<<
>>

11.2. Основы организации международных расчетов

Международные валютно-расчетные операции в РФ осуществляются через так называемые уполномоченные коммерческие банки  имеющие генеральную или внутреннюю лицензию ЦБ РФ на проведение операций в иностранной валюте.

Выдаваемые ЦБ РФ лицензии подразделяются на три вида: генеральные, внутренние и разовые. Генеральная лицензия предоставляет коммерческому банку право на совершение валютных операций на территории РФ и за рубежом, внутренняя лицензия  — только на территории РФ. Разовая лицензия  дает банку право осуществить конкретную операцию в иностранной валюте.

С четвертого квартала 1996г. банки, вновь получающие валютную лицензию могут выбирать один из ее следующих видов: генеральная лицензия выдаваемая банку на выполнение всех видов банковских операций в рублях и иностранной валюте; лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте /кроме привлечения во вклады средств физических лиц; лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов; лицензия на привлечение средств физических лиц в рублях и иностранной валюте.

Предприятия, занимающиеся внешнеэкономической деятельностью, открывают в уполномоченных коммерческих банках текущие и транзитные валютные счета. Текущий валютный счет фактически является расчетным валютным счетом предприятия, на который зачисляется часть остающейся в распоряжении предприятия валютной выручки и с которого производятся платежи в иностранной валюте по импорту и связанным с ним операциям. Транзитный валютный счет предназначен для контроля за полнотой поступления экспортной валютной выручки и соблюдением порядка обязательной продажи 75% валютной выручки всеми предприятиями-экспортерами (независимо от формы собственности) на внутреннем валютном рынке РФ. Поступающая валютная выручка вначале зачисляется на транзитный валютный счет, а после обязательной продажи ее оставшаяся часть зачисляется на текущий валютный счет для дальнейшего использования предприятием-экспортером.

В целях усиления валютного контроля за использованием национальной валюты РФ нерезидентами последним в уполномоченных банках РФ помимо рублевых счетов типа «Т» /для текущих операций / и типа «И» /для операций связанных с движением капитала / с 25 марта 1999г.

могут открываться специальные счета типа «С» для отражения на них движения рублевых средств по операциям с ценными бумагами и их конверсии в СКВ. Инструкцией ЦБ РФ 79 «И» «О специальных счетах нерезидентов типа С» предусматривается возможность открытия двух видов таких спецсчетов: инвестиционного /для зачисления доходов по ценным бумагам, выручки от их реализации и расходования средств на покупку российских ценных бумаг/ и конверсионного / для конвертирования рублевых средств, в т.ч. перечисленных с инвестиционного спецсчета, в СКВ./

Осуществление международных валютно-расчетных операций требует установления российскими банками корреспондентских отношений с иностранными контрагентами. Корреспондентские счета открываются обычно в свободно конвертируемой валюте. Счет «Ностро»  — счет российского банка, открытый в иностранном банке. Счет «Лоро»  — счет иностранного банка, открытый в российском банке. Банк, открывший корреспондентский счет, обязан зачислить на него определенное валютное покрытие, так как операции по нему производятся в пределах остатка средств на счете или согласованного лимита овердрафта. Операции, совершаемые по корреспондентскому счету, сопровождаются высылкой дебетового или кредитового авизо, а также встречных выписок банков  — корреспондентов по счетам «Ностро» и «Лоро» для их сверки.

Международные межбанковские расчеты производятся через автоматизированную электронную систему международных платежей СВИФТ, созданную в 1973 г. 239 банками 15 стран. В настоящее время ее пользователями являются свыше 140 банков России.

Основанием для осуществления международных валютно-расчетных операций служит внешнеторговый контракт, заключенный российским предприятием с иностранным партнером и определяющий взаимоотношения участников внешнеторговой сделки.

Валютно-финансовые условия внешнеторгового контракта содержат два элемента: валютные и финансовые условия. Первые включают валюту цены (сделки, контракты), валюту платежа, курс пересчета валют, если валюты цены и платежа не совпадают, защитные валютные оговорки.

