+-----------+-----------+

¦Обесценение    зданий     (чистая¦      -     ¦     -     ¦     -     ¦ (4 395 544) ¦     -     ¦(4 395 544)¦

¦величина) (Примечание 12)        ¦            ¦           ¦           ¦             ¦           ¦           ¦

+---------------------------------+------------+-----------+-----------+-------------+-----------+-----------+

¦Уменьшение отложенного налогового¦      -     ¦     -     ¦     -     ¦  1 729 896  ¦     -     ¦ 1 729 896 ¦

¦обязательства    по    переоценке¦            ¦           ¦           ¦             ¦           ¦           ¦

¦зданий (Примечание 25)           ¦            ¦           ¦           ¦             ¦           ¦           ¦

+---------------------------------+------------+-----------+-----------+-------------+-----------+-----------+

¦Переклассификация амортизационных¦      -     ¦     -     ¦     -     ¦   (238944) ¦   238 944 ¦           ¦

¦отчислений в отношении резерва по¦            ¦           ¦           ¦             ¦           ¦           ¦

¦переоценке зданий,  отраженных  в¦            ¦           ¦           ¦             ¦           ¦           ¦

¦отчете о прибылях и убытках      ¦            ¦           ¦           ¦             ¦           ¦           ¦

+---------------------------------+------------+-----------+-----------+-------------+-----------+-----------+

¦Дивиденды объявленные (Примечание¦            ¦           ¦           ¦             ¦           ¦           ¦

¦27):                             ¦            ¦           ¦           ¦             ¦           ¦           ¦

+---------------------------------+------------+-----------+-----------+-------------+-----------+-----------+

¦- по обыкновенным акциям         ¦      -     ¦     -     ¦     -     ¦     -       ¦  (612 584)¦  (612 584)¦

+---------------------------------+------------+-----------+-----------+-------------+-----------+-----------+

¦- по привилегированным акциям    ¦      -     ¦     -     ¦     -     ¦     -       ¦   (52 349)¦   (52 349)¦

+---------------------------------+------------+-----------+-----------+-------------+-----------+-----------+

¦Остаток на 31 декабря  2000 года¦ 17955 205 ¦  (1 779)  ¦ 3575 175 ¦    355 797  ¦27 527 600 ¦49 411 998 ¦

¦(отраженный ранее)               ¦            ¦           ¦           ¦             ¦           ¦           ¦

+---------------------------------+------------+-----------+-----------+-------------+-----------+-----------+

¦Эффект от применения  МСФО   39 к¦      -     ¦     -     ¦     -     ¦     -       ¦   465 180 ¦   465 180 ¦

¦кредитам банкам (Примечание 7)   ¦            ¦           ¦           ¦             ¦           ¦           ¦

+---------------------------------+------------+-----------+-----------+-------------+-----------+-----------+

¦Эффект от применения  МСФО   39 к¦      -     ¦     -     ¦     -     ¦     -       ¦   908 400 ¦   908 400 ¦

¦кредитам   и   авансам   клиентам¦            ¦           ¦           ¦             ¦           ¦           ¦

¦(Примечание 8)                   ¦            ¦           ¦           ¦             ¦           ¦           ¦

+---------------------------------+------------+-----------+-----------+-------------+-----------+-----------+

¦Эффект от применения  МСФО   39 к¦            ¦           ¦           ¦             ¦           ¦           ¦

¦ценным бумагам, приобретенным при¦            ¦           ¦           ¦             ¦           ¦           ¦

¦первичном размещении  (Примечание¦            ¦           ¦           ¦             ¦           ¦           ¦

¦10):                             ¦            ¦           ¦           ¦             ¦           ¦           ¦

+---------------------------------+------------+-----------+-----------+-------------+-----------+-----------+

¦-   корректировка     резерва под¦      -     ¦     -     ¦     -     ¦     -       ¦(2 107 602)¦(2 107 602)¦

¦обесценение                      ¦            ¦           ¦           ¦             ¦           ¦           ¦

+---------------------------------+------------+-----------+-----------+-------------+-----------+-----------+

¦- корректировка  амортизированной¦      -     ¦     -     ¦     -     ¦     -       ¦   553 550 ¦   553 550 ¦

¦стоимости, за вычетом отложенного¦            ¦           ¦           ¦             ¦           ¦           ¦

¦налогообложения                  ¦            ¦           ¦           ¦             ¦           ¦           ¦

+---------------------------------+------------+-----------+-----------+-------------+-----------+-----------+

¦Остаток на 31  декабря  2000года¦ 17 955 205 ¦  (1 779)  ¦ 3575 175 ¦    355 797  ¦27 347 128 ¦49 231 526 ¦

¦(пересчитанная сумма)            ¦            ¦           ¦           ¦             ¦           ¦           ¦

+---------------------------------+------------+-----------+-----------+-------------+-----------+-----------+

¦Чистая прибыль за год            ¦      -     ¦     -     ¦     -     ¦     -       ¦27 446 904 ¦27 446 904 ¦

+---------------------------------+------------+-----------+-----------+-------------+-----------+-----------+

¦Эмиссия акций (Примечание 18):   ¦            ¦           ¦           ¦             ¦           ¦           ¦

+---------------------------------+------------+-----------+-----------+-------------+-----------+-----------+ />¦- номинальная стоимость          ¦    269 762 ¦     -     ¦     -     ¦     -       ¦     -     ¦   269 762 ¦

+---------------------------------+------------+-----------+-----------+-------------+-----------+-----------+

¦- эмиссионный доход              ¦      -     ¦     -     ¦ 5 125 477 ¦     -       ¦     -     ¦ 5 125 477 ¦

+---------------------------------+------------+-----------+-----------+-------------+-----------+-----------+

¦Продажа    собственных     акций,¦      -     ¦     727   ¦     -     ¦     -       ¦     -     ¦       727 ¦

¦выкупленных у акционеров,  чистая¦            ¦           ¦           ¦             ¦           ¦           ¦

¦величина (Примечание 18)         ¦            ¦           ¦           ¦             ¦           ¦           ¦

+---------------------------------+------------+-----------+-----------+-------------+-----------+-----------+

¦Уменьшение отложенного налогового¦      -     ¦     -     ¦     -     ¦    125 408  ¦     -     ¦   125 408 ¦

¦обязательства    по    переоценке¦            ¦           ¦           ¦             ¦           ¦           ¦

¦зданий                           ¦            ¦           ¦           ¦             ¦           ¦           ¦

+---------------------------------+------------+-----------+-----------+-------------+-----------+-----------+

¦Переклассификация амортизационных¦      -     ¦     -     ¦     -     ¦    (28 373) ¦    28 373 ¦     -     ¦

¦отчислений в отношении резерва по¦            ¦           ¦           ¦             ¦           ¦           ¦

¦переоценке зданий,  отраженных  в¦            ¦           ¦           ¦             ¦           ¦           ¦

¦отчете о прибылях и убытках      ¦            ¦           ¦           ¦             ¦           ¦           ¦

+---------------------------------+------------+-----------+-----------+-------------+-----------+-----------+

¦Дивиденды объявленные (Примечание¦            ¦           ¦           ¦             ¦           ¦           ¦

¦27):                             ¦            ¦           ¦           ¦             ¦           ¦           ¦

+---------------------------------+------------+-----------+-----------+-------------+-----------+-----------+

¦- по обыкновенным акциям         ¦      -     ¦     -     ¦     -     ¦     -       ¦  (759 235)¦  (759 235)¦

+---------------------------------+------------+-----------+-----------+-------------+-----------+-----------+

¦- по привилегированным акциям    ¦      -     ¦     -     ¦     -     ¦     -       ¦   (42 581)¦   (42 581)¦

+---------------------------------+------------+-----------+-----------+-------------+-----------+-----------+

¦Остаток на 31 декабря 2001года  ¦ 18 224 967 ¦  (1 052)  ¦ 8 700 652 ¦    452 832  ¦54 020 589 ¦81 397 988 ¦

L---------------------------------+------------+-----------+-----------+-------------+-----------+------------

Основная деятельность Банка

Сберегательный банк Российской Федерации (далее - Банк) - это акционерный коммерческий банк, созданный в 1841году и с этого времени существовавший в различных юридических формах.

Основным акционером Банка является Центральный банк Российской Федерации, которому по состоянию на 31 декабря 2001года принадлежали 60,57% выпущенных акций Банка. Банк зарегистрирован в Российской Федерации для осуществления банковской деятельности и работает на основе генеральной банковской лицензии, выданной Центральным банком Российской Федерации (Банк России) в 1991году. Основным видом деятельности Банка является предоставление банковских услуг населению и юридическим лицам на территории Российской Федерации. Вклады физических лиц, размещенные в Банке, гарантированы государством.

Во главе Наблюдательного совета Банка стоит Председатель Банка России, его заместителями являются министр финансов Российской Федерации и заместитель Председателя Банка России. Наблюдательный совет также включает других представителей акционеров Банка.

Банк имеет 17 территориальных банков, 1216 отделений территориальных банков и 18 831 филиал в Российской Федерации. Головной офис Банка находится по адресу: 117997 Москва, ул.Вавилова, 19. В 2001году среднесписочная численность персонала Банка составила 197 076 человек (2000г. - 197122).

Экономическая среда, в которой Банк осуществляет свою деятельность

Экономика Российской Федерации продолжает проявлять характерные особенности, присущие странам, где рыночная экономика находится на начальной стадии развития. В числе прочих к таким характерным особенностям относятся отсутствие свободной конвертации национальной валюты за пределами страны, низкий уровень ликвидности на биржевых и внебиржевых рынках долговых и долевых ценных бумаг, а также относительно высокие темпы инфляции.

Банковский сектор особенно подвержен влиянию неблагоприятных колебаний валютного курса и экономической ситуации. Дополнительные трудности для банков, в настоящее время осуществляющих свою деятельность в Российской Федерации, заключаются в необходимости совершенствования законодательной базы по делам о несостоятельности и банкротстве, в отсутствие формализованных процедур регистрации и взыскания обеспечения, а также в других недостатках правовой и фискальной систем. Однако политическая стабилизация, наблюдавшаяся в 2000году и продолжившаяся в 2001году, явилась положительным фактором для развития в сфере политики и законодательства Российской Федерации.

Перспективы восстановления экономической стабильности в Российской Федерации в значительной степени зависят от эффективности экономических мер, предпринимаемых Правительством, а также от развития законодательно-нормативной базы и политической ситуации, которые неподконтрольны Банку.

Кроме того, сложившаяся экономическая ситуация по-прежнему ограничивает объемы операций на финансовых рынках. Рыночные котировки могут не отражать стоимость ценных бумаг, которая могла бы быть определена на действующем активном рынке, на котором осуществляются операции между заинтересованными продавцами и покупателями. Таким образом, руководство Банка использует наиболее точную имеющуюся информацию для того, чтобы при необходимости корректировать рыночные котировки для отражения собственной оценки справедливой стоимости.

Основы составления отчетности

Основы составления отчетности. Финансовая отчетность Банка подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО). Банк ведет учетные записи в соответствии с требованиями банковского законодательства России. Данная финансовая отчетность подготовлена на основе этих учетных данных с корректировками, необходимыми для приведения ее в соответствие во всех существенных аспектах МСФО, разработанными Комитетом по международным стандартам финансовой отчетности.

Финансовая отчетность представлена в национальной валюте Российской Федерации, т.е. в российских рублях, с учетом покупательной способности российского рубля по состоянию на 31 декабря 2001года.

По состоянию на 1 января 2001года Банк перешел на ведение учета в соответствии с МСФО 39 "Финансовые инструменты: признание и оценка" (далее - МСФО 39). Эффект от применения МСФО 39 представлен в отчете об изменениях в составе собственных средств акционеров. МСФО 39 не применяется ретроспективно к информации предшествующих отчетных периодов в соответствии с требованиями указанного стандарта, и соответственно сравнительная финансовая информация не корректировалась. Более детальная информация о применении МСФО 39 представлена в разделах учетной политики по торговым ценным бумагам, предоставленным кредитам и резервам под обесценение кредитного портфеля, ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи, ценным бума. гам, приобретенным при первичном размещении, а также в соответствующих примечаниях для этих балансовых статей.

Там, где это необходимо, сравнительные данные были скорректированы для приведения в соответствие с изменениями в представлении отчетности текущего года.

Принципы учетной политики

Денежные средства и их эквиваленты. Денежные средства и их эквиваленты представляют собой активы, которые могут быть конвертированы в денежные средства в течение одного дня. Все краткосрочные межбанковские размещения, за исключением депозитов "овернайт" и корреспондентских счетов в драгоценных металлах, показаны в составе кредитов банкам. Исключаются из состава денежных средств и их эквивалентов суммы, в отношении которых имеются какие-либо ограничения на их использование.

Обязательные резервы в Банке России. Обязательные резервы представляют средства, депонированные в Банке России и не предназначенные для финансирования ежедневных операций Банка. Следовательно, они исключаются из состава денежных средств и их эквивалентов для целей составления отчета о движении денежных средств.

Драгоценные металлы. Золото и иные драгоценные металлы отражаются в учете по текущим ценам покупки, котируемым Банком России с дисконтом к ценам Лондонской биржи металлов. Драгоценные металлы включены в денежные средства и их эквиваленты.

Торговые ценные бумаги. По состоянию на 1 января 2001года Банк перешел на ведение учета в соответствии с МСФО 39 и классифицировал часть своего портфеля ценных бумаг как торговые ценные бумаги. Торговые ценные бумаги - это ценные бумаги, приобретаемые в целях получения прибыли за счет краткосрочных колебаний цены или маржи дилера, или ценные бумаги, являющиеся частью портфеля, фактически используемого Банком для получения краткосрочной прибыли. Банк классифицирует ценные бумаги как торговые ценные бумаги, если у него есть намерение продать их в течение 180 дней с момента приобретения.

Первоначально торговые ценные бумаги учитываются по стоимости приобретения (которая включает затраты по сделке), а затем переоцениваются по справедливой стоимости. Справедливая стоимость торговых ценных бумаг рассчитывается либо на основе их рыночных котировок, либо с применением различных методик оценки с использованием допущения о возможности реализации данных ценных бумаг в будущем. При определении рыночных котировок все торговые ценные бумаги оцениваются по цене последних торгов, если данные ценные бумаги котируются на бирже, или по цене последней котировки на покупку, если сделки по этим ценным бумагам заключаются на внебиржевом рынке.

Изменения справедливой стоимости отражаются в отчете о прибылях и убытках за период, в котором имели место данные изменения, в составе доходов за вычетом расходов по операциям с ценными бумагами. Купонный и процентный доходы по торговым ценным бумагам показаны в отчете о прибылях и убытках как процентные доходы по ценным бумагам. Дивиденды полученные отражаются по строке "Прочие операционные доходы".

До перехода на учет в соответствии с МСФО 39 Банк классифицировал торговые ценные бумаги как часть портфеля ценных бумаг для перепродажи. Государственные ценные бумаги и акции компаний учитывались по рыночной стоимости. Стоимость других ценных бумаг рассчитывалась либо на основе рыночных котировок, либо на основе оценки руководством возможности реализовать данные ценные бумаги в будущем. Некоторые ценные бумаги, рыночные котировки по которым отсутствовали, а также ценные бумаги, существующие котировки которых, по мнению руководства, не отражали их настоящей рыночной стоимости, были оценены руководством по справедливой стоимости. Изменения рыночной стоимости отражались в отчете о прибылях и убытках за период, в котором имели место данные изменения, в составе доходов за вычетом расходов по операциям с ценными бумагами. Купонный и процентный доходы по торговым ценным бумагам были показаны в отчете о прибылях и убытках как процентные доходы по ценным бумагам. Дивиденды полученные отражались по строке "Прочие операционные доходы".

Сделки по договорам продажи и обратного выкупа. Сделки по договорам продажи и обратного выкупа (репо) рассматриваются как операции привлечения средств под обеспечение ценных бумаг. Ценные бумаги, проданные по договорам продажи и обратного выкупа, включены в строки "Торговые ценные бумаги", "Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи" либо "Ценные бумаги, приобретенные при первичном размещении" в зависимости от типа операции. Соответствующие обязательства отражены по строке "Средства банков".

Ценные бумаги, приобретенные по договорам с обязательством обратной продажи (обратные репо), учитываются как кредиты и авансы банкам или клиентам в зависимости от типа операции. Разница между ценой продажи и ценой обратного выкупа учитывается как процентный доход или расход и начисляется в течение всего срока действия договора репо по методу эффективной доходности.

Ценные бумаги, проданные Банком по договорам репо, продолжают отражаться как ценные бумаги в финансовой отчетности Банка. Ценные бумаги, приобретенные Банком по договорам обратного репо, не отражаются в бухгалтерском балансе Банка. В случае если эти ценные бумаги реализуются третьим сторонам, финансовый результат от приобретения и продажи этих ценных бумаг отражается в отчете о прибылях и убытках по строке "Доходы за вычетом расходов от операций с ценными бумагами". Обязательство по возврату данных ценных бумаг отражается по справедливой стоимости как торговое обязательство.

Предоставленные кредиты и авансы, резерв под обесценение кредитного портфеля. Кредиты, предоставленные Банком в виде денежных средств непосредственно заемщику или организатору синдицированного кредита, классифицируются как кредиты, предоставленные Банком, и учитываются по амортизированной стоимости за вычетом резерва под обесценение кредитного портфеля.

Все кредиты и авансы отражаются в финансовой отчетности, начиная с момента выдачи денежных средств заемщикам.

Резерв под обесценение кредитного портфеля формируется при наличии объективных данных, свидетельствующих о том, что Банк не сможет получить суммы, причитающиеся к выплате. Сумма резерва представляет собой разницу между балансовой и оценочной возмещаемой стоимостью кредита, рассчитанной как текущая стоимость ожидаемых денежных потоков, включая суммы, возмещаемые по гарантиям и обеспечению, дисконтированные с использованием первоначальной процентной ставки по данному кредиту.

Резерв под обесценение кредитного портфеля также включает потенциальные убытки по кредитам, которые объективно присутствуют в кредитном портфеле на отчетную дату. Такие убытки оцениваются на основании информации о понесенных убытках прошлых лет по каждому компоненту кредитного портфеля, кредитных рейтингах, присвоенных заемщикам, а также оценки текущих экономических условий, в которых данные заемщики осуществляют свою деятельность.

Кредиты, погашение которых невозможно, списываются за счет сформированного на балансе соответствующего резерва под обесценение кредитного портфеля. Списание осуществляется только после завершения всех необходимых юридических процедур и определения суммы убытка. Восстановление ранее списанных сумм относится на доходы.

Уменьшение ранее созданного резерва под обесценение кредитного портфеля отражается по кредиту строки "резерв под обесценение кредитного портфеля" в отчете о прибылях и убытках.

Банк не имеет договоров с третьими сторонами на приобретение кредитов.

До перехода на учет в соответствии с МСФО 39 Банк отражал кредиты и авансы по основной сумме долга за вычетом резерва на возможные потери по кредитам и авансам.

Прочие обязательства кредитного характера. В ходе обычной деятельности Банк принимает на себя прочие обязательства кредитного характера, включая обязательства по выдаче кредитов, аккредитивов и гарантий. Учетная политика и методология резервирования аналогичны предоставленным кредитам и авансам, как описано выше. Банк создает специальные резервы под прочие обязательства кредитного характера, если велика вероятность понесения убытков по данным обязательствам.

Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи. По состоянию на 1 января 2001года Банк перешел на учет в соответствии с МСФО 39 и классифицировал часть портфеля инвестиционных ценных бумаг как "имеющиеся в наличии для продажи". Данная категория ценных бумаг включает ценные бумаги, которые руководство намерено удерживать в течение неопределенного периода времени и которые могут быть проданы в зависимости от требований ликвидности Банка или изменения процентных ставок, обменных курсов или цен на акции. Соответствующая классификация ценных бумаг осуществляется руководством Банка в момент их приобретения.

Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, включают прочие инвестиции, представленные долевыми инвестициями в неконсолидированные дочерние и ассоциированные компании, а также инвестициями, удерживаемыми для продажи.

Первоначально ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, учитываются по стоимости приобретения (которая включает затраты по сделке), а затем переоцениваются по справедливой стоимости на основе котировок на покупку. Некоторые ценные бумаги, существующие котировки которых, по мнению руководства, не отражают их настоящей рыночной стоимости, оценены Банком по справедливой стоимости. Справедливая стоимость рассчитывается Банком на основе оценки сумм, которые могут быть получены при реализации данных ценных бумаг. Реализованные и нереализованные доходы и расходы, возникающие в результате изменения справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, отражаются в отчете о прибылях и убытках за тот период, когда возникли эти доходы и расходы. Купонный и процентный доходы по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи, отражаются в отчете о прибылях и убытках как процентные доходы по ценным бумагам. Дивиденды полученные учитываются по строке "Прочие операционные доходы".

До перехода на учет в соответствии с МСФО 39 инвестиционные ценные бумаги отражались по стоимости приобретения за вычетом резерва под обесценение. Данный резерв формировался при снижении стоимости инвестиций, если руководство Банка не считало такое снижение временным. Доход, полученный по инвестиционным ценным бумагам, учитывался по методу наращивания. При реализации инвестиционных ценных бумаг разница между чистой выручкой от реализации и балансовой стоимостью относилась на доходы или расходы.