Валюта цены  — валюта, в которой выражена цена товара и сумма контракта.

В качестве валюты цены выбирается валюта экспортера, импортера, валюта третьей страны либо международное платежное средство (СДР,ЕВРО).

Валюта платежа  — валюта, в которой осуществляется исполнение контракта (платеж). Ею может быть валюта экспортера, импортера или третьей страны.

В случае совпадения в контракте валюты цены и валюты платежа возникает риск потерь экспортера, связанный с обесценением валюты, и риск потерь импортера, связанный с ростом курса валюты.

Защитные валютные оговорки используются при совпадении валюты цены и валюты платежа с целью минимизации валютного риска. В качестве валюты оговорки выбирается или устойчивая СКВ, либо коктейль валют, либо ЕВРО и СДР. При этом определяется тот рубеж изменения курса валюты платежа по отношению к валюте оговорки, после которого приводится в действие защитная оговорка. Она может быть односторонней и двусторонней. Односторонняя защищает интересы экспортера или импортера. В настоящее время в международной практике широко используются двусторонние защитные оговорки, ограждающие интересы двух сторон  — экспортера и импортера.

Финансовые условия внешнеторгового контракта предопределяют, в какой момент права на товар и валютные средства перейдут от одного хозяйствующего субъекта к другому. Их цель состоит в следующем:

1) предотвратить необоснованное авансирование одной из сторон внешнеторгового контракта,

2) обеспечить наиболее быстрое получение валютной выручки экспортером,

3) обеспечить по возможности более позднее совершение платежа импортером,

4) стимулировать надлежащее выполнение экспортером своих обязательств по контракту.

Финансовые условия внешнеторгового контракта включают два элемента: условия расчетов (платежа) и формы расчетов. Условия платежа отвечают на вопрос, в какой момент движения и местонахождения товара производится его оплата. Различают три варианта платежа:

1. Расчеты наличными (в том смысле, что не в кредит) производятся:

1) после сообщения о погрузке товара экспортером,

2) после получения необходимых товарно-транспортных документов,

3) по получению товара.

2.

Расчеты в кредит предусматривают:

1) предоставление экспортером отсрочки платежа импортеру,

2) аванс импортера экспортеру.

3. Смешанные условия допускают проведение части платежа наличными, а части в кредит.

Основными формами международных расчетов, предусматриваемых ВТК, являются банковский перевод, документарное инкассо, документарный аккредитив.

Банковский перевод осуществляется путем телеграфного или почтового перевода платежного поручения, содержащего указания банку-корреспонденту о зачислении платежа на счет получателя (бенефициара), предъявителя чека или иных документов. Данная форма расчетов выгодна импортеру и не выгодна экспортеру  — при оплате после получения товара; выгодна экспортеру и не выгодна импортеру  — при предварительной оплате. В обоих случаях она не гарантирует сторонам надлежащего выполнения условий контракта.

Документарное инкассо  — это распоряжение экспортера своему банку получить от импортера платеж или акцепт (согласие оплатить). Инициатор расчетов  — экспортер, который отгружает товар, оформляет документы (в том числе векселя) и выставляет их на инкассо импортеру. Эта форма расчетов выгодна импортеру, поскольку гарантирует выполнение экспортером своих обязательств.

Документарный аккредитив  — наиболее выгодная форма расчетов для экспортера, обеспечивающая быстрое и своевременное получение экспортной валютной выручки. Инициатор  — импортер, выставляющий аккредитив в пользу экспортера,  — распоряжение банку произвести платеж на условиях, указанных в этом документе.

Существуют следующие типы аккредитивов: отзывные, безотзывные, покрытые, непокрытые, подтвержденные, неподтвержденные, переводные, револьверные, «с красной оговоркой» и резервные.

Отзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного уведомления бенефициара. Вместе с тем унифицированными правилами по документарному аккредитиву предполагается, что банк-эмитент отзывного аккредитива должен возместить уполномоченному банку его расходы в том случае, если тот уже произвел платеж против документов, соответствующих условиям аккредитива.

Открывая покрытый аккредитив, банк-эмитент обязан предоставить исполняющему банку, осуществляющему платеж в пользу экспортера, валютные средства (покрытие) для осуществления выплат по аккредитиву.

Подтвержденный аккредитив подтверждает дополнительную гарантию платежа со стороны другого банка, не являющегося эмитентом. Подтверждающий банк берет на себя обязательство оплатить документы, если покупатель отказывается от платежа. Обычно этим банком является банк экспортера.

Переводной аккредитив предполагает возможность его использования полностью или частично помимо самого бенефициара третьими лицами (используются при поставке оборудования, когда в качестве вторых бенефициаров выступают субпоставщики).

Револьверные аккредитивы используются в расчетах за постоянные поставки (при поставке сырья), такие аккредитивы предусматривают автоматическое восстановление суммы аккредитива по мере использования через определенный период времени.

Аккредитив «с красной оговоркой» предусматривает оплату неотгруженного товара, банк-эмитент передает исполняющим банкам экспортера право выдачи аванса экспортеру до определенной суммы. Банки выдают авансы против предоставления экспортером обязательства совершить отгрузку. Банк-эмитент обязуется возместить исполняющему банку сумму выплаченных авансов, если отгрузка после этого не будет совершена. Такие аккредитивы фактически являются необеспеченным кредитом банка и поэтому выдаются в редких случаях.

Резервный аккредитив является особым типом аккредитива (чистый аккредитив). Он выставляется банком-эмитентом по поручению импортера и обеспечивает совершение платежа экспортеру банком-эмитентом в случае, если покупатель, отказываясь совершить платеж за поставленный товар, становится неплатежеспособным. Платеж по резервному аккредитиву производится против переводных векселей (тратт) экспортера или специальных документов, свидетельствующих о невыполнении покупателем своих обязательств по платежу. Резервный аккредитив используется в качестве дополнительного обеспечения платежа при банковском переводе и документарном инкассо. Этот вид аккредитива также относится к категории необеспеченных кредитов, поэтому он выдается только тем импортерам, которые открыли счет в банке-эмитенте.

Важным элементом системы международных расчетов РФ является механизм валютного контроля экспортных и импортных операций, направленный на эффективное использование валютных ресурсов РФ в интересах ускорения экономического развития страны. Его задача в том, чтобы предотвратить имевшиеся в начале 1990-х гг. факты непоступления экспортной валютной выручки российских предприятий и необоснованный перевод валютных средств за границу российскими импортерами без поступления в Россию оплаченных товаров. В результате этих негативных явлений происходило оседание валютных средств российских предприятий в других странах в то время, как РФ испытывала потребность в иностранной валюте на цели экономического развития и была вынуждена прибегать к внешним займам.

Решению вышеназванной задачи способствовало введение в действие с 1 января 1994 г. совместной инструкции ЦБ РФ № 19 и ГТК РФ № 01-20/10283 от 12 октября 1993 г. «О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров», а с 1 января 1996 г. совместной инструкции ЦБ РФ № 30 и ГТК № 01-20/10538 от 26 июля 1995 г. «О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары». Механизм контроля за экспортными и импортными операциями в свете этих инструкций усиливает роль и значение ЦБ РФ и коммерческих банков как важнейших звеньев валютного контроля РФ.

Базовыми документами валютного контроля являются паспорт экспортной (ПС) и импортной сделки (ПСИ). Первый оформляется экспортером в уполномоченном банке (где открыт валютный счет) на основе внешнеторгового контракта. После его подписания банк один экземпляр возвращает экспортеру, а второй оставляет у себя на хранении и контроле.