Ценные бумаги, приобретенные при первичном размещении. По состоянию на 1 января 2001года Банк перешел на ведение учета в соответствии с МСФО 39 и классифицировал инвестиционные ценные бумаги, приобретенные непосредственно у эмитента, за исключением тех, которые были приобретены в целях продажи в течение краткосрочного периода как "ценные бумаги, приобретенные при первичном размещении". Такие ценные бумаги подпадают под определение "предоставленных кредитов" согласно МСФО 39 и учитываются по амортизированной стоимости. Доходы, возникающие от амортизации стоимости данных ценных бумаг, отражаются в отчете о прибылях и убытках как "процентные доходы по ценным бумагам" с использованием метода эффективной процентной ставки.

До применения МСФО 39 ценные бумаги, приобретенные при первичном размещении, были классифицированы Банком как часть портфеля инвестиционных ценных бумаг и учитывались по амортизированной стоимости за вычетом резерва под обесценение.

Основные средства. Здания и оборудование отражены по стоимости приобретения либо по переоцененной стоимости, скорректированной до эквивалента покупательной способности российского рубля на 31 декабря 2001года, за вычетом накопленного износа и убытка от обесценения (там, где это необходимо). В случаях когда балансовая стоимость актива превышает его расчетную возмещаемую стоимость, балансовая стоимость актива уменьшается до возмещаемой стоимости, а образующаяся разница отражается в отчете о прибылях и убытках. Расчетная возмещаемая стоимость определяется как наибольшая из чистой продажной цены актива и стоимости, получаемой в процессе его использования.

Накопленный резерв по переоценке представляет собой разницу между балансовой стоимостью зданий, скорректированной с учетом изменения покупательной способности рубля, и их рыночной стоимостью. Часть накопленного резерва по переоценке зданий, представляющая сумму амортизации данного резерва, ежегодно переносится на счета нераспределенной прибыли в соответствии со средней оценочной продолжительностью полезной жизни зданий.

Незавершенное строительство учитывается по стоимости, скорректированной до эквивалента покупательной способности российского рубля на 31 декабря 2001года, за вычетом резерва под обесценение. По завершении строительства активы переводятся в состав зданий и отражаются по балансовой стоимости на момент перевода. Незавершенное строительство не подлежит амортизации до момента ввода в эксплуатацию.

Прибыли и убытки, возникающие в результате выбытия основных средств, определяются на основе их балансовой стоимости и учитываются при расчете суммы чистой прибыли. Затраты на ремонт и техническое обслуживание отражаются в отчете о прибылях и убытках в момент их понесения.

Амортизация. Амортизация начисляется по методу равномерного списания в течение срока полезного использования активов с использованием следующих норм амортизации:

- здания: 2,5% в год (средний оставшийся срок полезной жизни 25 лет);

- оборудование: 10-25% в год.

Векселя. Банк выпускает для своих клиентов векселя с фиксированной датой погашения. Векселя могут предоставляться в обмен на денежные средства или в качестве платежного инструмента, который клиент может реализовать на внебиржевом вторичном рынке. Векселя, выпускаемые Банком, первоначально учитываются по стоимости продажи, которая представляет собой выручку от реализации этих бумаг за вычетом понесенных затрат по сделке. Впоследствии выпущенные векселя учитываются по амортизированной стоимости, а разница между выручкой от реализации этих бумаг и стоимостью погашения отражается в отчете о прибылях и убытках в тех периодах, когда ценная бумага находилась в обращении с использованием метода эффективной доходности.

До перехода на учет в соответствии с МСФО 39 векселя, выпущенные Банком, учитывались по номинальной стоимости, а соответствующий дисконт отражался в составе прочих активов и амортизировался в отчете о прибылях и убытках на протяжении всего срока до даты погашения векселя.

Банк также покупает векселя у своих клиентов или на рынке. Эти векселя включаются в торговые ценные бумаги, ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, кредиты и авансы клиентам или кредиты банкам в зависимости от их экономического содержания и впоследствии переоцениваются и учитываются в соответствии с учетной политикой, представленной выше для этих категорий активов.

Эмиссионный доход. Эмиссионный доход представляет собой превышение взносов в акционерный капитал над номинальной стоимостью выпущенных акций.

Привилегированные акции. Те привилегированные акции, которые не погашаются и дивиденды по которым объявляются по усмотрению руководства, отражаются как собственные средства. Привилегированные акции, подлежащие обязательному погашению, классифицируются как обязательства.

Собственные акции, выкупленные у акционеров. Собственные акции Банка, которыми он владеет на дату составления баланса, называются собственными акциями, выкупленными у акционеров. Стоимость таких акций отражается как уменьшение собственных средств акционеров. Доходы и расходы, возникающие при реализации таких акций, отражаются в качестве корректировки эмиссионного дохода.

Дивиденды. Дивиденды, причитающиеся к уплате, не отражаются в отчетности до момента утверждения их Общим годовым собранием акционеров Банка. Выплата дивидендов и прочее распределение прибыли осуществляются на основе чистой прибыли текущего года по бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии с российским законодательством.

Налоги на прибыль. В финансовой отчетности отражены расходы по налогообложению в соответствии с требованиями действующего законодательства Российской Федерации. Расходы по налогообложению в отчете о прибылях и убытках за год включают текущие налоговые платежи и изменения в отложенном налогообложении. Текущие налоговые платежи рассчитываются на основе ожидаемой налогооблагаемой прибыли за год с применением ставок налога на прибыль, действующих на дату составления бухгалтерского баланса. Расходы по налогам, за исключением налога на прибыль, отражаются в составе операционных расходов.

Отложенное налогообложение по налогу на прибыль рассчитывается по методу балансовых активов и обязательств в отношении всех временных разниц между налогооблагаемой базой активов и обязательств и их балансовой стоимостью в соответствии с финансовой отчетностью. Активы по отложенному налогообложению отражаются в той степени, в какой существует вероятность получения налогооблагаемой прибыли, против которой могут быть использованы временные разницы, снижающие налогооблагаемую базу. Активы и обязательства по отложенному налогообложению определяются с использованием ставок налогообложения, которые, как предполагается, будут применимы в том периоде, когда активы будут реализованы, а обязательства погашены, основываясь на ставках налогообложения, которые были установлены в данном периоде или фактически установлены на отчетную дату.

Обязательство по отложенному налогообложению, возникающее в связи с переоценкой зданий, относится на счета собственных средств акционеров. Изменения по налогообложению, происходящие в результате снижения суммы резерва по переоценке основных средств, также относятся на счета собственных средств акционеров. Изменения по отложенному налогообложению в части, превышающей сумму, относящуюся к резерву по переоценке основных средств, отражаются в отчете о прибылях и убытках.

Отражение доходов и расходов. Процентные доходы и расходы отражаются в отчете о прибылях и убытках по методу наращивания. Просроченные проценты, а также наращенные проценты, получение которых, по мнению руководства, сомнительно, не включаются в состав процентных доходов. Процентные доходы по ценным бумагам включают купонный доход, полученный по ценным бумагам с фиксированным доходом, и наращенный дисконт по федеральным государственным ценным бумагам. Комиссионные и другие доходы относятся на доходы по завершении соответствующих операций. Непроцентные расходы отражаются в момент получения материальных ценностей или услуг.

Переоценка иностранной валюты. Операции в иностранной валюте отражаются по официальному обменному курсу, существующему надень операции. Курсовая разница, возникающая в результате проведения расчетов по операциям в иностранной валюте, включается в отчет о прибылях и убытках по обменному курсу, действующему на дату операции.

Денежные активы и обязательства в иностранной валюте переводятся в российские рубли по официальному обменному курсу Банка России на дату составления баланса. Положительные и отрицательные курсовые разницы, возникающие при переоценке активов и обязательств, отражаются в отчете о прибылях и убытках как доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной валюты. На 31 декабря 2001года официальный обменный курс, используемый для переоценки остатков по счетам в иностранной валюте, составлял 30,14 рублей за 1 доллар США (2000г. - 28,16 рублей за 1 доллар США). При обмене российских рублей на другие валюты существуют обменные ограничения, а также меры валютного контроля. В настоящее время российский рубль не является конвертируемой валютой за пределами Российской Федерации.

Производные финансовые инструменты. Производные финансовые инструменты, включающие форвардные валютообменные контракты, валютные свопы, валютные опционы, форвардные контракты с ценными бумагами и драгоценными металлами, а также другие производные финансовые инструменты, первоначально отражаются на балансе по стоимости приобретения (включая затраты по сделке), а впоследствии переоцениваются по справедливой стоимости. Справедливая стоимость рассчитывается на основе котируемых рыночных цен, моделей дисконтирования потоков денежных средств или курсов спот на конец года в зависимости от типа сделки. Все производные инструменты учитываются как активы, если справедливая стоимость данных инструментов является положительной, и как обязательства, если справедливая стоимость является отрицательной.

Изменения справедливой стоимости производных инструментов относятся на доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой, доходы за вычетом расходов по операциям с ценными бумагами и прочие операционные доходы в зависимости от типа сделки.

Банк не проводит операции с производными финансовыми инструментами для целей хеджирования.

В результате экономического кризиса в августе 1998года и последующей неопределенности нормативной базы Банк был вынужден принять особые методы учета в отношении форвардных и опционных контрактов с российскими контрагентами, которые представлены ниже.

Индексные форвардные контракты. Доходы и убытки по индексным форвардным контрактам, заключенным с российскими контрагентами, были рассчитаны на основе обменного курса, действовавшего на дату исполнения контракта. В тех случаях, когда с контрагентами была достигнута договоренность об урегулировании контрактов, прибыли или убытки были признаны на основе согласованных сумм. В отношении неурегулированных контрактов Банк отразил прибыли или убытки, исходя из предполагаемых расчетов по контракту. При наличии у Банка контрактов как на покупку, так и на продажу иностранных валют с одним и тем же контрагентом был произведен взаимозачет прибылей и убытков.

Форвардные контракты с реальной поставкой валюты. Банк либо уплатил причитающиеся суммы по форвардным контрактам с реальной поставкой валюты и отразил убыток/прибыль, либо в результате переговоров была согласована меньшая сумма, и Банк отразил убыток/прибыль на основе новых согласованных условий, или окончательные расчеты с контрагентом осуществлены не были. В случаях когда не были осуществлены расчеты или согласованы новые условия, убыток/прибыль по форвардным контрактам с реальной поставкой валюты были отражены на основе обменного курса, действующего на конец года, включая проценты и штрафы, если таковые были предусмотрены. Взаимозачеты доходов и убытков по форвардным контрактам с реальной поставкой валюты, заключенным с одним контрагентом, не производились.

Опционы. В тех случаях, когда условия договоров опционов включают фактическую поставку валюты, Банк отразил убыток/прибыль так же, как и по форвардным контрактам с реальной поставкой валюты. В остальных случаях Банк использовал подход, примененный для упомянутых выше индексных форвардных контрактов.

Если вероятность погашения задолженности контрагентом сомнительна, Банк создает резервы против доходов, отраженных в соответствии с вышеуказанным порядком.

Взаимозачеты. В тех случаях, когда существует законодательно установленное право произвести взаимозачет отраженных сумм, а также намерение либо произвести взаимозачет, либо одновременно реализовать актив и урегулировать обязательство, финансовые активы и обязательства взаимозачитываются, и в бухгалтерском балансе отражается чистая величина.

Бухгалтерский учет в условиях гиперинфляции. В настоящее время в Российской Федерации по-прежнему существуют относительно высокие темпы инфляции, и по определению МСФО 29 "Финансовая отчетность в условиях гиперинфляции" (МСФО 29) Российская Федерация считается страной с гиперинфляционной экономикой. Соответственно произведенные в целях МСФО корректировки и изменения в классификации отражают влияние изменения покупательной способности российского рубля в соответствии с МСФО 29. В соответствии с МСФО 29 финансовая отчетность, составляемая в валюте страны с гиперинфляционной экономикой, должна быть представлена в единицах измерения, действующих на отчетную дату. МСФО 29 указывает на неадекватность отражения результатов операционной деятельности и финансового положения в валюте страны с гиперинфляционной экономикой без внесения корректировок в отчетность. Снижение покупательной способности денег происходит такими темпами, которые делают невозможным сопоставление сумм операций и прочих событий, произошедших в разные временные периоды, даже несмотря на то что события могут относиться к одному и тому же отчетному периоду.

Применение МСФО 29 приводит к корректировке для отражения снижения покупательной способности российского рубля в отчете о прибылях и убытках. Прибыль или убыток по чистой денежной позиции рассчитываются как разница, получаемая в результате пересчета неденежных активов, собственных средств акционеров и статей доходов и расходов. Сравнительные данные за год, закончившийся 31 декабря 2000года, также скорректированы для отражения изменения общей покупательной способности российского рубля на 31 декабря 2001года.

Суммы корректировок были рассчитаны на основании коэффициентов пересчета, основанных на индексах потребительских цен Российской Федерации, опубликованных Государственным комитетом по статистике, и на индексах, полученных из других источников за периоды до 1992года. Индексы, использованные для пересчета финансовой отчетности, основаны на ценах 1988года, при этом базовый индекс составил 100.

Ниже представлены индексы инфляции за 5 лет, заканчивающихся 31 декабря 2001года, и соответствующие коэффициенты пересчета.

----------------------T---------------------T---------------------------

¦         Год         ¦       Индекс        ¦   Коэффициент пересчета   ¦

+---------------------+---------------------+---------------------------+

¦        1997         ¦        659 403      ¦            3,6            ¦

+---------------------+---------------------+---------------------------+

¦        1998         ¦      1 216 400      ¦            2,0            ¦

+---------------------+---------------------+---------------------------+

¦        1999         ¦      1 661 481      ¦            1,4            ¦

+---------------------+---------------------+---------------------------+

¦        2000         ¦      1 995 937      ¦            1,2            ¦

+---------------------+---------------------+---------------------------+

¦        2001         ¦      2 371 572      ¦            1,0            ¦

L---------------------+---------------------+----------------------------

Денежные активы и обязательства не корректируются, так как они уже выражены в денежных единицах, действующих на 31 декабря 2001года. Неденежные активы и обязательства (статьи, не выраженные в денежных единицах, действующих на 31 декабря 2001года) корректируются с использованием соответствующего коэффициента пересчета. Воздействие инфляции на чистую денежную позицию отражено в отчете о прибылях и убытках как денежная прибыль или убыток.

Основные средства скорректированы с учетом применения к ним общего индекса цен с даты приобретения или с даты последней переоценки. При индексировании Банк провел оценку потенциального обесценения и снижения балансовой стоимости этих активов, и, где это было необходимо, их стоимость была снижена до их возмещаемой стоимости.

Компоненты собственных средств акционеров скорректированы с использованием общего индекса цен с приблизительной даты операций, в результате которых произошло изменение собственных средств.

Суммы, включенные в отчет о прибылях и убытках, скорректированы с использованием общего индекса цен на основе следующих допущений:

1. Равномерности инфляции в течение года.

2. Равномерности получения и понесения доходов и расходов в течение года, за исключением отраженных в отчете о прибылях и убытках следующих позиций:

- резерва под обесценение кредитного портфеля;

- резерва под обязательства кредитного характера;

- резерва по доходам от форвардных валютообменных контрактов, получение которых сомнительно;

- резерва под обесценение неденежных активов.

Все указанные выше денежные позиции для целей данного расчета рассматриваются как сформированные в конце отчетного периода.

Резервы. Резервы отражаются в отчетности при возникновении у Банка обязательств (правовых или традиционных), возникших до отчетной даты. При этом существует высокая вероятность того, что для исполнения этих обязательств Банку потребуется отток экономических ресурсов и сумма обязательств может быть оценена с достаточной степенью надежности.

Отчисления в пенсионный фонд. Банк производит взносы в пенсионный фонд, фонд социального страхования и фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации в отношении своих сотрудников. Расходы Банка по взносам в пенсионный фонд учитываются по мере их возникновения. Взносы в пенсионный фонд включаются в состав расходов на содержание персонала.

Операционная аренда. Выплаты, производимые в рамках операционной аренды, списываются равными частями на расходы в течение срока аренды.

Отчетность по сегментам. Сегмент - это идентифицируемый компонент деятельности Банка, включающий либо предоставление банковских продуктов и услуг (сегмент деятельности), либо предоставление банковских продуктов и услуг в какой-либо конкретной экономической среде (географический сегмент), для которой характерны риски и выгоды, отличные от тех, которые характерны для других сегментов. Информация об отчетности по сегментам представлена в Примечании 28 данной финансовой отчетности.

Денежные средства и их эквиваленты

-----------------------------------------------------------T---------------------T-----------------

¦                                                          ¦        2001         ¦       2000      ¦

+----------------------------------------------------------+---------------------+-----------------+

¦Наличные средства                                         ¦     15 048 225      ¦    10931 291   ¦

+----------------------------------------------------------+---------------------+-----------------+

¦Остатки по счетам в Банке России (кроме фонда             ¦      9803 137      ¦    14 420 293   ¦

+----------------------------------------------------------+---------------------+-----------------+

¦обязательного резервирования) (Примечание 32)             ¦                     ¦                 ¦

+----------------------------------------------------------+---------------------+-----------------+

¦Корреспондентские счета и депозиты "овернайт" в банках:   ¦                     ¦                 ¦

+----------------------------------------------------------+---------------------+-----------------+

¦- Российской Федерации                                    ¦        170 240      ¦       136 928   ¦

+----------------------------------------------------------+---------------------+-----------------+

¦- других стран                                            ¦      8 616 599      ¦     1 241 220   ¦

+----------------------------------------------------------+---------------------+-----------------+

¦Остатки по счетам в небанковских расчетных организациях   ¦        930 879      ¦       222 746   ¦

+----------------------------------------------------------+---------------------+-----------------+

¦Драгоценные металлы                                       ¦        238 836      ¦       376 751   ¦

+----------------------------------------------------------+---------------------+-----------------+

¦Итого денежных средств и их эквивалентов                  ¦     34 807 916      ¦    27 329 229   ¦

L----------------------------------------------------------+---------------------+------------------

Торговые ценные бумаги

-----------------------------------------------------------T---------------------T-----------------

¦                                                          ¦        2001         ¦       2000      ¦ />+----------------------------------------------------------+---------------------+-----------------+

¦Ценные бумаги с номиналом в российских рублях             ¦                     ¦                 ¦

+----------------------------------------------------------+---------------------+-----------------+

¦Облигации  федерального  займа  (ОФЗ)  и   государственные¦     39 633 526      ¦   27578 165    ¦

¦краткосрочные облигации (ГКО)                             ¦                     ¦                 ¦

+----------------------------------------------------------+---------------------+-----------------+

¦Корпоративные акции                                       ¦        330 232      ¦      862 287    ¦

+----------------------------------------------------------+---------------------+-----------------+

¦Муниципальные облигации                                   ¦         54 670      ¦      563 007    ¦

+----------------------------------------------------------+---------------------+-----------------+

¦Облигации государственных нерыночных займов (ОГНЗ)        ¦           -         ¦    3 624 704    ¦

+----------------------------------------------------------+---------------------+-----------------+

¦Прочее                                                    ¦           -         ¦       15 602    ¦

+----------------------------------------------------------+---------------------+-----------------+

¦Ценные бумаги с номиналом в долларах США                  ¦                     ¦                 ¦

+----------------------------------------------------------+---------------------+-----------------+

¦Еврооблигации Российской Федерации                        ¦     14931 609      ¦    2 513 586    ¦

+----------------------------------------------------------+---------------------+-----------------+

¦Облигации  внутреннего  государственного  валютного  займа¦      2 987 014      ¦    1 979 886    ¦

¦(ОВГВЗ)                                                   ¦                     ¦                 ¦

+----------------------------------------------------------+---------------------+-----------------+

¦Ценные бумаги с номиналом в  долларах  США,   проданные по¦                     ¦                 ¦

¦договорам репо                                            ¦                     ¦                 ¦

+----------------------------------------------------------+---------------------+-----------------+

¦Еврооблигации Российской Федерации                        ¦      2348 195      ¦        -        ¦

+----------------------------------------------------------+---------------------+-----------------+

¦Облигации  внутреннего  государственного  валютного  займа¦      7700 113      ¦        -        ¦

¦(ОВГВЗ)                                                   ¦                     ¦                 ¦

+----------------------------------------------------------+---------------------+-----------------+

¦Итого торговых ценных бумаг                               ¦     67 985 359      ¦   37 137 237    ¦

L----------------------------------------------------------+---------------------+------------------

ОФЗ являются государственными ценными бумагами, выпущенными Министерством финансов Российской Федерации с номиналом в российских рублях. ОФЗ продаются с дисконтом к номиналу и представляют собой среднесрочные или долгосрочные облигации. Ставка купонного дохода в 2001году составляла по данным облигациям от 10 до 20%. По состоянию на 31 декабря 2001года доходность к погашению составила в зависимости от выпуска облигаций от 14,42 до 17,12%.

ГКО являются государственными краткосрочными бескупонными ценными бумагами, выпущенными Министерством финансов Российской Федерации с номиналом в российских рублях.

Корпоративные ценные бумаги представлены акциями российских компаний, которые отражены по рыночной стоимости на конец года.

Муниципальные облигации представлены муниципальными облигациями Санкт-Петербурга, которые отражены по рыночной стоимости на конец года.

Облигации государственных нерыночных займов представляют собой ценные бумаги, выпущенные Министерством финансов Российской Федерации. Данные ценные бумаги приобретены и погашаются по номинальной стоимости. Купонная ставка по ним составляла 12 и 18%.

Еврооблигации Российской Федерации представляют собой ценные бумаги, выпущенные Министерством финансов Российской Федерации и свободно обращающиеся на международном рынке. Еврооблигации в портфеле Банка представлены 9 траншами, имеющими сроки погашения в 2002-2030годах. По состоянию на 31 декабря 2001года доходность к погашению в зависимости от выпуска облигаций составила от 6,89 до 12,52%. Годовой купонный доход по этим облигациям составляет от 5,00 до 12,75% с выплатой процентов раз в полгода по еврооблигациям, номинированным в долларах США, и один раз в год - по еврооблигациям, номинированным в евро.

ОВГВЗ являются ценными бумагами на предъявителя, выпущенными Министерством финансов Российской Федерации и часто именуемыми "облигациями Минфина". Облигации приобретаются с дисконтом к номиналу и имеют 3%.ный годовой купонный доход. Погашение облигаций - в 2003-2011годах, доходность к погашению по состоянию на 31 декабря 2001года - от 10,58 до 14,02% в зависимости от выпуска.

В раздел "Ценные бумаги с номиналом в долларах США" входят еврооблигации Российской Федерации и ОВГВЗ, предоставленные в качестве обеспечения по договорам репо и отраженные по справедливой рыночной стоимости на 31 декабря 2001года. Соответствующие обязательства по обратному выкупу данных ценных бумаг отражены в средствах банков (Примечание 13).

Кредиты банкам

--------------------------------------------------------------T--------------------T---------------

¦                                                             ¦        2001        ¦      2000     ¦

+-------------------------------------------------------------+--------------------+---------------+

¦Текущие межбанковские кредиты                                ¦      927 548       ¦   25 257 954  ¦

+-------------------------------------------------------------+--------------------+---------------+

¦Просроченные межбанковские кредиты                           ¦      281 583       ¦      676 685  ¦

+-------------------------------------------------------------+--------------------+---------------+

¦За вычетом резерва под обесценение кредитного портфеля       ¦     (281 583)      ¦   (1 258 240) ¦

+-------------------------------------------------------------+--------------------+---------------+

¦Итого кредитов банкам                                        ¦      927 548       ¦   24 676 399  ¦

+-------------------------------------------------------------+--------------------+---------------+

¦       Ниже представлен анализ изменений резерва под обесценение кредитного портфеля за год       ¦

+-------------------------------------------------------------T--------------------T---------------+

¦                                                             ¦        2001        ¦      2000     ¦

+-------------------------------------------------------------+--------------------+---------------+

¦Резерв под обесценение кредитного портфеля на 1 января       ¦    1 258 240       ¦    1 457 053  ¦

+-------------------------------------------------------------+--------------------+---------------+

¦Воздействие МСФО 39                                          ¦     (465 180)      ¦       -       ¦

+-------------------------------------------------------------+--------------------+---------------+

¦(Отчисления в резерв)/восстановление резерва под  обесценение¦     (365 089)      ¦       59 894  ¦

¦кредитного портфеля в течение года                           ¦                    ¦               ¦

+-------------------------------------------------------------+--------------------+---------------+

¦Кредиты банкам, списанные в течение года как безнадежные     ¦      (20 774)      ¦      (14 571) ¦

+-------------------------------------------------------------+--------------------+---------------+

¦Влияние инфляции                                             ¦     (125 614)      ¦     (244 136) ¦

+-------------------------------------------------------------+--------------------+---------------+

¦Резерв под обесценение кредитного портфеля на 31 декабря     ¦      281 583       ¦    1 258 240  ¦

+-------------------------------------------------------------+--------------------+---------------+

¦Российская Федерация, за исключением кредитов, выданных      ¦      412226       ¦    2 989755  ¦

¦Банку России                                                 ¦                    ¦               ¦

¦Банк России (Примечание 32)                                  ¦         -          ¦   18 298280  ¦

¦Прочие страны                                                ¦      796 905       ¦    4 646 604  ¦

+-------------------------------------------------------------+--------------------+---------------+

¦Итого кредитов и авансов банкам (общая сумма)                ¦    1 209 131       ¦   25 934 639  ¦

L-------------------------------------------------------------+--------------------+----------------

Текущие межбанковские кредиты включают суммы, предоставленные контрагентам по сделкам обратного репо в сумме 107 613 тыс. рублей. Банки-заемщики предоставили в качестве обеспечения еврооблигации Российской Федерации со сроками погашения 24 июня 2028года и 31 марта 2030года и рыночной стоимостью 68 575 тыс. рублей и 64 801 тыс. рублей соответственно.

Географический анализ и анализ кредитов банкам по структуре валют представлены в Примечании 28. Эффективные средние процентные ставки по кредитам банкам и структура кредитного портфеля Банка по срокам погашения детально изложены в Примечании 29. Банк имеет несколько кредитов, выданных связанным сторонам. Соответствующая информация представлена в Примечании 32.

Кредиты и авансы клиентам

--------------------------------------------------------------T---------------------T--------------

¦                                                             ¦        2001         ¦     2000     ¦

+-------------------------------------------------------------+---------------------+--------------+

¦Текущие кредиты                                              ¦    411 259 305      ¦  319 962 526 ¦

+-------------------------------------------------------------+---------------------+--------------+

¦Просроченные кредиты                                         ¦      7 219 631      ¦    7 029 146 ¦

+-------------------------------------------------------------+---------------------+--------------+

¦За вычетом резерва под обесценение кредитного портфеля       ¦    (38 940 370)     ¦  (39 092 397)¦

+-------------------------------------------------------------+---------------------+--------------+

¦Итого кредитов и авансов клиентам                            ¦    379 538 566      ¦  287 899 275 ¦

+-------------------------------------------------------------+---------------------+--------------+

¦       Ниже представлен анализ изменений резерва под обесценение кредитного портфеля за год       ¦

+-------------------------------------------------------------T---------------------T--------------+

¦                                                             ¦        2001         ¦     2000     ¦

+-------------------------------------------------------------+---------------------+--------------+

¦Резерв под обесценение кредитного портфеля на 1 января       ¦     39 092 397      ¦   38 622 353 ¦

+-------------------------------------------------------------+---------------------+--------------+

¦Воздействие МСФО 39                                          ¦       (908 400)     ¦        -     ¦

+-------------------------------------------------------------+---------------------+--------------+

¦Отчисления в резерв под обесценение кредитного портфеля      ¦      9 377 542      ¦    8 221 167 ¦

+-------------------------------------------------------------+---------------------+--------------+

¦в течение года                                               ¦                     ¦              ¦

+-------------------------------------------------------------+---------------------+--------------+

¦Кредиты и авансы клиентам, списанные в течение года          ¦     (2 573 173)     ¦   (1 279 770)¦

+-------------------------------------------------------------+---------------------+--------------+

¦как безнадежные                                              ¦                     ¦              ¦

+-------------------------------------------------------------+---------------------+--------------+

¦Влияние инфляции                                             ¦     (6 047 996)     ¦   (6 471 353)¦

+-------------------------------------------------------------+---------------------+--------------+

¦Резерв под обесценение кредитного портфеля на 31 декабря     ¦     38 940 370      ¦   39 092 397 ¦

L-------------------------------------------------------------+---------------------+---------------

Ниже представлена структура кредитного портфеля Банка.

---------------------------------------T---------------------T---------T-----------------T---------

¦                                      ¦        2001         ¦         ¦      2000       ¦         ¦

+--------------------------------------+---------------------+---------+-----------------+---------+

¦                                      ¦        Сумма        ¦    %    ¦      Сумма      ¦    %    ¦

+--------------------------------------+---------------------+---------+-----------------+---------+

¦Нефтегазовая и химическая отрасль     ¦     90812 120      ¦  21,70  ¦   83 588 240    ¦  25,57  ¦

+--------------------------------------+---------------------+---------+-----------------+---------+

¦Машиностроение                        ¦     68 221 435      ¦  16,30  ¦   25 058 820    ¦   7,66  ¦

+--------------------------------------+---------------------+---------+-----------------+---------+

¦Торговля                              ¦     63 294 090      ¦  15,12  ¦   43 460 058    ¦  13,29  ¦

+--------------------------------------+---------------------+---------+-----------------+---------+

¦Пищевая промышленность                ¦     36 172 796      ¦  8,64   ¦   25 063 506    ¦   7,66  ¦

+--------------------------------------+---------------------+---------+-----------------+---------+

¦и сельское хозяйство                  ¦                     ¦         ¦                 ¦         ¦

+--------------------------------------+---------------------+---------+-----------------+---------+

¦Физические лица                       ¦     30 287 459      ¦  7,24   ¦   22 204 485    ¦   6,79  ¦

+--------------------------------------+---------------------+---------+-----------------+---------+

¦                                      ¦        2001         ¦         ¦      2000       ¦         ¦

+--------------------------------------+---------------------+---------+-----------------+---------+ />¦                                      ¦        Сумма        ¦    %    ¦      Сумма      ¦    %    ¦

+--------------------------------------+---------------------+---------+-----------------+---------+

¦Энергетика                            ¦     29 459 669      ¦  7,04   ¦    3 677 083    ¦   1,12  ¦

+--------------------------------------+---------------------+---------+-----------------+---------+

¦Металлургия                           ¦     29 078 547      ¦  6,95   ¦   23 350 016    ¦   7,14  ¦

+--------------------------------------+---------------------+---------+-----------------+---------+

¦Строительство                         ¦     20 678 694      ¦  4,94   ¦   24 324 293    ¦   7,44  ¦

+--------------------------------------+---------------------+---------+-----------------+---------+

¦Транспорт, авиационная и космическая  ¦     12 928 205      ¦  3,09   ¦    6 970 676    ¦   2,14  ¦

+--------------------------------------+---------------------+---------+-----------------+---------+

¦промышленность                        ¦                     ¦         ¦                 ¦         ¦

+--------------------------------------+---------------------+---------+-----------------+---------+

¦Телекоммуникации                      ¦      9 713 549      ¦  2,32   ¦   10 723 361    ¦   3,28  ¦

+--------------------------------------+---------------------+---------+-----------------+---------+

¦Деревообрабатывающая промышленность   ¦      7 141 136      ¦  1,71   ¦    6 344 334    ¦   1,94  ¦

+--------------------------------------+---------------------+---------+-----------------+---------+

¦Государственные и муниципальные органы¦      4 811 132      ¦  1,15   ¦   14 606 261    ¦   4,47  ¦

+--------------------------------------+---------------------+---------+-----------------+---------+

¦Услуги                                ¦      2 871 318      ¦  0,69   ¦    2 983 965    ¦   0,91  ¦

+--------------------------------------+---------------------+---------+-----------------+---------+

¦Средства массовой информации          ¦      1 770 000      ¦  0,42   ¦    4 995 535    ¦   1,53  ¦

+--------------------------------------+---------------------+---------+-----------------+---------+

¦Прочее                                ¦     11 238 786      ¦  2,69   ¦   29 641 039    ¦   9,06  ¦

+--------------------------------------+---------------------+---------+-----------------+---------+

¦Итого  кредитов  и  авансов   клиентам¦    418 478 936      ¦100      ¦  326 991 672    ¦ 100     ¦

¦(общая сумма)                         ¦                     ¦         ¦                 ¦         ¦

L--------------------------------------+---------------------+---------+-----------------+----------

Банк имеет 8 заемщиков с общей суммой выданных каждому из них кредитов свыше 4 200 000 тыс. руб. лей. Общая сумма этих кредитов составляет 104 648 097 тыс. рублей, или 25,0% кредитного портфеля. Кредиты двум крупнейшим заемщикам из числа крупных промышленных компаний составили 68 574 326 тыс. рублей (2000г. - 51 292 325 тыс. рублей), или 16,4% всего кредитного портфеля (2000г. - 15,7%).

Географический анализ и анализ кредитов и авансов клиентам по структуре валют представлены в Примечании 28. Эффективные средние процентные ставки по кредитам и авансам клиентам и структура кредитного портфеля по срокам погашения представлены в Примечании 29. Банк предоставил ряд кредитов связанным сторонам. Информация по кредитам связанным сторонам представлена в Примечании 32.

Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи

-----------------------------------------------------------T---------------------T-----------------

¦                                                          ¦        2001         ¦       2000      ¦

+----------------------------------------------------------+---------------------+-----------------+

¦Долговые  ценные  бумаги  -  по   справедливой   стоимости¦                     ¦                 ¦

¦(2000г. - по амортизированной стоимости)                 ¦                     ¦                 ¦

+----------------------------------------------------------+---------------------+-----------------+

¦Облигации  федерального  займа  (ОФЗ)  и   государственные¦     48411 358      ¦    34 356 284   ¦

¦краткосрочные облигации (ГКО)                             ¦                     ¦                 ¦

+----------------------------------------------------------+---------------------+-----------------+

¦Облигации  внутреннего  государственного  валютного  займа¦     26 860 408      ¦    48 235 821   ¦

¦(ОВГВЗ)                                                   ¦                     ¦                 ¦

+----------------------------------------------------------+---------------------+-----------------+

¦Еврооблигации Российской Федерации                        ¦      2 713 794      ¦     5311 536   ¦

+----------------------------------------------------------+---------------------+-----------------+

¦Муниципальные облигации                                   ¦      2 097 260      ¦       489 223   ¦

+----------------------------------------------------------+---------------------+-----------------+

¦Облигации государственного сберегательного займа (ОГСЗ)   ¦          -          ¦     2 926 633   ¦

+----------------------------------------------------------+---------------------+-----------------+

¦Долевые ценные бумаги - по справедливой стоимости (2000г.¦                     ¦                 ¦

¦- по стоимости приобретения)                              ¦                     ¦                 ¦

+----------------------------------------------------------+---------------------+-----------------+

¦Инвестиции в неконсолидированные дочерние компании        ¦        236 522      ¦       395 754   ¦

+----------------------------------------------------------+---------------------+-----------------+

¦Инвестиции в ассоциированные компании                     ¦         39 554      ¦        32 931   ¦

+----------------------------------------------------------+---------------------+-----------------+

¦Инвестиции, удерживаемые для продажи                      ¦        437 611      ¦        88 454   ¦

+----------------------------------------------------------+---------------------+-----------------+

¦За вычетом резерва под обесценение                        ¦          -          ¦   (20 522 812)  ¦

+----------------------------------------------------------+---------------------+-----------------+

¦Итого инвестиций, имеющихся в наличии для продажи         ¦     80 796 507      ¦    71 313 824   ¦

L----------------------------------------------------------+---------------------+------------------

Более подробное описание федеральных государственных ценных бумаг приведено в Примечании 6.

ОГСЗ представляют собой облигации сберегательного займа, реализованные Министерством финансов банкам для последующей перепродажи на рынке. В 2000году ставка купонного дохода по различным траншам ОГСЗ варьировалась от 9,2 до 11,0%. ОГСЗ в портфеле Банка на 31 декабря 2000года имели сроки погашения от 20 июля 2001-го до 20 декабря 2001года.

Муниципальные облигации в основном представлены облигациями правительства Москвы. Сроки погашения данных облигаций - с марта 2002-го по март 2003года. По состоянию на 31 декабря 2001года доходность к погашению этих облигаций составила от 15,85 до 19,07% в зависимости от выпуска.

Как указано в Примечании 3, Банк перешел на учет в соответствии с МСФО 39 по состоянию на 1 января 2001года и соответственно ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, отражены по справедливой стоимости. До принятия МСФО 39 все ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, учитывались по амортизированной стоимости за вычетом резерва под обесценение.

Ниже приведена информация об изменениях балансовой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи.

-----------------------------------------------------------T------------

¦                                                          ¦    2001    ¦

+----------------------------------------------------------+------------+

¦Балансовая стоимость на 1 января                          ¦ 71 313 824 ¦

+----------------------------------------------------------+------------+

¦Увеличение справедливой стоимости ценных бумаг,  имеющихся¦ 12 646 691 ¦

¦в наличии для продажи                                     ¦            ¦

+----------------------------------------------------------+------------+

¦Приобретение  ценных   бумаг,   имеющихся  в  наличии  для¦  6 185 026 ¦

¦продажи, чистая сумма                                     ¦            ¦

+----------------------------------------------------------+------------+

¦Влияние переоценки иностранной валюты                     ¦  2 721 624 ¦

+----------------------------------------------------------+------------+

¦Влияние инфляции                                          ¦(12 070 658)¦

+----------------------------------------------------------+------------+

¦Балансовая стоимость на 31 декабря                        ¦ 80 796 507 ¦

L----------------------------------------------------------+-------------

Большинство дочерних и ассоциированных компаний не готовили финансовую отчетность в соответствии с МСФО за год, закончившийся 31 декабря 2001года. Эти инвестиции не были консолидированы с результатами Банка и не учитывались по долевому методу, так как консолидация или учет по долевому методу не окажут существенного влияния на финансовое положение Банка по состоянию на 31 декабря 2001года, результаты его деятельности и движение денежных средств за отчетный период.

Ценные бумаги, приобретенные при первичном размещении

-------------------------------------------T---------------T------------

¦                                          ¦     2001      ¦    2000    ¦

+------------------------------------------+---------------+------------+

¦Еврооблигации Российской Федерации        ¦  85 178 202   ¦ 91 805 846 ¦

+------------------------------------------+---------------+------------+

¦Облигации федерального займа (ОФЗ)        ¦   8 652 944   ¦  7 236 064 ¦

+------------------------------------------+---------------+------------+

¦Облигации правительства Украины           ¦       -       ¦  1 096 140 ¦

+------------------------------------------+---------------+------------+

¦За вычетом резерва под обесценение        ¦       -       ¦ (3012 128)¦

+------------------------------------------+---------------+------------+

¦Итого  ценных  бумаг,  приобретенных   при¦  93831 146   ¦ 97 125 922 ¦

¦первичном размещении                      ¦               ¦            ¦

L------------------------------------------+---------------+-------------

Ниже приведена информация об изменениях балансовой стоимости ценных бумаг, приобретенных при первичном размещении.

------------------------------------------------------------------------------------T--------------

¦                                                                                   ¦     2001     ¦

+-----------------------------------------------------------------------------------+--------------+

¦Балансовая стоимость на 1 января                                                   ¦   97 125 922 ¦

+-----------------------------------------------------------------------------------+--------------+

¦Корректировка резерва под обесценение при переходе на учет в соответствии с МСФО 39¦   (2 107 602)¦

+-----------------------------------------------------------------------------------+--------------+

¦Корректировка амортизированной стоимости при переходе на учет в соответствии с МСФО¦      971 140 ¦

¦39 (проведена через счета собственных средств  акционеров  за  вычетом  отложенного¦              ¦

¦налогообложения в сумме 417 590 тыс. рублей) (Примечание 25)                       ¦              ¦

+-----------------------------------------------------------------------------------+--------------+

¦Скорректированный остаток на начало периода                                        ¦   95 989 460 ¦

+-----------------------------------------------------------------------------------+--------------+

¦                                                                                   ¦     2001     ¦

+-----------------------------------------------------------------------------------+--------------+

¦Приобретение ценных бумаг, приобретенных при первичном размещении                  ¦      948 070 ¦

+-----------------------------------------------------------------------------------+--------------+

¦Процентные доходы, наращенные в течение года                                       ¦    2 449 890 ¦

+-----------------------------------------------------------------------------------+--------------+

¦Восстановление резерва под обесценение в течение года                              ¦    4 308 812 ¦

+-----------------------------------------------------------------------------------+--------------+

¦Влияние переоценки иностранной валюты                                              ¦    5 568 405 ¦

+-----------------------------------------------------------------------------------+--------------+

¦Влияние инфляции                                                                   ¦  (15 433 491)¦

+-----------------------------------------------------------------------------------+--------------+

¦Балансовая стоимость на 31 декабря                                                 ¦   93 831 146 ¦

L-----------------------------------------------------------------------------------+---------------

Ниже приведена информация об изменениях сумм резерва под обесценение.

---------------------------------------------------------T--------------

¦Резерв под обесценение на 1 января                      ¦   3 012 128  ¦

+--------------------------------------------------------+--------------+

¦Корректировка по МСФО 39 на начало периода              ¦   2 107 602  ¦

+--------------------------------------------------------+--------------+

¦Восстановление резерва под обесценение в течение года   ¦  (4 308 812) ¦

+--------------------------------------------------------+--------------+

¦Влияние инфляции                                        ¦    (810 918) ¦

+--------------------------------------------------------+--------------+

¦Резерв под обесценение на 31 декабря                    ¦      -       ¦

L--------------------------------------------------------+---------------

Ценные бумаги, приобретенные при первичном размещении, включают ценные бумаги, приобретенные непосредственно у эмитента - Министерства финансов Российской Федерации, и не предназначенные для немедленной или краткосрочной перепродажи.

Еврооблигации Российской Федерации в данном в портфеле Банка представлены 2 траншами, которые имеют сроки погашения 24 июля 2005года и 24 июля 2018года и доходность к погашению -15,45 и 15,76% соответственно. Годовой купонный доход по этим облигациям составляет 8,75 и 11% с выплатой процентов раз в полгода. Рыночная стоимость этих ценных бумаг составила 100 099 998 тыс. рублей по состоянию на 31 декабря 2001года. Данные еврооблигации были получены Банком от Министерства финансов Российской Федерации в июле 1998года в обмен на часть портфеля рублевых государственных ценных бумаг.

ОФЗ включают в себя ценные бумаги, полученные по новации ГКО - ОФЗ в 1999году, а также приобретенные на первичных аукционах и не классифицируемые Банком как ценные бумаги для перепродажи. ОФЗ представляют собой среднесрочные или долгосрочные облигации с фиксированным купонным доходом, выплачиваемым ежеквартально; при этом ставки купонов изменяются за время обращения в пределах от 30 до 10% по облигациям, полученным по новации, и от 16 до 10% по облигациям, приобретенным на аукционах. Доходность облигаций, рассчитанная по эффективной ставке процента, составляет от 16,58 до 42,69% в зависимости от выпуска. Сроки погашения - в 2002-2005годах. Рыночная стоимость ОФЗ по состоянию на 31 декабря 2001года составила 9 912 611 тыс. рублей.

Прочие активы

------------------------------------------------------------------------T-------------T------------

¦                                                                       ¦    2001     ¦    2000    ¦

+-----------------------------------------------------------------------+-------------+------------+

¦Расчеты по операциям с ценными бумагами и по конверсионным операциям   ¦  2 018 426  ¦    39 250  ¦

+-----------------------------------------------------------------------+-------------+------------+

¦Расходы будущих периодов                                               ¦    943 744  ¦   811 112  ¦

+-----------------------------------------------------------------------+-------------+------------+

¦Торговая дебиторская задолженность и авансовые платежи                 ¦    912 980  ¦ 1 426 836  ¦

+-----------------------------------------------------------------------+-------------+------------+

¦Предоплата по налогам                                                  ¦    876 027  ¦ 1 777 734  ¦

+-----------------------------------------------------------------------+-------------+------------+

¦Дебиторская задолженность по пластиковым картам                        ¦    759 674  ¦   545 738  ¦

+-----------------------------------------------------------------------+-------------+------------+

¦Остатки по операциям с производными инструментами (Примечание 30)      ¦     25 211  ¦      -     ¦

+-----------------------------------------------------------------------+-------------+------------+

¦Прочее                                                                 ¦     19 640  ¦    28 866  ¦

+-----------------------------------------------------------------------+-------------+------------+

¦Итого прочих активов                                                   ¦  5 555 702  ¦ 4 629 536  ¦

L-----------------------------------------------------------------------+-------------+-------------

Основные средства

---------------------------------------------T------------T------------T--------------T------------

¦                                            ¦   Здания   ¦ Офисное и  ¦Незавершенное ¦    Итого   ¦

¦                                            ¦            ¦компьютерное¦строительство ¦            ¦

¦                                            ¦            ¦оборудование¦              ¦            ¦

+--------------------------------------------+------------+------------+--------------+------------+

¦Остаточная стоимость на 31 декабря 2000года¦ 40 938 951 ¦  7 948 264 ¦  2 737 709   ¦ 51 624 924 ¦

+--------------------------------------------+------------+------------+--------------+------------+

¦Первоначальная стоимость или оценка         ¦            ¦            ¦              ¦            ¦

+--------------------------------------------+------------+------------+--------------+------------+

¦Остаток на начало года                      ¦ 40 938 951 ¦ 11 499 290 ¦  2 737 709   ¦ 55 175 950 ¦

+--------------------------------------------+------------+------------+--------------+------------+

¦Поступления                                 ¦     -      ¦  3 651 433 ¦    991 756   ¦  4643 189 ¦

+--------------------------------------------+------------+------------+--------------+------------+

¦Переводы средств                            ¦  1 253 285 ¦     -      ¦ (1 253 285)  ¦      -     ¦

+--------------------------------------------+------------+------------+--------------+------------+

¦Выбытия                                     ¦   (279 795)¦   (370 396)¦   (140 598)  ¦   (790 789)¦

+--------------------------------------------+------------+------------+--------------+------------+

¦Остаток на конец года                       ¦ 41 912 441 ¦ 14 780 327 ¦  2 335 582   ¦ 59 028 350 ¦

+--------------------------------------------+------------+------------+--------------+------------+

¦Накопленная амортизация                     ¦            ¦            ¦              ¦            ¦

+--------------------------------------------+------------+------------+--------------+------------+

¦Остаток на начало года                      ¦     -      ¦ (3 551 026)¦      -       ¦ (3 551 026)¦

+--------------------------------------------+------------+------------+--------------+------------+

¦Амортизационные отчисления (Примечание 24)  ¦ (1 868 545)¦ (2 968 894)¦      -       ¦ (4 837 439)¦

+--------------------------------------------+------------+------------+--------------+------------+

¦Выбытия                                     ¦      7 502 ¦    161 056 ¦      -       ¦    168 558 ¦

+--------------------------------------------+------------+------------+--------------+------------+

¦Остаток на конец года                       ¦ (1 861 043)¦ (6 358 864)¦      -       ¦ (8 219 907)¦

+--------------------------------------------+------------+------------+--------------+------------+

¦Остаточная стоимость на 31 декабря 2001года¦ 40 051 398 ¦  8 421 463 ¦  2 335 582   ¦ 50 808 443 ¦

L--------------------------------------------+------------+------------+--------------+-------------

Незавершенное строительство в основном представляет собой строительство и переоборудование зданий филиалов. По завершении работ эти активы отражаются в составе соответствующих основных средств. Активы, переведенные из незавершенного строительства на счета зданий, составили в 2001году 1 253 285 тыс. рублей (2000г. - 1 688 353 тыс. рублей).

Здания были оценены независимым оценщиком на 31 декабря 2000года. Оценка выполнялась независимой международно-признанной фирмой, осуществляющей оценку объектов недвижимости. Оценка была основана на методе сравнительных продаж. В остаточную стоимость зданий включена сумма 452 832 тыс. рублей, представляющая собой положительную переоценку зданий Банка за вычетом отложенного налогообложения (2000г. - 355 797 тыс. рублей). Отложенное налоговое обязательство было рассчитано в отношении данной переоценки зданий по справедливой стоимости и отражено в корреспонденции с собственными средствами в соответствии с применимыми стандартами отчетности. Увеличение фонда переоценки зданий в сумме 125 408 тыс. рублей по состоянию на 31 декабря 2001года связано с уменьшением суммы отложенного налогового обязательства по переоценке зданий в связи со снижением ставок налогообложения с 1 января 2002года (Примечание 25).

По состоянию на 31 декабря 2001года руководство Банка произвело оценку возможного обесценения балансовой стоимости зданий, оборудования и незавершенного строительства в соответствии с МСФО 36 "Обесценение активов". По мнению руководства Банка, необходимость признания убытка от обесценения основных средств на 31 декабря 2001года отсутствует (2000г. - был признан чистый убыток от обесценения в сумме 4 395 544 тыс. рублей в отношении зданий Банка).

Средства банков

----------------------------------------T-------------------T-----------

¦                                       ¦       2001        ¦   2000    ¦

+---------------------------------------+-------------------+-----------+

¦Счета НОСТРО других банков:            ¦                   ¦           ¦

+---------------------------------------+-------------------+-----------+

¦- Российская Федерация                 ¦     3 049 737     ¦ 3 181 587 ¦

+---------------------------------------+-------------------+-----------+

¦- другие страны                        ¦       587 289     ¦ 1 337 160 ¦

+---------------------------------------+-------------------+-----------+

¦Краткосрочные кредиты других банков:   ¦                   ¦           ¦

+---------------------------------------+-------------------+-----------+

¦- Российская Федерация                 ¦    10 013 459     ¦   667 437 ¦

+---------------------------------------+-------------------+-----------+

¦- другие страны                        ¦     1 809 504     ¦     -     ¦

+---------------------------------------+-------------------+-----------+

¦Итого средств банков                   ¦    15 459 989     ¦ 5 186 184 ¦

L---------------------------------------+-------------------+------------

Краткосрочные кредиты, полученные от других банков, включают средства, полученные Банком по сделкам репо в сумме 8 500 031 тыс. рублей. Ценные бумаги, предоставленные в качестве обеспечения по этим операциям, включают ОВГВЗ и еврооблигации Российской Федерации. Эти ценные бумаги отражены как торговые ценные бумаги (Примечание 6).

Географический анализ и анализ средств банков по структуре валют представлены в Примечании 28. Эффективные средние процентные ставки и структура средств банков по срокам привлечения представлены в Примечании 29. Банк привлекал средства от связанных сторон. Соответствующая информация по связанным сторонам представлена в Примечании 32.

Вклады физических лиц и средства клиентов

-------------------------------------------T---------------T------------

¦                                          ¦     2001      ¦    2000    ¦

+------------------------------------------+---------------+------------+

¦Физические лица:                          ¦               ¦            ¦

+------------------------------------------+---------------+------------+

¦- текущие счета/счета до востребования    ¦   98 409 909  ¦117781 267 ¦

+------------------------------------------+---------------+------------+

¦- срочные депозиты                        ¦  395 600 632  ¦294611 337 ¦

+------------------------------------------+---------------+------------+

¦Итого вкладов физических лиц              ¦  494 010 541  ¦412 392 604 ¦

+------------------------------------------+---------------+------------+

¦Государственные       и       общественные¦               ¦            ¦

¦организации:                              ¦               ¦            ¦

+------------------------------------------+---------------+------------+

¦- текущие счета/счета до востребования    ¦   23 976 651  ¦ 38 184 473 ¦

+------------------------------------------+---------------+------------+

¦- срочные депозиты                        ¦    1 065 859  ¦  1 186 389 ¦

+------------------------------------------+---------------+------------+

¦Прочие юридические лица:                  ¦               ¦            ¦

+------------------------------------------+---------------+------------+

¦- текущие/расчетные счета                 ¦   86 770 829  ¦ 82 653 868 ¦

+------------------------------------------+---------------+------------+

¦- срочные депозиты                        ¦   18 069 893  ¦ 14 619 614 ¦

+------------------------------------------+---------------+------------+

¦Итого средств клиентов                    ¦  129 883 232  ¦136 644 344 ¦

+------------------------------------------+---------------+------------+

¦Итого вкладов  физических  лиц  и  средств¦  623 893 773  ¦549 036 948 ¦

¦клиентов                                  ¦               ¦            ¦

L------------------------------------------+---------------+-------------

Географический анализ и анализ средств клиентов по структуре валют представлены в Примечании 28. Эффективные средние процентные ставки и анализ средств клиентов по срокам погашения представлены в Примечании 29. Банк привлек депозиты от связанных сторон. Соответствующая информация по депозитам связанных сторон представлена в Примечании 32.

Ниже приведено распределение средств клиентов.

------------------------------------------------T-------------------------T------------------------

¦                                               ¦          2001           ¦         2000           ¦

+-----------------------------------------------+-----------------T-------+----------------T-------+

¦                                               ¦      Сумма      ¦   %   ¦     Сумма      ¦   %   ¦

+-----------------------------------------------+-----------------+-------+----------------+-------+

¦Физические лица                                ¦  494 010 541    ¦ 79,18 ¦  412 392 604   ¦ 75,11 ¦

+-----------------------------------------------+-----------------+-------+----------------+-------+

¦Торговля                                       ¦   23 544 649    ¦  3,77 ¦   22 918 772   ¦  4,17 ¦

+-----------------------------------------------+-----------------+-------+----------------+-------+

¦Муниципальные    органы    и    государственные¦   11 834 075    ¦  1,90 ¦   32 788 282   ¦  5,97 ¦

¦организации                                    ¦                 ¦       ¦                ¦       ¦

+-----------------------------------------------+-----------------+-------+----------------+-------+

¦Строительство                                  ¦   11 136 232    ¦  1,78 ¦    8 783 190   ¦  1,60 ¦

+-----------------------------------------------+-----------------+-------+----------------+-------+

¦Телекоммуникации                               ¦    9 660 056    ¦  1,55 ¦    6 412 723   ¦  1,17 ¦

+-----------------------------------------------+-----------------+-------+----------------+-------+

¦Нефтегазовая отрасль                           ¦    8 312 438    ¦  1,33 ¦    7 677 880   ¦  1,40 ¦

+-----------------------------------------------+-----------------+-------+----------------+-------+

¦Пищевая промышленность и сельское хозяйство    ¦    6 147 247    ¦  0,99 ¦    6 096 325   ¦  1,11 ¦

+-----------------------------------------------+-----------------+-------+----------------+-------+

¦Производство оборудования                      ¦    4 790 376    ¦  0,77 ¦    4 240 029   ¦  0,77 ¦

+-----------------------------------------------+-----------------+-------+----------------+-------+

¦Транспорт, авиационная и космическая           ¦    3 396 053    ¦  0,54 ¦    3 865 753   ¦  0,70 ¦

+-----------------------------------------------+-----------------+-------+----------------+-------+

¦промышленность                                 ¦                 ¦       ¦                ¦       ¦

+-----------------------------------------------+-----------------+-------+----------------+-------+

¦Энергетика                                     ¦    2 165 576    ¦  0,35 ¦    2 315 615   ¦  0,42 ¦

+-----------------------------------------------+-----------------+-------+----------------+-------+

¦Металлургия                                    ¦    1 259 693    ¦  0,20 ¦    2 169 057   ¦  0,40 ¦

+-----------------------------------------------+-----------------+-------+----------------+-------+

¦Прочее                                         ¦   47 636 837    ¦  7,64 ¦   39 376 718   ¦  7,18 ¦

+-----------------------------------------------+-----------------+-------+----------------+-------+

¦Итого вкладов физических лиц и средств клиентов¦  623 893 773    ¦100,0  ¦  549 036 948   ¦100,0  ¦

L-----------------------------------------------+-----------------+-------+----------------+--------

В разделе средств клиентов отражены депозиты в сумме 2 363 772 тыс. рублей (2000г. - 1 275 046 тыс. рублей), являющиеся обеспечением по безотзывным обязательствам по импортным аккредитивам (Примечание 30).

Собственные ценные бумаги, выпущенные Банком

---------------------------------------------T-------------T------------

¦                                            ¦     2001    ¦    2000    ¦

+--------------------------------------------+-------------+------------+

¦Векселя                                     ¦  25 420420 ¦ 40 006852 ¦

¦Депозитные сертификаты                      ¦   2 821759 ¦  1 378352 ¦

¦Сберегательные сертификаты                  ¦     494 909 ¦    200 747 ¦

+--------------------------------------------+-------------+------------+

¦Итого собственных ценных  бумаг,  выпущенных¦  28 737 088 ¦ 41 585 951 ¦

¦Банком                                      ¦             ¦            ¦

L--------------------------------------------+-------------+-------------

Географический анализ и анализ средств клиентов по структуре валют представлены в Примечании 28. Эффективные средние процентные ставки и анализ средств клиентов по срокам погашения представлены в Примечании 29.

Прочие заемные средства

---------------------------------------T--------------------T-----------

¦                                      ¦         2001       ¦   2000    ¦

+--------------------------------------+--------------------+-----------+

¦Срочные заемные средства от банков    ¦      1 507 000     ¦  669 194  ¦

+--------------------------------------+--------------------+-----------+

¦Итого прочих заемных средств          ¦      1 507 000     ¦  669 194  ¦

L--------------------------------------+--------------------+------------

Банк привлек заемные средства на сумму 50 000 тыс. долларов США, что эквивалентно 1 507 000 тыс. рублей (2000г. - 20 000 тыс. долларов США), в форме целевой кредитной линии, предоставленной международными банковскими учреждениями. Сроки погашения кредитов согласно условиям контрактов варьируются от 10 до 54 месяцев (2000г. - от 10 до 17 месяцев), годовая процентная ставка составляет LIBOR + 1,95% (2000г. - LIBOR + 1,95%).

Прочие обязательства

---------------------------------------------------------------------T---------------T-------------

¦                                                                    ¦     2001      ¦     2000    ¦

+--------------------------------------------------------------------+---------------+-------------+

¦Наращенные расходы по выплате вознаграждения персоналу              ¦   2 259 978   ¦   253 120   ¦

+--------------------------------------------------------------------+---------------+-------------+

¦Налоги к уплате                                                     ¦   1 095 920   ¦   824 063   ¦

+--------------------------------------------------------------------+---------------+-------------+

¦Расчеты по конверсионным операциям и операциям с ценными бумагами   ¦     710 376   ¦   608 813   ¦

+--------------------------------------------------------------------+---------------+-------------+

¦Торговые кредиторы                                                  ¦     616 428   ¦   533 919   ¦

+--------------------------------------------------------------------+---------------+-------------+

¦Прочие наращенные суммы и доходы будущих периодов                   ¦     151 753   ¦    17 691   ¦

+--------------------------------------------------------------------+---------------+-------------+

¦Остатки по операциям с производными инструментами (Примечание 30)   ¦      74 033   ¦   568 667   ¦

+--------------------------------------------------------------------+---------------+-------------+

¦Кредиторы по пластиковым картам                                     ¦      24 922   ¦    47 217   ¦

+--------------------------------------------------------------------+---------------+-------------+

¦Дивиденды к уплате (Примечание 27)                                  ¦      14 439   ¦    19 804   ¦

+--------------------------------------------------------------------+---------------+-------------+

¦Резерв под обязательства кредитного характера (Примечание 30)       ¦       9 580   ¦    60 188   ¦

+--------------------------------------------------------------------+---------------+-------------+

¦Прочее                                                              ¦      10 125   ¦   113 839   ¦

+--------------------------------------------------------------------+---------------+-------------+

¦Итого прочих обязательств                                           ¦   4 967 554   ¦ 3 047 321   ¦

L--------------------------------------------------------------------+---------------+--------------

Уставный капитал

По состоянию на 31 декабря 2001года объявленный уставный капитал Банка составил 1 000 000 тыс. рублей, включая 19 000 000 обыкновенных акций и 50 000 000 привилегированных акций. Выпущенный и полностью оплаченный уставный капитал включал следующие компоненты:

-------------T----------------------------------------------T------------------------------------------------

¦            ¦                     2001                     ¦                      2000                      ¦

¦            +------------T--------T-----------T------------+------------T----------T-----------T------------+

¦            ¦ Количество ¦Номинал ¦Номинальная¦   Сумма,   ¦ Количество ¦ Номинал  ¦Номинальная¦   Сумма,   ¦

¦            ¦   акций    ¦ одной  ¦ стоимость ¦ скорректи- ¦   акций    ¦  одной   ¦ стоимость ¦ скорректи- ¦

¦            ¦            ¦ акции  ¦           ¦ рованная с ¦            ¦  акции   ¦           ¦ рованная с ¦

¦            ¦            ¦        ¦           ¦   учетом   ¦            ¦          ¦           ¦   учетом   ¦

¦            ¦            ¦        ¦           ¦  инфляции  ¦            ¦          ¦           ¦  инфляции  ¦

+------------+------------+--------+-----------+------------+------------+----------+-----------+------------+

¦Обыкновенные¦ 19 000 000 ¦  0,05  ¦  950 000  ¦ 16 961 245 ¦ 14 002 000 ¦   0,05   ¦  700 100  ¦ 16 691 361 ¦

¦акции       ¦            ¦        ¦           ¦            ¦            ¦          ¦           ¦            ¦

+------------+------------+--------+-----------+------------+------------+----------+-----------+------------+

¦Привилегии- ¦ 50 000 000 ¦  0,001 ¦   50 000  ¦  1 263 722 ¦ 50 000 000 ¦   0,001  ¦   50 000  ¦  1 263 844 ¦

¦рованные    ¦            ¦        ¦           ¦            ¦            ¦          ¦           ¦            ¦

¦акции       ¦            ¦        ¦           ¦            ¦            ¦          ¦           ¦            ¦

+------------+------------+--------+-----------+------------+------------+----------+-----------+------------+

¦За   вычетом¦            ¦        ¦           ¦            ¦            ¦          ¦           ¦            ¦

¦собственных ¦            ¦        ¦           ¦            ¦            ¦          ¦           ¦            ¦

¦акций,      ¦            ¦        ¦           ¦            ¦            ¦          ¦           ¦            ¦

¦выкупленных ¦            ¦        ¦           ¦            ¦            ¦          ¦           ¦            ¦

¦у акционеров¦            ¦        ¦           ¦            ¦            ¦          ¦           ¦            ¦

+------------+------------+--------+-----------+------------+------------+----------+-----------+------------+

¦Обыкновенные¦     (2 797)¦  0,05  ¦     (140) ¦     (1 033)¦     (3 147)¦   0,05   ¦     (157) ¦     (1 639)¦

¦акции       ¦            ¦        ¦           ¦            ¦            ¦          ¦           ¦            ¦

+------------+------------+--------+-----------+------------+------------+----------+-----------+------------+

¦Привилегии- ¦     (1 069)¦  0,001 ¦       (1) ¦        (19)¦     (7 244)¦   0,001  ¦       (7) ¦       (140)¦

¦рованные    ¦            ¦        ¦           ¦            ¦            ¦          ¦           ¦            ¦

¦акции       ¦            ¦        ¦           ¦            ¦            ¦          ¦           ¦            ¦

+------------+------------+--------+-----------+------------+------------+----------+-----------+------------+

¦Итого       ¦ 68996 134 ¦        ¦  999 859  ¦ 18 223 915 ¦ 63 991 609 ¦          ¦  749 936  ¦ 17 953 426 ¦

¦уставного   ¦            ¦        ¦           ¦            ¦            ¦          ¦           ¦            ¦

¦капитала    ¦            ¦        ¦           ¦            ¦            ¦          ¦           ¦            ¦

L------------+------------+--------+-----------+------------+------------+----------+-----------+-------------

Все обыкновенные акции имеют номинальную стоимость 50 рублей за акцию. Каждая акция предоставляет право одного голоса.

Привилегированные акции имеют номинальную стоимость 1 рубль, не обладают правом голоса, однако имеют преимущество перед обыкновенными акциями в случае ликвидации Банка. Эти акции не являются для Банка обязательными к выкупу у акционеров. Минимальный дивиденд, выплачиваемый по этим акциям, составляет 15% в год.

4 июня 2001года Банк зарегистрировал дополнительную эмиссию акций на открытом рынке. Банк выпустил 4 998 000 обыкновенных акций с номинальной стоимостью 50 рублей по цене 1000 рублей за акцию.

На 31 декабря 2001года 2797 обыкновенных акций (2000г. - 3147 акций) и 1069 привилегированных акций (2000г. - 7244 акции) общей стоимостью 1052 тыс. рублей, пересчитанной в соответствии с покупательной способностью российского рубля на 31 декабря 2001года (2000г. - 1779 тыс. рублей), принадлежали Банку и соответственно были отражены в бухгалтерском балансе как уменьшение акционерного капитала.

Эмиссионный доход

Эмиссионный доход представляет собой сумму, на которую взносы в капитал превосходили номинальную стоимость выпущенных акций.

Накопленная нераспределенная прибыль и прочие фонды

В соответствии с российским законодательством о банках и банковской деятельности Банк обязан распределять всю прибыль в качестве дивидендов или полностью переводить прибыль на счета фондов на основе бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета. Фонды Банка по российским правилам бухгалтерского учета составили на 31 декабря 2001года 56 399 938 тыс. рублей (2000г. - 40 584 641 тыс. рублей (не скорректированные на инфляцию).

Процентные доходы и расходы

-------------------------------------T--------------------T-------------

¦                                    ¦        2001        ¦    2000     ¦

+------------------------------------+--------------------+-------------+

¦Процентные доходы                   ¦                    ¦             ¦

+------------------------------------+--------------------+-------------+

¦Кредиты и авансы клиентам           ¦    62 759 333      ¦  55 746 572 ¦

+------------------------------------+--------------------+-------------+

¦Кредиты банкам                      ¦     4436 135      ¦   7 526 940 ¦

+------------------------------------+--------------------+-------------+

¦Ценные бумаги                       ¦    33 103 373      ¦  391 37 159 ¦

+------------------------------------+--------------------+-------------+

¦Итого процентных доходов            ¦   100 298 841      ¦ 102 410 671 ¦

+------------------------------------+--------------------+-------------+

¦Процентные расходы                  ¦                    ¦             ¦

+------------------------------------+--------------------+-------------+

¦Срочные вклады физических лиц       ¦   (42 318 298)     ¦ (54 358 900)¦

+------------------------------------+--------------------+-------------+

¦Текущие/расчетные счета             ¦    (1 455 630)     ¦  (2 106 985)¦

+------------------------------------+--------------------+-------------+

¦Срочные депозиты юридических лиц    ¦    (1 204 528)     ¦    (909 016)¦

+------------------------------------+--------------------+-------------+

¦Векселя                             ¦      (799 785)     ¦    (747 019)¦

+------------------------------------+--------------------+-------------+

¦Срочные депозиты банков             ¦      (247 975)     ¦    (236 411)¦

+------------------------------------+--------------------+-------------+

¦Прочие заемные средства             ¦       (19 520)     ¦     (60 546)¦

+------------------------------------+--------------------+-------------+

¦Прочее                              ¦         (4 149)    ¦      (5 211)¦

+------------------------------------+--------------------+-------------+

¦Итого процентных расходов           ¦    (46 049 885)    ¦ (58 424 088)¦

+------------------------------------+--------------------+-------------+

¦Чистые процентные доходы            ¦     54 248 956     ¦  43 986 583 ¦

L------------------------------------+--------------------+--------------

Комиссионные доходы и расходы

------------------------------------------T----------------T------------

¦                                         ¦      2001      ¦    2000    ¦

+-----------------------------------------+----------------+------------+

¦Комиссия по кассовым операциям           ¦   5633 154    ¦ 4 115 604  ¦

+-----------------------------------------+----------------+------------+

¦Комиссия по расчетным операциям          ¦    3179 238    ¦ 3 604 244  ¦

+-----------------------------------------+----------------+------------+

¦Комиссия  по  операциям   с   иностранной¦   1 570 485    ¦ 1 315 048  ¦

¦валютой                                  ¦                ¦            ¦

+-----------------------------------------+----------------+------------+

¦Комиссия за инкассацию                   ¦     613 640    ¦   531 987  ¦

+-----------------------------------------+----------------+------------+ />¦Комиссия по операциям с ценными бумагами ¦     274 540    ¦   365 393  ¦

+-----------------------------------------+----------------+------------+

¦Комиссия по выданным гарантиям           ¦      16 614    ¦    17 301  ¦

+-----------------------------------------+----------------+------------+

¦Прочее                                   ¦   1 150 978    ¦   599 882  ¦

+-----------------------------------------+----------------+------------+

¦Итого комиссионных доходов               ¦  12 438 649    ¦10 549 459  ¦

+-----------------------------------------+----------------+------------+

¦Комиссия  по  операциям   с   иностранной¦    (280 483)   ¦  (165 183) ¦

¦валютой                                  ¦                ¦            ¦

+-----------------------------------------+----------------+------------+

¦Комиссия по операциям с ценными бумагами ¦    (128 161)   ¦  (130 950) ¦

+-----------------------------------------+----------------+------------+

¦Комиссия за инкассацию                   ¦     (53 750)   ¦   (77 656) ¦

+-----------------------------------------+----------------+------------+

¦Комиссия по расчетным операциям          ¦     (30 965)   ¦   (68 162) ¦

+-----------------------------------------+----------------+------------+

¦Комиссия по кассовым операциям           ¦        (538)   ¦    (1 160) ¦

+-----------------------------------------+----------------+------------+

¦                                         ¦       2 001    ¦     2 000  ¦

+-----------------------------------------+----------------+------------+

¦Комиссия по полученным гарантиям Прочее  ¦     (10 647)   ¦    (1 841) ¦

¦                                         ¦                ¦    (7 759) ¦

+-----------------------------------------+----------------+------------+

¦Итого комиссионных расходов              ¦    (504 544)   ¦  (452 711) ¦

+-----------------------------------------+----------------+------------+

¦Чистые комиссионные доходы               ¦  11 934 105    ¦10 096 748  ¦

L-----------------------------------------+----------------+-------------

Прочие операционные доходы

----------------------------------------------T-------------T-----------

¦                                             ¦    2001     ¦   2000    ¦

+---------------------------------------------+-------------+-----------+

¦Штрафные проценты по кредитам и прочие пени  ¦   779 378   ¦  594 379  ¦

+---------------------------------------------+-------------+-----------+

¦Доходы от лизинга и прочие доходы от основных¦   376 709   ¦  305 289  ¦

¦средств                                      ¦             ¦           ¦

+---------------------------------------------+-------------+-----------+

¦Возврат ранее списанных сумм                 ¦   348 408   ¦1 234 068  ¦

+---------------------------------------------+-------------+-----------+

¦Доходы за  вычетом  расходов  от   операций с¦   198 338   ¦  481 361  ¦

¦драгоценными                                 ¦             ¦           ¦

+---------------------------------------------+-------------+-----------+

¦металлами                                    ¦             ¦           ¦

+---------------------------------------------+-------------+-----------+

¦Дивиденды полученные                         ¦   13 151    ¦   20 632  ¦

+---------------------------------------------+-------------+-----------+

¦Прочее                                       ¦   296 324   ¦  347 733  ¦

+---------------------------------------------+-------------+-----------+

¦Итого прочих операционных доходов            ¦ 2 012 308   ¦2 983 462  ¦

L---------------------------------------------+-------------+------------

Операционные расходы

--------------------------------------------T---------------T-----------

¦                                           ¦     2001      ¦   2000    ¦

+-------------------------------------------+---------------+-----------+

¦Амортизация  основных  средств  (Примечание¦   4 837 439   ¦ 4 134 764 ¦

¦12)                                        ¦               ¦           ¦

+-------------------------------------------+---------------+-----------+

¦Прочие  расходы,  относящиеся  к   основным¦   4 568 668   ¦ 5 971 263 ¦

¦средствам                                  ¦               ¦           ¦

+-------------------------------------------+---------------+-----------+

¦Налоги, за исключением налога на прибыль   ¦   3 326 813   ¦ 6 145 401 ¦

+-------------------------------------------+---------------+-----------+

¦Административные расходы                   ¦   3 148 166   ¦ 2 169 149 ¦

+-------------------------------------------+---------------+-----------+

¦Расходы, связанные с исками клиентов       ¦     682 013   ¦   107 111 ¦

+-------------------------------------------+---------------+-----------+

¦Реклама и маркетинг                        ¦     516 033   ¦   448 142 ¦

+-------------------------------------------+---------------+-----------+

¦Профессиональные услуги                    ¦      32 511   ¦    37 654 ¦

+-------------------------------------------+---------------+-----------+

¦Прочее                                     ¦   1 968 089   ¦ 1 434 799 ¦

+-------------------------------------------+---------------+-----------+

¦Итого операционных расходов                ¦  19 079 732   ¦20 448 283 ¦

L-------------------------------------------+---------------+------------

Налоги на прибыль

Расходы по налогу на прибыль включали следующие компоненты:

-------------------------------------------------T-----------T----------

¦                                                ¦   2001    ¦  2000    ¦

+------------------------------------------------+-----------+----------+

¦Текущие расходы по налогу на прибыль            ¦ 3 934 296 ¦4 721 176 ¦

+------------------------------------------------+-----------+----------+

¦Изменение в отложенном налогообложении          ¦12 346 710 ¦ (638 195)¦

+------------------------------------------------+-----------+----------+

¦Эффект    от    (уменьшения)/увеличения   ставок¦(5 299 447)¦  638 195 ¦

¦налогообложения                                 ¦           ¦          ¦

+------------------------------------------------+-----------+----------+

¦Суммы,  проведенные   через   счета  собственных¦           ¦          ¦

¦средств акционеров:                             ¦           ¦          ¦

+------------------------------------------------+-----------+----------+

¦-   уменьшение     отложенного        налогового¦   125 408 ¦1 729 896 ¦

¦обязательства по переоценке  зданий  в  связи  с¦           ¦          ¦

¦уменьшением ставок  налогообложения/обесценением¦           ¦          ¦

¦зданий (Примечание 12)                          ¦           ¦          ¦

+------------------------------------------------+-----------+----------+

¦-  корректировка   амортизированной    стоимости¦  (417 590)¦    -     ¦

¦ценных  бумаг,   приобретенных   при   первичном¦           ¦          ¦

¦размещении (Примечание 10)                      ¦           ¦          ¦

+------------------------------------------------+-----------+----------+

¦Расходы по налогу на прибыль за год             ¦10 689 377 ¦6 451 072 ¦

L------------------------------------------------+-----------+-----------

Текущая ставка налога на прибыль, применяемая к большей части прибыли Банка, составляет 43% (2000г. - 38%). Начиная с 1 января 2001года ставка налога увеличилась с 38 до 43%. В августе 2001года была введена ставка налога на прибыль 24%, которая будет применяться начиная с 1 января 2002года. Ввиду того, что данная ставка налога была введена до 31 декабря 2001года, влияние этого изменения на отложенные налоговые обязательства (активы) на конец периода в сумме 5 299 447 тыс. рублей было отражено в данной финансовой отчетности. Ниже представлено сопоставление теоретического налогового расхода с фактическим расходом по налогообложению.

--------------------------------------------------------------------T---------------T--------------

¦                                                                   ¦     2001      ¦     2000     ¦

+-------------------------------------------------------------------+---------------+--------------+

¦Прибыль по МСФО до налогообложения                                 ¦  38 136 281   ¦   19 715 764 ¦

+-------------------------------------------------------------------+---------------+--------------+

¦Теоретические налоговые отчисления по соответствующей ставке       ¦  16 398 601   ¦    7 491 990 ¦

+-------------------------------------------------------------------+---------------+--------------+

¦Поправки  на  необлагаемые  доходы  или  расходы,  не   уменьшающие¦               ¦              ¦

¦налогооблагаемую базу:                                             ¦               ¦              ¦

+-------------------------------------------------------------------+---------------+--------------+

¦- необлагаемые доходы                                              ¦ (17 072 433)  ¦  (14 904 355)¦

+-------------------------------------------------------------------+---------------+--------------+

¦- доход от государственных  ценных  бумаг,  облагаемый   налогом по¦  (1 713 123)  ¦   (3 578 731)¦

¦другим ставкам                                                     ¦               ¦              ¦

+-------------------------------------------------------------------+---------------+--------------+

¦- резервы  под  обесценение  кредитного  портфеля,  не  уменьшающие¦     612 712   ¦      191 962 ¦

¦налогооблагаемую базу                                              ¦               ¦              ¦

+-------------------------------------------------------------------+---------------+--------------+

¦- снижения справедливой  стоимости/резерв  под  обесценение  ценных¦  (1 852 789)  ¦     (454 290)¦

¦бумаг,  имеющихся   в   наличии   для   продажи,   не   уменьшающие¦               ¦              ¦

¦налогооблагаемую базу                                              ¦               ¦              ¦

+-------------------------------------------------------------------+---------------+--------------+

¦- часть денежного  дохода  и  убытка,  относящегося  к  невременным¦   3 690 041   ¦    2 344 093 ¦

¦разницам                                                           ¦               ¦              ¦

+-------------------------------------------------------------------+---------------+--------------+

¦- убытки филиалов, не уменьшающие налогооблагаемую прибыль Банка   ¦       -       ¦    1 850 227 ¦

+-------------------------------------------------------------------+---------------+--------------+

¦- списание производных финансовых инструментов                     ¦    (184 803)  ¦      (71 288)¦

+-------------------------------------------------------------------+---------------+--------------+

¦- прочие невременные разницы                                       ¦    (147 938)  ¦     (136 853)¦

+-------------------------------------------------------------------+---------------+--------------+

¦- прочие расходы, не уменьшающие налогооблагаемую базу             ¦  18 766 911   ¦   16 308 285 ¦

+-------------------------------------------------------------------+---------------+--------------+

¦- расходы, не уменьшающие налогооблагаемую базу, проведенные  через¦     364 007   ¦      480 513 ¦

¦счета собственных средств акционеров                               ¦               ¦              ¦

+-------------------------------------------------------------------+---------------+--------------+

¦Воздействие изменения ставки налогообложения                       ¦  (5 299 447)  ¦      638 195 ¦

+-------------------------------------------------------------------+---------------+--------------+

¦Воздействие инфляции на отложенное налогообложение на начало года  ¦     461 988   ¦    1 417 760 ¦

+-------------------------------------------------------------------+---------------+--------------+

¦Не отраженные в отчетности изменения в  сумме  чистого  отложенного¦  (3 334 350)  ¦   (5 126 436)¦

¦налогового актива                                                  ¦               ¦              ¦

+-------------------------------------------------------------------+---------------+--------------+

¦Расходы по налогу на прибыль за год                                ¦  10 689 377   ¦    6 451 072 ¦

L-------------------------------------------------------------------+---------------+---------------

Различия между МСФО и российским налоговым законодательством приводят к возникновению определенных временных разниц между текущей стоимостью ряда активов и обязательств в целях составления финансовой отчетности и в целях налогообложения. Налоговые последствия движения этих временных разниц отражаются по ставке 24%, за исключением доходов по государственным ценным бумагам, облагаемым налогом по ставке 15%.

---------------------------------------------------------T-------------T--------------T------------

¦                                                        ¦    2000     ¦  Изменение   ¦    2001    ¦

+--------------------------------------------------------+-------------+--------------+------------+

¦Налоговое  воздействие  временных  разниц,   уменьшающих¦             ¦              ¦            ¦

¦налогооблагаемую базу                                   ¦             ¦              ¦            ¦

+--------------------------------------------------------+-------------+--------------+------------+

¦Резерв под обесценение кредитов клиентам                ¦  7 398 949  ¦ (4 252 024)  ¦  3 146 925 ¦

+--------------------------------------------------------+-------------+--------------+------------+

¦Резерв под обесценение ценных бумаг                     ¦  9 584 986  ¦ (9 584 986)  ¦      -     ¦

+--------------------------------------------------------+-------------+--------------+------------+

¦Основные средства: амортизация                          ¦  3 351 044  ¦   (821 429)  ¦  2 529 615 ¦

+--------------------------------------------------------+-------------+--------------+------------+

¦Наращенные доходы и расходы                             ¦  2 296 480  ¦   (510 852)  ¦  1 785 628 ¦

+--------------------------------------------------------+-------------+--------------+------------+

¦Прочее                                                  ¦       (639) ¦    638 684   ¦    638 045 ¦

+--------------------------------------------------------+-------------+--------------+------------+

¦Общая сумма отложенного налогового актива               ¦ 22 630 820  ¦(14 530 607)  ¦  8 100 213 ¦

+--------------------------------------------------------+-------------+--------------+------------+ />¦За вычетом не отраженного в отчетности отложенного      ¦ (3 334 350) ¦  3 334 350   ¦      -     ¦

+--------------------------------------------------------+-------------+--------------+------------+

¦налогового актива                                       ¦             ¦              ¦            ¦

+--------------------------------------------------------+-------------+--------------+------------+

¦Чистая сумма отложенного налогового актива              ¦ 19 296 470  ¦(11 196 257)  ¦  8 100 213 ¦

+--------------------------------------------------------+-------------+--------------+------------+

¦Налоговое воздействие налогооблагаемых временных разниц,¦             ¦              ¦            ¦

¦увеличивающих налогооблагаемую базу                     ¦             ¦              ¦            ¦

+--------------------------------------------------------+-------------+--------------+------------+

¦Резерв под обесценение кредитов банкам                  ¦   (135 926) ¦    135 926   ¦      -     ¦

+--------------------------------------------------------+-------------+--------------+------------+

¦Доход   от   ценных  бумаг, облагаемый налогом по другим¦ (3 502 967) ¦  3 018 475   ¦   (484 492)¦

¦ставкам                                                 ¦             ¦              ¦            ¦

+--------------------------------------------------------+-------------+--------------+------------+

¦Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг       ¦     76 925  ¦ (4 215 774)  ¦ (4 138 849)¦

+--------------------------------------------------------+-------------+--------------+------------+

¦Основные средства                                       ¦(14491 992) ¦  5 646 915   ¦ (8 845 077)¦

+--------------------------------------------------------+-------------+--------------+------------+

¦Наращенные доходы и расходы                             ¦ (1 001 767) ¦   (557 052)  ¦ (1 558 819)¦

+--------------------------------------------------------+-------------+--------------+------------+

¦Прочее                                                  ¦   (240 743) ¦    120 504   ¦   (120 239)¦

+--------------------------------------------------------+-------------+--------------+------------+

¦Общая сумма отложенного налогового обязательства        ¦(19 296 470) ¦  4 148 994   ¦(15 147 476)¦

+--------------------------------------------------------+-------------+--------------+------------+

¦Итого чистое отложенное налоговое обязательство         ¦      -      ¦ (7 047 263)  ¦ (7 047 263)¦

L--------------------------------------------------------+-------------+--------------+-------------

Прибыль на акцию

Базовая прибыль на акцию рассчитывается посредством деления чистой прибыли, приходящейся на обыкновенные акции, на средневзвешенное число обыкновенных акций в течение года, за вычетом среднего количества обыкновенных акций, выкупленных Банком у акционеров.

У Банка не имеется обыкновенных акций, потенциально разводняющих прибыль на акцию. Таким образом, разводненная прибыль на акцию равна базовой прибыли на акцию.

--------------------------------------------T-------------T-------------

¦                                           ¦    2001     ¦     2000    ¦

+-------------------------------------------+-------------+-------------+

¦Чистая прибыль, принадлежащая акционерам   ¦27 446904   ¦13 264692   ¦

¦                                           ¦             ¦             ¦

¦За вычетом  дивидендов по привилегированным¦   (42 581)  ¦   (52 349)  ¦

¦акциям (Примечание 27)                     ¦             ¦             ¦

+-------------------------------------------+-------------+-------------+

¦Чистая  прибыль,  принадлежащая акционерам,¦27 404323   ¦13 212343   ¦

¦владеющим обыкновенными акциями            ¦             ¦             ¦

¦                                           ¦             ¦             ¦

¦Средневзвешенное   количество  обыкновенных¦    17 331   ¦    13 997   ¦

¦акций в обращении (тысячи)                 ¦             ¦             ¦

+-------------------------------------------+-------------+-------------+

¦Базовая и разводненная прибыль на акцию  (в¦     1 581,23¦       943,94¦

¦рублях на акцию)                           ¦             ¦             ¦

L-------------------------------------------+-------------+--------------

Дивиденды

----------------------------------------T-----------------------------T----------------------------

¦                                       ¦            2001             ¦            2000            ¦

+---------------------------------------+-------------T---------------+--------------T-------------+

¦                                       ¦     По      ¦      По       ¦      По      ¦     По      ¦

¦                                       ¦обыкновенным ¦привилегирован-¦ обыкновенным ¦привилегиро- ¦

¦                                       ¦   акциям    ¦  ным акциям   ¦    акциям    ¦ванным акциям¦

+---------------------------------------+-------------+---------------+--------------+-------------+

¦Дивиденды к выплате на 1 января        ¦   18 198    ¦     1 606     ¦    17560    ¦    2 643    ¦

¦Дивиденды, объявленные в течение года  ¦  759235    ¦    42581     ¦   612584    ¦   52349    ¦

¦Дивиденды, выплаченные в течение года  ¦ (760870)   ¦   (43 175)    ¦  (609003)   ¦  (52943)   ¦

¦Влияние инфляции                       ¦   (2 882)   ¦      (254)    ¦    (2 943)   ¦     (443)   ¦

+---------------------------------------+-------------+---------------+--------------+-------------+

¦Дивиденды  к  выплате  на  31   декабря¦   13 681    ¦       758     ¦    18 198    ¦    1 606    ¦

¦(Примечание 17)                        ¦             ¦               ¦              ¦             ¦

+---------------------------------------+-------------+---------------+--------------+-------------+

¦Дивиденды  на  акцию,     объявленные в¦       43,81 ¦         0,85  ¦        43,77 ¦        1,04 ¦

¦течение года                           ¦             ¦               ¦              ¦             ¦

L---------------------------------------+-------------+---------------+--------------+--------------

Все дивиденды объявлены и выплачены в российских рублях.

Сегментный анализ, географический анализ и валютный риск

Сегментный анализ. Банк осуществляет операции преимущественно в Российской Федерации путем предоставления банковских продуктов и услуг частным и корпоративным клиентам. В 2001году Банк осуществлял операции через филиальную сеть, организованную на базе административных регионов Российской Федерации. Руководство Банка оценивает результаты деятельности, осуществляет размещение средств и принимает решения на основе оценки результатов деятельности Банка в целом. Руководство Банка не располагает точными данными относительно прибыльности банковских продуктов для принятия решений по размещению ресурсов. Вследствие вышесказанного данная информация не представляется в финансовой отчетности. Кроме того, действующая в Банке система оценки результатов деятельности Банка в целом базируется на информации и данных российского бухгалтерского учета. Российские правила ведения бухгалтерского учета по многим аспектам отличаются от МСФО.

Географический анализ. Ниже представлен географический анализ активов и обязательств Банка по состоянию на 31 декабря 2001года. />

-----------------------------------------------T----------------T------------------T---------------

¦                                              ¦     Россия     ¦  Другие страны   ¦     Итого     ¦

+----------------------------------------------+----------------+------------------+---------------+

¦Активы                                        ¦                ¦                  ¦               ¦

+----------------------------------------------+----------------+------------------+---------------+

¦Денежные средства и их эквиваленты            ¦   26 191 317   ¦    8 616 599     ¦   34 807 916  ¦

+----------------------------------------------+----------------+------------------+---------------+

¦Обязательные резервы на счетах  в  Центральном¦   53 509 403   ¦        -         ¦   53 509 403  ¦

¦банке Российской Федерации                    ¦                ¦                  ¦               ¦

+----------------------------------------------+----------------+------------------+---------------+

¦Торговые ценные бумаги                        ¦   67 985 359   ¦        -         ¦   67 985 359  ¦

+----------------------------------------------+----------------+------------------+---------------+

¦Кредиты банкам                                ¦      130 643   ¦      796 905     ¦      927 548  ¦

+----------------------------------------------+----------------+------------------+---------------+

¦Кредиты и авансы клиентам                     ¦  378 918 769   ¦      619 797     ¦  379 538 566  ¦

+----------------------------------------------+----------------+------------------+---------------+

¦Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи¦   80 796 507   ¦        -         ¦   80 796 507  ¦

+----------------------------------------------+----------------+------------------+---------------+

¦Ценные  бумаги,  приобретенные  при  первичном¦   93 831 146   ¦        -         ¦   93 831 146  ¦

¦размещении                                    ¦                ¦                  ¦               ¦

+----------------------------------------------+----------------+------------------+---------------+

¦Наращенные процентные доходы                  ¦    3 836 693   ¦        6 276     ¦    3 842 969  ¦

+----------------------------------------------+----------------+------------------+---------------+

¦Прочие активы                                 ¦    5 502 333   ¦       53 369     ¦    5 555 702  ¦

+----------------------------------------------+----------------+------------------+---------------+

¦Основные средства                             ¦   50 808 443   ¦        -         ¦   50 808 443  ¦

+----------------------------------------------+----------------+------------------+---------------+

¦Итого активов                                 ¦  761 510 613   ¦   10 092 946     ¦  771 603 559  ¦

+----------------------------------------------+----------------+------------------+---------------+

¦Обязательства                                 ¦                ¦                  ¦               ¦

+----------------------------------------------+----------------+------------------+---------------+

¦Средства банков                               ¦   13063 196   ¦    2 396 793     ¦   15 459 989  ¦

+----------------------------------------------+----------------+------------------+---------------+

¦Вклады физических лиц                         ¦  493 114 301   ¦      896 240     ¦  494 010 541  ¦

+----------------------------------------------+----------------+------------------+---------------+

¦Средства клиентов                             ¦  129 296 995   ¦      586 237     ¦  129 883 232  ¦

+----------------------------------------------+----------------+------------------+---------------+

¦Собственные ценные бумаги, выпущенные         ¦   28 737 088   ¦        -         ¦   28 737 088  ¦

+----------------------------------------------+----------------+------------------+---------------+

¦Банком                                        ¦                ¦                  ¦               ¦

+----------------------------------------------+----------------+------------------+---------------+

¦Прочие заемные средства                       ¦       -        ¦    1 507 000     ¦    1 507 000  ¦

+----------------------------------------------+----------------+------------------+---------------+

¦Наращенные процентные расходы                 ¦    8 572 476   ¦       20 428     ¦    8 592 904  ¦

+----------------------------------------------+----------------+------------------+---------------+

¦Прочие обязательства                          ¦    4 795 683   ¦      171 871     ¦    4 967 554  ¦

+----------------------------------------------+----------------+------------------+---------------+

¦Отложенное налоговое обязательство            ¦    7 047 263   ¦        -         ¦    7 047 263  ¦

+----------------------------------------------+----------------+------------------+---------------+

¦Итого обязательств                            ¦  684 627 002   ¦    5 578 569     ¦  690 205 571  ¦

+----------------------------------------------+----------------+------------------+---------------+

¦Чистая  балансовая  позиция  на   31   декабря¦   76 883 611   ¦    4 514 377     ¦   81 397 988  ¦

¦2001г.                                       ¦                ¦                  ¦               ¦

+----------------------------------------------+----------------+------------------+---------------+

¦Чистая  балансовая  позиция  на   31   декабря¦   44 519 024   ¦    4 892 974     ¦   49411 998  ¦

¦2000г.                                       ¦                ¦                  ¦               ¦

L----------------------------------------------+----------------+------------------+----------------

Операции Банка за пределами Российской Федерации в основном представлены операциями со странами ОЭСР.

Анализ по структуре валют. Валютный риск представляет собой риск изменения стоимости финансовых инструментов в связи с изменением обменных курсов валют. На конец года Банк имел остатки в рублях и других валютах. Другие виды валют представлены в основном суммами в долларах США и евро.

Позиции Банка по валютам на 31 декабря 2001года представлены ниже.

-------------------------------------------T-------------T--------------T-------------T------------

¦                                          ¦    Рубли    ¦ Доллары США  ¦Прочие валюты¦   Итого    ¦

+------------------------------------------+-------------+--------------+-------------+------------+

¦Активы                                    ¦             ¦              ¦             ¦            ¦

+------------------------------------------+-------------+--------------+-------------+------------+

¦Денежные средства и их эквиваленты        ¦ 22 785 704  ¦   8 689 725  ¦  3 332 487  ¦ 34 807 916 ¦

+------------------------------------------+-------------+--------------+-------------+------------+

¦Обязательные   резервы   на       счетах в¦ 53 509 403  ¦      -       ¦      -      ¦ 53 509 403 ¦

¦Центральном банке Российской Федерации    ¦             ¦              ¦             ¦            ¦

+------------------------------------------+-------------+--------------+-------------+------------+

¦Торговые ценные бумаги                    ¦ 40 018 428  ¦  27 966 931  ¦      -      ¦ 67 985 359 ¦

+------------------------------------------+-------------+--------------+-------------+------------+ />¦Кредиты банкам                            ¦     23 030  ¦     658 713  ¦    245 805  ¦    927 548 ¦

+------------------------------------------+-------------+--------------+-------------+------------+

¦Кредиты и авансы клиентам                 ¦323 901 510  ¦  54 161 248  ¦  1 475 808  ¦379 538 566 ¦

+------------------------------------------+-------------+--------------+-------------+------------+

¦Ценные бумаги,  имеющиеся  в  наличии  для¦ 51 222 305  ¦  29 574 202  ¦      -      ¦ 80 796 507 ¦

¦продажи                                   ¦             ¦              ¦             ¦            ¦

+------------------------------------------+-------------+--------------+-------------+------------+

¦Ценные бумаги, приобретенные при первичном¦  8 652 944  ¦  85 178 202  ¦      -      ¦ 93 831 146 ¦

¦размещении                                ¦             ¦              ¦             ¦            ¦

+------------------------------------------+-------------+--------------+-------------+------------+

¦Наращенные процентные доходы              ¦  3 266 524  ¦     538 016  ¦     38 429  ¦  3 842 969 ¦

+------------------------------------------+-------------+--------------+-------------+------------+

¦Прочие активы                             ¦  3 401 860  ¦   2 075 496  ¦     78 346  ¦  5 555 702 ¦

+------------------------------------------+-------------+--------------+-------------+------------+

¦Основные средства                         ¦ 50 808 443  ¦      -       ¦      -      ¦ 50 808 443 ¦

+------------------------------------------+-------------+--------------+-------------+------------+

¦Итого активов                             ¦557 590 151  ¦ 208 842 533  ¦  5 170 875  ¦771 603 559 ¦

+------------------------------------------+-------------+--------------+-------------+------------+

¦Обязательства                             ¦             ¦              ¦             ¦            ¦

+------------------------------------------+-------------+--------------+-------------+------------+

¦Средства банков                           ¦  2 882 163  ¦  12 426 350  ¦    151 476  ¦ 15 459 989 ¦

+------------------------------------------+-------------+--------------+-------------+------------+

¦Вклады физических лиц                     ¦369 454 753  ¦ 122 058 824  ¦  2 496 964  ¦494 010 541 ¦

+------------------------------------------+-------------+--------------+-------------+------------+

¦Средства клиентов                         ¦103 851 551  ¦  25 533 993  ¦    497 688  ¦129 883 232 ¦

+------------------------------------------+-------------+--------------+-------------+------------+

¦Собственные  ценные   бумаги,   выпущенные¦ 27 090 531  ¦   1 646 557  ¦       -     ¦ 28 737 088 ¦

¦Банком                                    ¦             ¦              ¦             ¦            ¦

+------------------------------------------+-------------+--------------+-------------+------------+

¦Прочие заемные средства                   ¦      -      ¦   1 507000  ¦       -     ¦  1 507000 ¦

¦                                          ¦             ¦              ¦             ¦            ¦

¦Наращенные процентные расходы             ¦  6 500489  ¦   2 056223  ¦     36192  ¦  8 592904 ¦

¦                                          ¦             ¦              ¦             ¦            ¦

¦Прочие обязательства                      ¦  4 444848  ¦     511309  ¦     11 397  ¦  4 967554 ¦

¦                                          ¦             ¦              ¦             ¦            ¦

¦Отложенное налоговое обязательство        ¦  7 047 263  ¦      -       ¦      -      ¦  7 047 263 ¦

+------------------------------------------+-------------+--------------+-------------+------------+

¦Итого обязательств                        ¦521 271 598  ¦ 165 740 256  ¦  3 193 717  ¦690 205 571 ¦

+------------------------------------------+-------------+--------------+-------------+------------+

¦Чистая балансовая позиция                 ¦ 36 318 553  ¦  43 102 277  ¦  1 977 158  ¦ 81 397 988 ¦

+------------------------------------------+-------------+--------------+-------------+------------+

¦Чистая условная позиция  по  внебалансовым¦ (5 197918) ¦  (1 765 116) ¦  6 963 034  ¦     -      ¦

¦обязательствам                            ¦             ¦              ¦             ¦            ¦

+------------------------------------------+-------------+--------------+-------------+------------+

¦Обязательства кредитного характера        ¦ 35 761 900  ¦  15 857 444  ¦  1 694 882  ¦ 53 314 226 ¦

L------------------------------------------+-------------+--------------+-------------+-------------

По состоянию на 31 декабря 2000года позиция Банка по валютам составляла:

---------------------------------------T-----------------T--------------T-------------T------------

¦                                      ¦      Рубли      ¦ Доллары США  ¦Прочие валюты¦   Итого    ¦

+--------------------------------------+-----------------+--------------+-------------+------------+

¦Чистая балансовая позиция             ¦  (27 767 036)   ¦  76 260 704  ¦   918 330   ¦ 49411 998 ¦

+--------------------------------------+-----------------+--------------+-------------+------------+

¦Чистая внебалансовая условная позиция ¦      (13 396)   ¦      13 396  ¦      -      ¦     -      ¦

+--------------------------------------+-----------------+--------------+-------------+------------+

¦Обязательства кредитного характера    ¦   59 007 382    ¦  18 866 985  ¦ 1 162 092   ¦ 79 036 459 ¦

L--------------------------------------+-----------------+--------------+-------------+-------------

Чистая внебалансовая условная позиция включает условные валютные позиции по валютным форвардам с реальной поставкой активов, опционам и сделкам спот, заключенным в 2001году; она не включает индексные валютные форвардные контракты, заключенные до августа 1998года.

Резерв на возможные потери по ссудам и авансам банкам и клиентам, а также прочие резервы представлены в разрезе валют.

Банк предоставлял кредиты и авансы в иностранной валюте. В зависимости от денежных потоков, получаемых заемщиком, рост курсов иностранных валют по отношению к российскому рублю может оказывать негативное воздействие на способность заемщиков осуществить погашение кредитов, что, в свою очередь, увеличивает вероятность возникновения убытков по кредитам.

Процентный риск, риск ликвидности, рыночный и кредитный риски

Риск процентной ставки. Банк подвержен процентному риску в первую очередь в результате своей деятельности по предоставлению кредитов и авансов клиентам и другим банкам по фиксированным процентным ставкам в суммах и на сроки, отличающиеся от сумм и сроков депозитов и прочих заемных средств с фиксированными процентными ставками.

На практике процентные ставки, как правило, устанавливаются на короткий срок. Кроме того, процентные ставки, зафиксированные в условиях договоров как по активам, так и по обязательствам, нередко пересматриваются на основе взаимной договоренности в соответствии с текущей рыночной ситуацией.

В таблице ниже приведен анализ эффективных средних процентных ставок по видам основных валют для денежных финансовых инструментов по состоянию на конец года. Анализ подготовлен на основе средневзвешенных процентных ставок, применимых к различным финансовым инструментам, с использованием эффективных процентных ставок на конец года.

-----------------------------------------T-----------------------------T--------------------------- />¦                                        ¦            2001             ¦           2000            ¦

¦                                        +----------------T------------+--------------T------------+

¦                                        ¦    Рубли, %    ¦   Прочие   ¦   Рубли, %   ¦   Прочие   ¦

¦                                        ¦                ¦ валюты, %  ¦              ¦  валюты, % ¦

+----------------------------------------+----------------+------------+--------------+------------+

¦Активы                                  ¦                ¦            ¦              ¦            ¦

+----------------------------------------+----------------+------------+--------------+------------+

¦Денежные средства и их эквиваленты      ¦      0         ¦    1,64    ¦     0        ¦     0,90   ¦

+----------------------------------------+----------------+------------+--------------+------------+

¦Кредиты банкам                          ¦     20,30      ¦    1,42    ¦     8,13     ¦     1,22   ¦

+----------------------------------------+----------------+------------+--------------+------------+

¦Торговые ценные бумаги                  ¦     15,75      ¦   11,04    ¦    23,38     ¦    17,43   ¦

+----------------------------------------+----------------+------------+--------------+------------+

¦Кредиты и авансы клиентам               ¦     22,10      ¦   13,30    ¦    23,54     ¦    13,96   ¦

+----------------------------------------+----------------+------------+--------------+------------+

¦Ценные бумаги, имеющиеся в  наличии  для¦     15,87      ¦   13,01    ¦    23,12     ¦    21,15   ¦

¦продажи                                 ¦                ¦            ¦              ¦            ¦

+----------------------------------------+----------------+------------+--------------+------------+

¦Ценные   бумаги,       приобретенные при¦     26,19      ¦   15,60    ¦    28,23     ¦    15,60   ¦

¦первичном размещении                    ¦                ¦            ¦              ¦            ¦

+----------------------------------------+----------------+------------+--------------+------------+

¦Обязательства                           ¦                ¦            ¦              ¦            ¦

+----------------------------------------+----------------+------------+--------------+------------+

¦Средства банков                         ¦     11,45      ¦    3,31    ¦     1,73     ¦     0,89   ¦

+----------------------------------------+----------------+------------+--------------+------------+

¦Текущие и  расчетные  счета  и  депозиты¦      2,92      ¦    4,15    ¦     2,45     ¦     1,70   ¦

¦юридических лиц                         ¦                ¦            ¦              ¦            ¦

+----------------------------------------+----------------+------------+--------------+------------+

¦Вклады физических лиц                   ¦     10,84      ¦    5,00    ¦    10,70     ¦     5,60   ¦

+----------------------------------------+----------------+------------+--------------+------------+

¦Собственные  ценные  бумаги,  выпущенные¦      1,80      ¦    1,71    ¦     2,30     ¦     2,70   ¦

¦Банком                                  ¦                ¦            ¦              ¦            ¦

+----------------------------------------+----------------+------------+--------------+------------+

¦Прочие заемные средства                 ¦       -        ¦    6,82    ¦      -       ¦     8,01   ¦

L----------------------------------------+----------------+------------+--------------+-------------

Знак "-" в таблице выше означает, что Банк не имеет активов или обязательств, выраженных в соответствующей валюте.

Риск ликвидности. Риск ликвидности возникает при несовпадении сроков востребования по активным операциям со сроками погашения по пассивным операциям. Основой управления риском ликвидности Банка является оценка показателей избытка/дефицита и коэффициентов ликвидности, расчет которых производится с применением сценарного анализа. Предельные значения коэффициентов с регулярностью не реже чем раз в год утверждаются Комитетом по процентным ставкам и лимитам. Для кризисного сценария Банк разработал план мероприятий по управлению ликвидностью. Приведенная ниже таблица показывает распределение активов и обязательств на 31 декабря 2001года по срокам, оставшимся до востребования и погашения. Некоторые активные операции, однако, могут носить более долгосрочный характер, например вследствие частых пролонгаций краткосрочные кредиты могут иметь более длительный срок.

Совпадение и/или контролируемые расхождения активов и обязательств по срокам востребования и погашения и по процентным ставкам имеют основополагающее значение для управления Банком. Полное совпадение активов и обязательств по указанным параметрам нехарактерно для банков, поскольку их операции носят разнообразный характер и заключаются на различных условиях. Указанное несовпадение может повысить прибыльность, но может и увеличить риск убытков.

Сроки востребования активов и погашения обязательств и способность замещать процентные обязательства по истечении срока их погашения на новые обязательства на приемлемых условиях представляют собой важные факторы, которые следует учитывать при оценке ликвидности Банка, процентного и валютного риска, которым подвергается Банк.

Ниже представлена позиция Банка по ликвидности на 31 декабря 2001года.

-----------------------T---------------T---------------T--------------T------------T-----------T-------------

¦                      ¦       До      ¦   От 1 до 6   ¦  От 6 до 12  ¦Более 1 года¦Просрочен- ¦    Итого    ¦

¦                      ¦  востребова-  ¦    месяцев    ¦    месяцев   ¦            ¦  ные/ с   ¦             ¦

¦                      ¦  ния и менее  ¦               ¦              ¦            ¦неопределе-¦             ¦

¦                      ¦    1 месяца   ¦               ¦              ¦            ¦нным сроком¦             ¦

+----------------------+---------------+---------------+--------------+------------+-----------+-------------+

¦Активы                ¦               ¦               ¦              ¦            ¦           ¦             ¦

+----------------------+---------------+---------------+--------------+------------+-----------+-------------+

¦Денежные средства и их¦   34 807 916  ¦       -       ¦       -      ¦     -      ¦     -     ¦  34 807 916 ¦

¦эквиваленты           ¦               ¦               ¦              ¦            ¦           ¦             ¦

+----------------------+---------------+---------------+--------------+------------+-----------+-------------+

¦Обязательные   резервы¦   53 509 403  ¦       -       ¦       -      ¦     -      ¦     -     ¦  53 509 403 ¦

¦на            счетах в¦               ¦               ¦              ¦            ¦           ¦             ¦

¦Центральном      банке¦               ¦               ¦              ¦            ¦           ¦             ¦

¦Российской Федерации  ¦               ¦               ¦              ¦            ¦           ¦             ¦

+----------------------+---------------+---------------+--------------+------------+-----------+-------------+

¦Торговые ценные бумаги¦   67 985 359  ¦       -       ¦       -      ¦     -      ¦     -     ¦  67 985 359 ¦

+----------------------+---------------+---------------+--------------+------------+-----------+-------------+

¦Кредиты банкам        ¦      819 305  ¦      108 243  ¦       -      ¦     -      ¦     -     ¦     927 548 ¦

+----------------------+---------------+---------------+--------------+------------+-----------+-------------+ />¦Кредиты    и    авансы¦   53 309 899  ¦  129261 294  ¦ 113 934 273  ¦ 81 577 857 ¦ 1 455 243 ¦ 379 538 566 ¦

¦клиентам              ¦               ¦               ¦              ¦            ¦           ¦             ¦

+----------------------+---------------+---------------+--------------+------------+-----------+-------------+

¦Ценные         бумаги,¦       -       ¦    1 845 961  ¦  12 744 910  ¦ 65 491 950 ¦   713 686 ¦  80 796 507 ¦

¦имеющиеся  в   наличии¦               ¦               ¦              ¦            ¦           ¦             ¦

¦для продажи           ¦               ¦               ¦              ¦            ¦           ¦             ¦

+----------------------+---------------+---------------+--------------+------------+-----------+-------------+

¦Ценные         бумаги,¦       _       ¦       _       ¦       _      ¦ 93831 146 ¦     _     ¦  93831 146 ¦

¦приобретенные      при¦               ¦               ¦              ¦            ¦           ¦             ¦

¦первичном размещении  ¦               ¦               ¦              ¦            ¦           ¦             ¦

+----------------------+---------------+---------------+--------------+------------+-----------+-------------+

¦Наращенные  процентные¦    3 842 969  ¦       -       ¦       -      ¦     -      ¦     -     ¦   3 842 969 ¦

¦доходы                ¦               ¦               ¦              ¦            ¦           ¦             ¦

+----------------------+---------------+---------------+--------------+------------+-----------+-------------+

¦Прочие активы         ¦    1 331 765  ¦    1 654 328  ¦     593 406  ¦  1 604 864 ¦   371 339 ¦   5 555 702 ¦

+----------------------+---------------+---------------+--------------+------------+-----------+-------------+

¦Основные средства     ¦       -       ¦       -       ¦       -      ¦     -      ¦50 808 443 ¦  50 808 443 ¦

+----------------------+---------------+---------------+--------------+------------+-----------+-------------+

¦Итого активов         ¦  215 606 616  ¦  132 869 826  ¦ 127 272 589  ¦242 505 817 ¦53 348 711 ¦ 771 603 559 ¦

+----------------------+---------------+---------------+--------------+------------+-----------+-------------+

¦Обязательства         ¦               ¦               ¦              ¦            ¦           ¦             ¦

+----------------------+---------------+---------------+--------------+------------+-----------+-------------+

¦Средства банков       ¦   11 322 723  ¦    4 137 266  ¦       -      ¦     -      ¦     -     ¦  15 459 989 ¦

+----------------------+---------------+---------------+--------------+------------+-----------+-------------+

¦Вклады физических лиц ¦  195 082 476  ¦  187 464 548  ¦  43 668 244  ¦ 67 795 273 ¦     -     ¦ 494 010 541 ¦

+----------------------+---------------+---------------+--------------+------------+-----------+-------------+

¦Средства клиентов     ¦  110 406 571  ¦   13 204 649  ¦   2 047 667  ¦    521 785 ¦ 3 702 560 ¦ 129 883 232 ¦

+----------------------+---------------+---------------+--------------+------------+-----------+-------------+

¦Собственные     ценные¦   23 669 261  ¦    3 913 519  ¦     957 990  ¦    196 318 ¦     _     ¦  28 737 088 ¦

¦бумаги,     выпущенные¦               ¦               ¦              ¦            ¦           ¦             ¦

¦Банком                ¦               ¦               ¦              ¦            ¦           ¦             ¦

+----------------------+---------------+---------------+--------------+------------+-----------+-------------+

¦Прочие         заемные¦       -       ¦      -        ¦     150 700  ¦  1 356 300 ¦     -     ¦   1 507 000 ¦

¦средства              ¦               ¦               ¦              ¦            ¦           ¦             ¦

+----------------------+---------------+---------------+--------------+------------+-----------+-------------+

¦Наращенные процентные ¦    8 592 904  ¦      -        ¦       -      ¦     -      ¦     -     ¦   8 592 904 ¦

+----------------------+---------------+---------------+--------------+------------+-----------+-------------+

¦расходы               ¦               ¦               ¦              ¦            ¦           ¦             ¦

+----------------------+---------------+---------------+--------------+------------+-----------+-------------+

¦Прочие обязательства  ¦    1 788 876  ¦    2 497 313  ¦     201 020  ¦    151 045 ¦   329 300 ¦   4 967 554 ¦

+----------------------+---------------+---------------+--------------+------------+-----------+-------------+

¦Отложенное   налоговое¦       _       ¦       _       ¦       _      ¦     _      ¦ 7 047 263 ¦   7 047 263 ¦

¦обязательство         ¦               ¦               ¦              ¦            ¦           ¦             ¦

+----------------------+---------------+---------------+--------------+------------+-----------+-------------+

¦Итого обязательств    ¦  350 862 811  ¦  211 217 295  ¦  47 025 621  ¦ 70 020 721 ¦11079 123 ¦ 690 205 571 ¦

+----------------------+---------------+---------------+--------------+------------+-----------+-------------+

¦Чистый          разрыв¦ (135 256 195) ¦   (78 347469) ¦  80 246 968  ¦172 485 096 ¦42 269 588 ¦  81 397 988 ¦

¦ликвидности           ¦               ¦               ¦              ¦            ¦           ¦             ¦

+----------------------+---------------+---------------+--------------+------------+-----------+-------------+

¦Совокупный      разрыв¦ (135 256 195) ¦ (213 603 664) ¦(133 356 696) ¦ 39 128 400 ¦81 397 988 ¦      -      ¦

¦ликвидности   на    31¦               ¦               ¦              ¦            ¦           ¦             ¦

¦декабря 2001года     ¦               ¦               ¦              ¦            ¦           ¦             ¦

+----------------------+---------------+---------------+--------------+------------+-----------+-------------+

¦Совокупный      разрыв¦ (175 890 408) ¦ (231 571 814) ¦(156 921 358) ¦ 28 952 813 ¦49 411 998 ¦      -      ¦

¦ликвидности   на    31¦               ¦               ¦              ¦            ¦           ¦             ¦

¦декабря 2000года     ¦               ¦               ¦              ¦            ¦           ¦             ¦

L----------------------+---------------+---------------+--------------+------------+-----------+--------------

Все торговые ценные бумаги классифицированы как "до востребования и менее 1 месяца", так как все они являются ценными бумагами для перепродажи и, по мнению руководства, такой подход лучше отражает позицию по ликвидности. Средства на счетах обязательных резервов в Банке России также классифицированы как "до востребования и менее 1 месяца", так как большая часть обязательств, к которым относятся эти остатки, также включена в эту категорию.

Банк принимает на себя риск, связанный с колебаниями рыночных процентных ставок. Анализ чувствительности Банка в целом к процентному риску базируется на анализе распределения активов и обязательств по срокам до погашения, который не отличается существенно от анализа по срокам погашения, представленного в таблице выше. По отдельным инструментам, наиболее чувствительным к изменениям процентной ставки, Банк устанавливает лимиты, ограничивающие соотношение объемов по срокам до погашения. Банк оценивает свою подверженность убыткам при стрессовых рыночных условиях и учитывает результаты при выработке процентной политики по привлечению и размещению средств. Лимиты процентного риска и решения по процентной политике принимаются Комитетом по процентным ставкам и лимитам.

Руководство считает, что, несмотря на существенную долю вкладов частных лиц до востребования, диверсификация таких вкладов по количеству и типу вкладчиков, а также опыт, накопленный Банком за предыдущие периоды, указывают на то, что данные вклады формируют долгосрочный и стабильный источник финансирования деятельности Банка.

Рыночный риск. Банк принимает на себя рыночный риск, связанный с колебаниями цен на фондовом, валютном рынках и рынке драгоценных металлов. Исходя из допустимого уровня риска Банк устанавливает лимиты открытых позиций по инструментам. В целях ограничения потенциальных убытков при существенных изменениях на рынке Банк устанавливает лимиты потерь. Контроль за соблюдением устанавливаемых лимитов осуществляется на ежедневной основе. Лимиты, ограничивающие рыночный риск, утверждаются Комитетом по процентным ставкам и лимитам. Однако использование этого подхода не позволяет полностью предотвратить образование убытков, превышающих установленные лимиты, в случае более существенных изменений на рынке.

Кредитный риск. Банк принимает на себя кредитный риск, связанный с тем, что контрагент не сможет своевременно и в полном объеме исполнить свои обязательства перед Банком. По наиболее крупным заемщикам Банком внедрена внутренняя система рейтинговой оценки, позволяющая оценить вероятность наступления дефолта по кредитам, выданным этим заемщикам. В целях ограничения уровня кредитного риска, принимаемого на себя филиалами Банка, устанавливаются лимиты риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков. Также имеются лимиты по географическим и отраслевым сегментам. Лимиты кредитного риска утверждаются Кредитным комитетом. Банк осуществляет регулярный мониторинг устанавливаемых лимитов с пересмотром не реже чем раз в год. Кроме того, Банк управляет кредитным риском, в частности, путем получения дополнительного обеспечения и гарантий.

Максимальный уровень кредитного риска Банка, как правило, отражается в балансовой стоимости финансовых активов в бухгалтерском балансе. Воздействие возможного взаимозачета активов и обязательств не имеет существенного значения для снижения потенциального кредитного риска.

Кредитный риск по внебалансовым финансовым инструментам определен как вероятность убытков из-за неспособности другого участника операции с данным финансовым инструментом выполнить условия договора. Банк применяет ту же кредитную политику в отношении условных обязательств, что и в отношении балансовых финансовых инструментов, основанную на процедурах утверждения сделок, использования лимитов, ограничивающих риск, и мониторинга.

Условные обязательства, производные финансовые инструменты

Судебные разбирательства. Время от времени в ходе нормальной деятельности Банка в судебные органы поступают иски в отношении Банка. Руководство Банка считает, что разбирательства по ним не приведут к существенным убыткам для Банка, и соответственно не сформировало резерв по данным разбирательствам.

Налоговое законодательство. Ввиду наличия в российском законодательстве в сфере хозяйственной деятельности и, в частности, в налоговом законодательстве норм, допускающих неоднозначное толкование, а также учитывая сложившуюся в условиях общей нестабильности практику непредсказуемой оценки налоговыми органами фактов хозяйственной деятельности, оценка руководством фактов хозяйственной деятельности Банка может не совпадать с интерпретацией этих фактов налоговыми органами.

Законодательство в области трансфертного ценообразования, вступившее в силу с 1 января 1999года, предусматривает право налоговых органов на внесение корректировок в отношении трансфертного ценообразования и начисление дополнительных налоговых обязательств по всем контролируемым операциям, в случае если разница между ценой операции и рыночной ценой превышает 20%. Контролируемые операции включают операции со связанными сторонами и операции с несвязанными сторонами, если разница между аналогичными рыночными операциями с двумя различными контрагентами превышает 20%. Официального руководства в отношении применения этих правил на практике не существует.

Если какая-либо операция будет оспорена налоговыми органами, Банку могут быть доначислены суммы налогов, а также возможны значительные штрафы и пени. Период, в течение которого налоговые органы могут осуществить проверку, составляет три года.

Обязательства капитального характера. На 31 декабря 2001года Банк имел обязательства капитального характера по строительству и компьютерной системе на общую сумму 1 290 936 тыс. рублей (2000г. - 880 362 тыс. рублей). Руководство Банка уже выделило необходимые ресурсы на покрытие этих обязательств. Руководство Банка уверено, что уровень чистых доходов в будущем, а также объем финансирования будут достаточными для покрытия этих или подобных обязательств.

Обязательства по операционной аренде. В процессе своей деятельности Банк заключает ряд договоров аренды. Большинство этих договоров не являются безотзывными. Ниже представлены минимальные суммы будущей арендной платы по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях когда Банк выступает в качестве арендатора.

------------------------------------------T----------------T------------

¦                                         ¦       2001     ¦    2000    ¦

+-----------------------------------------+----------------+------------+

¦Менее 1года                             ¦      42314    ¦   40956   ¦

¦От 1 до 5 лет                            ¦      64923    ¦   63212   ¦

¦После 5 лет                              ¦      43 372    ¦   10 649   ¦

+-----------------------------------------+----------------+------------+

¦Итого обязательств по операционной аренде¦     150 609    ¦  114 817   ¦

L-----------------------------------------+----------------+-------------

Обязательства кредитного характера. Обязательства кредитного характера включают обязательства по выдаче кредитов, аккредитивы и гарантии. Контрактная сумма этих обязательств представляет собой стоимость, подвергающуюся риску, связанному с возможностью невыполнения клиентом своих обязательств или обесценением имеющегося обеспечения. В основном все импортные аккредитивы Банка имеют обеспечение в виде депозитов или другого ликвидного обеспечения, размещенного в Банке, что соответственно сводит риск к минимуму. Обязательства кредитного характера Банка составляли:

-----------------------------------------------T------------T-----------

¦                                              ¦    2001    ¦   2000    ¦

+----------------------------------------------+------------+-----------+

¦Неиспользованные     кредитные     линии     и¦ 47 814 574 ¦ 74112 216 ¦

¦обязательства по предоставлению кредитов      ¦            ¦           ¦

+----------------------------------------------+------------+-----------+

¦Импортные аккредитивы (Примечание 14)         ¦  2 798 951 ¦ 1 389 184 ¦

+----------------------------------------------+------------+-----------+

¦Экспортные аккредитивы                        ¦  1 796 991 ¦ 2 856 224 ¦

+----------------------------------------------+------------+-----------+

¦Аккредитивы по внутренним расчетам            ¦    461 950 ¦   140 339 ¦

+----------------------------------------------+------------+-----------+

¦Гарантии выданные                             ¦    451 340 ¦   598 684 ¦

+----------------------------------------------+------------+-----------+

¦За   вычетом   резерва    по    обязательствам¦     (9 580)¦   (60 188)¦

¦кредитного характера (Примечание 17)          ¦            ¦           ¦

+----------------------------------------------+------------+-----------+

¦Итого обязательств кредитного характера       ¦ 53 314 226 ¦79 036 459 ¦

L----------------------------------------------+------------+------------ />

Банк имеет право провести переговоры в целях изменения условий предоставления кредитных линий. На 31 декабря 2001года вероятность убытков по неиспользованным кредитным линиям рассматривается как невысокая. Соответственно резерв по данным суммам не создавался (2000г. - резерв не создавался).

Руководство оценило вероятность убытков по прочим обязательствам кредитного характера и пришло к выводу, что на 31 декабря 2001года необходимая сумма резерва должна составлять 9 580 тыс. рублей (2000г. - 60 188 тыс. рублей). Данный резерв отражен по статье "Прочие обязательства" (Примечание 17). Общая сумма задолженности по гарантиям, аккредитивам и невыбранным кредитным линиям не обязательно представляет собой будущие денежные требования, поскольку возможны истечение срока действия или отмена указанных обязательств без предоставления заемщику средств.

Производные финансовые инструменты. На 31 декабря 2001года у Банка имелись неисполненные валютные форвардные и опционные контракты с российскими банками как на покупку, так и продажу российских рублей в обмен на другую валюту по курсу, согласованному на дату заключения контракта. Некоторые из этих контрактов были заключены до 17 августа 1998года со сроком исполнения в 1998году или в начале 1999года. Банк произвел расчеты с рядом контрагентов по неисполненным контрактам и все соответствующие доходы или убытки были отражены в отчете о прибылях и убытках.

Банк рассчитал сумму задолженности по неисполненным контрактам. Рублевый эквивалент номинальных сумм контрактов с просроченными датами погашения, расчеты по которым не были произведены на 31 декабря 2001года, рассчитанный с использованием обменных курсов на конец года для контрактов с поставкой базового актива и курсов на дату исполнения контракта для индексных контрактов, составил по покупке иностранной валюты 21 311 994 тыс. рублей с общим доходом 4 505 130 тыс. рублей и по продаже иностранной валюты 8 469 340 тыс. рублей с общим убытком 1 218 970 тыс. рублей. Чистая позиция Банка в отношении контрактов, заключенных в течение 1998года, после формирования резервов по требованиям по этим контрактам на полную сумму и взаимозачета доходов и убытков по операциям с одним и тем же контрагентом на 31 декабря 2001года составила убыток в сумме 491 668 тыс. рублей.

Гражданский кодекс Российской Федерации предусматривает трехлетний срок для подачи исков по обеспечению исполнения контракта. Этот срок истек в 2001году. На основе заключения независимой юридической фирмы относительно возможности принудительного исполнения в судебном порядке данных контрактов в соответствии с российским законодательством исходя из существующей практики на рынке и действий других участников рынка производных финансовых инструментов в России, а также ввиду истечения срока исковой давности руководство считает, что эти контракты с российскими банками недействительны и что Банк не понесет какие-либо убытки по указанным контрактам.

В связи с этим руководство не отразило в консолидированной финансовой отчетности Банка за год, закончившийся 31 декабря 2001года, обязательства по указанным контрактам. Обязательства по этим контрактам, отраженные ранее, а также требования и резервы по этим контрактам были списаны.

В таблице ниже представлена обобщенная информация по изменению обязательств Банка в течение 2001года в отношении заключенных форвардных валютных контрактов.

-------------------------------------------------------------T----------

¦                                                            ¦   2001   ¦

+------------------------------------------------------------+----------+

¦Обязательства по неисполненным контрактам на 1 января       ¦ 568 667  ¦

+------------------------------------------------------------+----------+

¦Расчеты в течение года                                      ¦ (26 497) ¦

+------------------------------------------------------------+----------+

¦Списания контрактов, заключенных в течение 1998года        ¦(452 098) ¦

+------------------------------------------------------------+----------+

¦Наращенные убытки по контрактам, заключенным в течение года ¦  74 033  ¦

+------------------------------------------------------------+----------+

¦Влияние инфляции                                            ¦ (90 072) ¦

+------------------------------------------------------------+----------+

¦Обязательства  по   форвардным   валютным   контрактам на 31¦  74 033  ¦

¦декабря (Примечание 17)                                     ¦          ¦

L------------------------------------------------------------+-----------

В течение 2001года Банк произвел расчеты по ряду индексных форвардных контрактов, заключенных с контрагентами в 1998году, на продажу иностранной валюты с номинальной стоимостью 1 031 519 тыс. рублей (2000г. - 6 255 873 тыс. рублей) и на покупку иностранной валюты с номинальной стоимостью 2 246 090 тыс. рублей (2000г. - 15 514 565 тыс. рублей). Расчетный чистый доход по этим операциям исходя из курсов, определенных в контракте, составил 184 309 тыс. рублей (2000г. - 2 145 277 тыс. руб. лей). В связи с расчетами по этим сделкам Банк уплатил сумму 26 480 тыс. рублей и не получил никакой суммы (2000г. - уплатил 90 505 тыс. рублей и получил 58 282 тыс. рублей).

В следующей таблице представлено движение резерва по требованиям по форвардным валютным контрактам, получение которых сомнительно.

------------------------------------------------------------T-----------

¦                                                           ¦    2001   ¦

+-----------------------------------------------------------+-----------+

¦Резерв на 1 января                                         ¦ 5 150 046 ¦

+-----------------------------------------------------------+-----------+

¦Использование резерва для расчетов                         ¦  (556 468)¦

+-----------------------------------------------------------+-----------+

¦Использование резерва в связи со  списанными   производными¦(3 777 858)¦

¦финансовыми инструментами                                  ¦           ¦

+-----------------------------------------------------------+-----------+

¦Влияние инфляции                                           ¦  (815 720)¦

+-----------------------------------------------------------+-----------+

¦Резерв на 31 декабря                                       ¦     -     ¦

L-----------------------------------------------------------+------------

Банк также проводит операции с другими производными финансовыми инструментами. В частности, Банк заключает форвардные контракты с ценными бумагами и драгоценными металлами. Валютные и прочие производные финансовые инструменты обычно являются предметом торговли на внебиржевом рынке с профессиональными участниками рынка на основе стандартизированных контрактов.

Приведенная ниже таблица включает контракты с датой валютирования после 31 декабря 2001года. Эти контракты были заключены в 2001году и являются краткосрочными.

----------------T-----------------------------------------------T----------------------------------------------

¦               ¦     Контракты с российскими контрагентами     ¦     Контракты с иностранными контрагентами   ¦

¦               +-----------T------------T-----------T----------+----------T-------------T----------T----------+

¦               ¦Контрактная¦Контрактная ¦  Нереали- ¦ Нереали- ¦Контракт- ¦ Контрактная ¦ Нереали- ¦Нереализо-¦

¦               ¦    или    ¦    или     ¦ зованные  ¦ зованные ¦ ная или  ¦    или      ¦ зованные ¦  ванные  ¦

¦               ¦согласован-¦согласован- ¦  расходы  ¦  доходы  ¦согласова-¦согласованная¦  расходы ¦  доходы  ¦

¦               ¦ ная сумма ¦ ная сумма  ¦           ¦          ¦нная сумма¦    сумма    ¦          ¦          ¦

¦               ¦приобретен-¦ проданной  ¦           ¦          ¦приобрете-¦ проданной   ¦          ¦          ¦

¦               ¦    ной    ¦  валюты    ¦           ¦          ¦   нной   ¦   валюты    ¦          ¦          ¦

¦               ¦  валюты   ¦            ¦           ¦          ¦  валюты  ¦             ¦          ¦          ¦

+---------------+-----------+------------+-----------+----------+----------+-------------+----------+----------+

¦Форвардные     ¦           ¦            ¦           ¦          ¦          ¦             ¦          ¦          ¦

¦контракты     с¦           ¦            ¦           ¦          ¦          ¦             ¦          ¦          ¦

¦реальной       ¦           ¦            ¦           ¦          ¦          ¦             ¦          ¦          ¦

¦поставкой      ¦           ¦            ¦           ¦          ¦          ¦             ¦          ¦          ¦

¦валюты         ¦           ¦            ¦           ¦          ¦          ¦             ¦          ¦          ¦

+---------------+-----------+------------+-----------+----------+----------+-------------+----------+----------+

¦Иностранная    ¦           ¦            ¦           ¦          ¦          ¦             ¦          ¦          ¦

¦валюта         ¦           ¦            ¦           ¦          ¦          ¦             ¦          ¦          ¦

+---------------+-----------+------------+-----------+----------+----------+-------------+----------+----------+

¦Доллары  США  и¦           ¦            ¦           ¦          ¦          ¦             ¦          ¦          ¦

¦швейцарские    ¦           ¦            ¦           ¦          ¦          ¦             ¦          ¦          ¦

¦франки:        ¦           ¦            ¦           ¦          ¦          ¦             ¦          ¦          ¦

+---------------+-----------+------------+-----------+----------+----------+-------------+----------+----------+

¦-       покупка¦    -      ¦    -       ¦    -      ¦     -    ¦   30 140 ¦     (30 021)¦     -    ¦    119   ¦

¦долларов       ¦           ¦            ¦           ¦          ¦          ¦             ¦          ¦          ¦

¦США/продажа    ¦           ¦            ¦           ¦          ¦          ¦             ¦          ¦          ¦

¦швейцарских    ¦           ¦            ¦           ¦          ¦          ¦             ¦          ¦          ¦

¦франков        ¦           ¦            ¦           ¦          ¦          ¦             ¦          ¦          ¦

+---------------+-----------+------------+-----------+----------+----------+-------------+----------+----------+

¦-       покупка¦    -      ¦    -       ¦    -      ¦     -    ¦1 125 862 ¦  (1 163 404)¦ (37 542) ¦    -     ¦

¦швейцарских    ¦           ¦            ¦           ¦          ¦          ¦             ¦          ¦          ¦

¦франков/продажа¦           ¦            ¦           ¦          ¦          ¦             ¦          ¦          ¦

¦долларов США   ¦           ¦            ¦           ¦          ¦          ¦             ¦          ¦          ¦

+---------------+-----------+------------+-----------+----------+----------+-------------+----------+----------+

¦Доллары  США  и¦           ¦            ¦           ¦          ¦          ¦             ¦          ¦          ¦

¦евро:          ¦           ¦            ¦           ¦          ¦          ¦             ¦          ¦          ¦

+---------------+-----------+------------+-----------+----------+----------+-------------+----------+----------+

¦-       покупка¦    -      ¦    -       ¦    -      ¦     -    ¦  478 649 ¦    (476 820)¦     -    ¦   1829   ¦

¦долларов       ¦           ¦            ¦           ¦          ¦          ¦             ¦          ¦          ¦

¦США/продажа    ¦           ¦            ¦           ¦          ¦          ¦             ¦          ¦          ¦

¦евро           ¦           ¦            ¦           ¦          ¦          ¦             ¦          ¦          ¦

+---------------+-----------+------------+-----------+----------+----------+-------------+----------+----------+

¦-       покупка¦    -      ¦    -       ¦    -      ¦     -    ¦2 437 080 ¦  (2 469 638)¦ (32 558) ¦    -     ¦

¦евро/продажа   ¦           ¦            ¦           ¦          ¦          ¦             ¦          ¦          ¦

¦долларов США   ¦           ¦            ¦           ¦          ¦          ¦             ¦          ¦          ¦

+---------------+-----------+------------+-----------+----------+----------+-------------+----------+----------+

¦Драгоценные    ¦           ¦            ¦           ¦          ¦          ¦             ¦          ¦          ¦

¦металлы:       ¦           ¦            ¦           ¦          ¦          ¦             ¦          ¦          ¦

+---------------+-----------+------------+-----------+----------+----------+-------------+----------+----------+

¦-       продажа¦    1 980  ¦     (1 949)¦    -      ¦      31  ¦    -     ¦    -        ¦     -    ¦    -     ¦

¦драгоценных    ¦           ¦            ¦           ¦          ¦          ¦             ¦          ¦          ¦

¦металлов       ¦           ¦            ¦           ¦          ¦          ¦             ¦          ¦          ¦

+---------------+-----------+------------+-----------+----------+----------+-------------+----------+----------+

¦-       покупка¦3 026 342  ¦ (3 003 181)¦    -      ¦  23 161  ¦    -     ¦    -        ¦     -    ¦    -     ¦

¦драгоценных    ¦           ¦            ¦           ¦          ¦          ¦             ¦          ¦          ¦

¦металлов       ¦           ¦            ¦           ¦          ¦          ¦             ¦          ¦          ¦

+---------------+-----------+------------+-----------+----------+----------+-------------+----------+----------+

¦Ценные бумаги: ¦           ¦            ¦           ¦          ¦          ¦             ¦          ¦          ¦

+---------------+-----------+------------+-----------+----------+----------+-------------+----------+----------+

¦-       продажа¦   37 389  ¦    (37 374)¦    -      ¦      15  ¦    -     ¦    -        ¦     -    ¦    -     ¦

¦ценных бумаг   ¦           ¦            ¦           ¦          ¦          ¦             ¦          ¦          ¦

+---------------+-----------+------------+-----------+----------+----------+-------------+----------+----------+

¦-       покупка¦    -      ¦    -       ¦    -      ¦     -    ¦    -     ¦    -        ¦     -    ¦    -     ¦

¦ценных бумаг   ¦           ¦            ¦           ¦          ¦          ¦             ¦          ¦          ¦

+---------------+-----------+------------+-----------+----------+----------+-------------+----------+----------+

¦Операции спот  ¦           ¦            ¦           ¦          ¦          ¦             ¦          ¦          ¦

+---------------+-----------+------------+-----------+----------+----------+-------------+----------+----------+

¦Иностранная    ¦           ¦            ¦           ¦          ¦          ¦             ¦          ¦          ¦

¦валюта         ¦           ¦            ¦           ¦          ¦          ¦             ¦          ¦          ¦

+---------------+-----------+------------+-----------+----------+----------+-------------+----------+----------+

¦Доллары  США  и¦           ¦            ¦           ¦          ¦          ¦             ¦          ¦          ¦

¦евро:          ¦           ¦            ¦           ¦          ¦          ¦             ¦          ¦          ¦

+---------------+-----------+------------+-----------+----------+----------+-------------+----------+----------+ />¦-       покупка¦  397 350  ¦   (398 707)¦   (1 357) ¦     -    ¦  437 085 ¦    (438 873)¦  (1 788) ¦    -     ¦

¦евро/продажа   ¦           ¦            ¦           ¦          ¦          ¦             ¦          ¦          ¦

¦долларов США   ¦           ¦            ¦           ¦          ¦          ¦             ¦          ¦          ¦

+---------------+-----------+------------+-----------+----------+----------+-------------+----------+----------+

¦-       покупка¦1 630 574  ¦ (1 631 362)¦     (788) ¦     -    ¦  602 800 ¦    (602 744)¦     -    ¦     56   ¦

¦иностранной    ¦           ¦            ¦           ¦          ¦          ¦             ¦          ¦          ¦

¦валюты         ¦           ¦            ¦           ¦          ¦          ¦             ¦          ¦          ¦

+---------------+-----------+------------+-----------+----------+----------+-------------+----------+----------+

¦Итого          ¦5 093 635  ¦ (5 072 573)¦   (2 145) ¦  23 207  ¦5 111 616 ¦  (5 181 500)¦ (71 888) ¦  2 004   ¦

L---------------+-----------+------------+-----------+----------+----------+-------------+----------+-----------

Нереализованные доходы или расходы в приведенной выше таблице отражают справедливую стоимость производных финансовых инструментов на конец года. В связи с этими операциями Банк отразил чистый убыток в сумме 72 029 тыс. рублей по строке "Доходы за вычетом расходов от операций с иностранной валютой", чистую прибыль в сумме 23 192 тыс. рублей по строке "Доходы за вычетом расходов от операций с драгоценными металлами" и чистую прибыль в сумме 15 тыс. рублей по строке "Доходы за вычетом расходов от операций с торговыми ценными бумагами".

Активы, находящиеся на ответственном хранении. Данные средства не отражаются на балансе, так как они не являются активами Банка. Номинальная стоимость, указанная ниже, обычно отличается от справедливой стоимости соответствующих ценных бумаг. Активы на ответственном хранении включают следующие категории.

------------------------------------------------------------T--------------------T-----------------

¦                                                           ¦        2001        ¦       2000      ¦

+-----------------------------------------------------------+--------------------+-----------------+

¦                                                           ¦    Номинальная     ¦   Номинальная   ¦

¦                                                           ¦     стоимость      ¦    стоимость    ¦

+-----------------------------------------------------------+--------------------+-----------------+

¦ОВГВЗ                                                      ¦     10 145 847     ¦    10 493 345   ¦

+-----------------------------------------------------------+--------------------+-----------------+

¦ГКО и ОФЗ, находящиеся на счетах в ММВБ                    ¦      2 932 872     ¦     3 779 603   ¦

+-----------------------------------------------------------+--------------------+-----------------+

¦Векселя                                                    ¦        999 278     ¦        -        ¦

+-----------------------------------------------------------+--------------------+-----------------+

¦Прочие долговые обязательства муниципальных органов РФ     ¦        932 895     ¦       455 485   ¦

+-----------------------------------------------------------+--------------------+-----------------+

¦Еврооблигации Российской Федерации                         ¦        180 840     ¦        -        ¦

+-----------------------------------------------------------+--------------------+-----------------+

¦Акции компаний, находящиеся на ответственном хранении      ¦        134 239     ¦        97 773   ¦

+-----------------------------------------------------------+--------------------+-----------------+

¦ОГСЗ                                                       ¦              1     ¦        77 293   ¦

+-----------------------------------------------------------+--------------------+-----------------+

¦Прочие ценные бумаги                                       ¦         46 309     ¦        32 211   ¦

L-----------------------------------------------------------+--------------------+------------------

Активы, находящиеся на ответственном хранении, включают еврооблигации Российской Федерации с номинальной стоимостью 180 840 тыс. рублей, полученные Банком в качестве обеспечения по кредитам, предоставленным другим банкам по операциям обратного репо. Информация о рыночной стоимости этих ценных бумаг представлена в Примечании 7.

Активы, находящиеся на ответственном хранении, не имеют страхового покрытия.

Заложенные активы. На 31 декабря 2001года у Банка имелись ОФЗ, справедливая стоимость которых составила 2 331 306 тыс. рублей, заложенные в качестве обеспечения по межбанковским кредитам "овернайт", которые Банк получает на регулярной основе от Банка России (2000г. - Банк не имел активов, заложенных в качестве обеспечения). По состоянию на 31 декабря 2001года Банк не имел кредитов "овернайт" от Банка России (2000г. - 0). Заложенные активы также включают ценные бумаги, предоставленные Банком в качестве обеспечения по финансированию, полученному по сделкам репо (Примечание 13).

Справедливая стоимость финансовых инструментов

Справедливая стоимость представляет собой сумму, на которую может быть обменен финансовый инструмент в ходе текущей операции между двумя заинтересованными сторонами, за исключением случаев вынужденной продажи или ликвидации. Наилучшим подтверждением справедливой стоимости является котируемая на рынке цена финансового инструмента.

Оценочная справедливая стоимость финансового инструмента рассчитывалась Банком исходя из имеющейся рыночной информации (если она существовала) и соответствующих методологий оценки. Однако для интерпретации рыночной информации в целях определения справедливой стоимости необходимо применять суждения. Как отмечено более подробно в Примечании 2, экономика Российской Федерации проявляет характерные особенности, присущие развивающимся странам со значительно сократившимся объемом операций на финансовых рынках. Несмотря на то что при расчете справедливой стоимости финансовых инструментов руководство использует имеющуюся рыночную информацию, эта информация может не всегда точно отражать стоимость, которая может быть реализована в текущих условиях.

По мнению руководства, справедливая стоимость некоторых активов и обязательств незначительно отличается от их балансовой стоимости. Эти инструменты включают денежные средства, средства на счетах НОСТРО и срочные депозиты, депозиты в банках и прочих финансовых институтах, торговые ценные бумаги и ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, кредиты и авансы клиентам, депозиты банков и прочих финансовых институтов, текущие счета и депозиты клиентов, депозитные сертификаты и векселя и прочие краткосрочные активы и обязательства контрактного характера. Руководство полагает, что балансовая стоимость этих финансовых активов и обязательств приблизительно равна их справедливой стоимости, что частично объясняется существующей практикой пересмотра процентных ставок в целях отражения существующих рыночных условий (Примечание 29). Справедливая стоимость ценных бумаг, приобретенных при первичном размещении, отражена в Примечании 10.

Как отмечено в Примечании 4, по некоторым ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи, отсутствуют рыночные котировки. Эти ценные бумаги были оценены руководством с учетом таких факторов, как дисконтированные денежные потоки и финансовая информация об эмитентах данных ценных бумаг.

Справедливая стоимость долевых ценных бумаг ассоциированных и дочерних компаний, уставного капитала, основных средств и прочих активов и обязательств неконтрактного характера не рассчитывается, так как они не являются финансовыми инструментами согласно МСФО 32 "Финансовые инструменты: раскрытие и представление информации".

Операции со связанными сторонами

Для целей составления данной финансовой отчетности стороны считаются связанными, если одна из них имеет возможность контролировать другую или может оказывать существенное влияние при принятии другой стороной финансовых и операционных решений, как изложено в МСФО 24 "Раскрытие информации о связанных сторонах". При рассмотрении взаимоотношений со всеми связанными сторонами принимается во внимание содержание таких взаимоотношений, а не только их юридическая форма.

В ходе своей обычной деятельности Банк проводит операции со своими крупными акционерами, руководителями, дочерними компаниями, а также компаниями, значительная доля в капитале которых принадлежит крупным участникам капитала Банка. Эти операции включали осуществление расчетов, предоставление кредитов, привлечение депозитов, финансирование торговых операций и операции с иностранной валютой. Данные операции осуществлялись преимущественно по рыночным ставкам.

Ниже указаны остатки на конец года, процентные доходы и расходы, а также другие операции за год по операциям со связанными сторонами, за исключением Центрального банка Российской Федерации.

------------------------------------------------------------T--------------------T-----------------

¦                                                           ¦        2001        ¦       2000      ¦

+-----------------------------------------------------------+--------------------+-----------------+

¦Корреспондентские счета  и  депозиты  "овернайт"  в  других¦        38 891      ¦       47 825    ¦

¦банках на конец года                                       ¦                    ¦                 ¦

+-----------------------------------------------------------+--------------------+-----------------+

¦Кредиты банкам                                             ¦                    ¦                 ¦

+-----------------------------------------------------------+--------------------+-----------------+

¦Процентный доход за год                                    ¦        28 227      ¦       90 640    ¦

+-----------------------------------------------------------+--------------------+-----------------+

¦Кредиты и авансы клиентам                                  ¦                    ¦                 ¦

+-----------------------------------------------------------+--------------------+-----------------+

¦Кредиты на конец года                                      ¦     4 257 647      ¦    5 390 554    ¦

+-----------------------------------------------------------+--------------------+-----------------+

¦Резерв под обесценение кредитного портфеля на конец года   ¦    (1 325 062)     ¦   (1 247 830)   ¦

+-----------------------------------------------------------+--------------------+-----------------+

¦Процентный доход за год                                    ¦       221 858      ¦      910 457    ¦

+-----------------------------------------------------------+--------------------+-----------------+

¦Средства банков                                            ¦                    ¦                 ¦

+-----------------------------------------------------------+--------------------+-----------------+

¦Корреспондентские счета и депозиты "овернайт" других банков¦        49 881      ¦       47 012    ¦

¦на конец года                                              ¦                    ¦                 ¦

+-----------------------------------------------------------+--------------------+-----------------+

¦Срочные депозиты на конец года                             ¦     2 441 340      ¦      254 294    ¦

+-----------------------------------------------------------+--------------------+-----------------+

¦Процентные расходы за год                                  ¦        32 721      ¦       19 776    ¦

+-----------------------------------------------------------+--------------------+-----------------+

¦Средства клиентов                                          ¦                    ¦                 ¦

+-----------------------------------------------------------+--------------------+-----------------+

¦Остатки на расчетных/текущих счетах клиентов на конец года ¦        71 054      ¦         -       ¦

+-----------------------------------------------------------+--------------------+-----------------+

¦Депозиты клиентов на конец года                            ¦       216 416      ¦      246 910    ¦

+-----------------------------------------------------------+--------------------+-----------------+

¦Процентные расходы за год                                  ¦        15 191      ¦       50 739    ¦

L-----------------------------------------------------------+--------------------+------------------

Банк России является основным акционером Банка и регулирующим органом для всех кредитных организаций России. Согласно финансовой отчетности Банк имеет определенные остатки по счетам и осуществляет сделки с Банком России, которые не включены в представленный выше анализ. Данные операции включали расчетные операции, размещение и привлечение депозитов, перечисление средств на счета обязательных резервов в соответствии с российским банковским законодательством. Указанные операции в основном осуществлялись по рыночным ставкам, если это было применимо.

Ниже указаны остатки на конец года и процентные доходы и расходы за год, а также прочие операции с Банком России, осуществленные Банком в течение года.

---------------------------------------------T-------------T------------

¦                                            ¦    2001     ¦    2000    ¦

+--------------------------------------------+-------------+------------+

¦Обязательные  резервы  на  счетах  в   Банке¦ 53 509 403  ¦ 49 037 242 ¦

¦России на конец года                        ¦             ¦            ¦

+--------------------------------------------+-------------+------------+

¦Остатки по НОСТРО счетам в Банке  России  на¦  9 803 137  ¦ 14 420 293 ¦

¦конец года (Примечание 5)                   ¦             ¦            ¦

+--------------------------------------------+-------------+------------+

¦Кредиты и авансы Банку России на конец  года¦      -      ¦ 18 298 280 ¦

¦(Примечание 7)                              ¦             ¦            ¦

+--------------------------------------------+-------------+------------+

¦Процентные доходы                           ¦  3 050 023  ¦  5 129 079 ¦

+--------------------------------------------+-------------+------------+

¦Процентные расходы                          ¦      4 583  ¦      1 485 ¦

L--------------------------------------------+-------------+-------------

 

<< |
Источник: Гвелесиани Т.В. МСФО: применение в кредитных организациях. 2004

Еще по теме Отчетность Сбербанка по МСФО с заключением аудиторов:

  1. Отчетность Сбербанка по МСФО с заключением аудиторов
- Регулирование и развитие инновационной деятельности - Антикризисное управление - Аудит - Банковское дело - Бизнес-курс MBA - Биржевая торговля - Бухгалтерский и финансовый учет - Бухучет в отраслях экономики - Бюджетная система - Государственное регулирование экономики - Государственные и муниципальные финансы - Инновации - Институциональная экономика - Информационные системы в экономике - Исследования в экономике - История экономики - Коммерческая деятельность предприятия - Лизинг - Логистика - Макроэкономика - Международная экономика - Микроэкономика - Мировая экономика - Налоги - Оценка и оценочная деятельность - Планирование и контроль на предприятии - Прогнозирование социально-экономических процессов - Региональная экономика - Сетевая экономика - Статистика - Страхование - Транспортное право - Управление затратами - Управление финасами - Финансовый анализ - Финансовый менеджмент - Финансы и кредит - Экономика в отрасли - Экономика общественного сектора - Экономика отраслевых рынков - Экономика предприятия - Экономика природопользования - Экономика труда - Экономическая теория - Экономический анализ -
Яндекс.Метрика