Таможенные органы принимают товары к таможенному оформлению только при наличии ПС, после чего сверяют соответствие данных ПС с заявленными в грузовой таможенной декларации (ГТД) на оформленный груз. На основании ГТД составляется учетная карточка (УК) таможенно-банковского контроля по каждой произведенной отгрузке, а на ее основе  — реестр ожидаемых поступлений валютной выручки на транзитные валютные счета экспортеров. После получения валютной выручки экспортер оформляет платежное поручение на перечисление части выручки с транзитного валютного счета на текущий, а также на обязательную продажу 50% валютной выручки с указанием в поручении номера и даты ПС и УК.

ПСИ оформляется импортером в своем банке в аналогичном порядке в двух экземплярах и подписывается уполномоченным банком. Импортер берет на себя ответственность за поступление в РФ товаров в полном объеме в срок до 180 календарных дней между датами оплаты и таможенного оформления груза. Первый экземпляр ПСИ возвращается банком импортеру, второй  — помещается банком в досье, открытое на импортера. Последний представляет таможне ПСИ одновременно с подачей ГТД. После таможенного оформления товара заверенная таможней копия ГТД возвращается импортеру, и тот передает ее в свой уполномоченный банк, который помещает ее в досье импортера.

Банк импортера в течение 10 дней с момента платежа за импортируемые товары составляет учетную карточку платежа (УКП) и отправляет ее в ГТК РФ, а ее копию  — импортеру для идентификации платежей по товарам, проходящим таможенное оформление. ГТК РФ на основании ГТД составляет учетную карточку импортируемых товаров (УКИ), которая заносится в реестр. Реестры УКИ поступают в банк импортера и после идентификации платежей возвращаются в ГТК вместе с учетными карточками платежа (УКП).

В условиях валютного контроля за движением валютных средств и ценностей, предотвращения утечки капитала в конце 1998г. и 1999г. внесены изменения в механизм совершения валютных операций.

В дополнению к транзитному и текущему валютным счетам введены специальные транзитные счета, открываемые импортерами в уполномоченном банке для зачисления купленной на внутреннем валютном рынке для проведения расчетов по заключенным сделкам. Купленная и зачисленная на спецтранзитный счет валюта должна в течении 7 дней перечисляться по поручению импортера иностранному получателю за импортируемые товары, работы, услуги и т.п. В случае не использования в указанный срок иностранная валюта подлежит продаже исполняющим банком на валютном рынке с зачислением рублевой суммы на расчетный счет импортера.

С 1999г. в Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» внесены изменения, касающиеся определения сроков осуществления текущих валютных операций при экспортно-импортных операциях. Согласно этим изменениям платежи сроком свыше 90 дней отнесены к валютным операциям, связанным с движением капитала, требующим специальное разрешение ЦБ РФ.

Указанием ЦБ РФ от 12 февраля 1999г. №500-У «Об усиление валютного контроля со стороны уполномоченных банков за правомерностью осуществления их клиентами валютных операций и о порядке применения мер воздействия к уполномоченным банкам за нарушения валютного законодательства» предусмотрен комплекс мер, направленных на достижение следующих целей:

-пресечение нарушений валютного законодательства РФ, совершаемых резидентами при осуществлении внешнеторговой деятельности;

-сокращение утечки капитала за рубеж, в т.ч. в связи с ненадлежащим исполнением уполномоченными банками функций агентов валютного контроля:

-усиление контроля со стороны уполномоченных банков за операциями юридических лиц-резидентов, связанными с переводом иностранной валюты за рубеж по контрактам, имеющим признаки фиктивности;

-установление порядка применения мер воздействия к кредитным организациям, не выполняющим требования валютного законодательства РФ.

Согласно указаниям ЦБ РФ уполномоченные банки обязаны потребовать, а клиенты обязаны предоставить банку необходимые сведения, на основании которых совершается валютная операция. На основе анализа представленных клиентом документов уполномоченный банк обязан представить в ЦБ РФ информацию о валютных операциях клиента в случае обнаружения в ВТК одного из следующих признаков:

-в контракте не предусмотрена уплата нерезидентом штрафных санкций за несоблюдение сроков платежа (поставок товара) и не предусмотрено обеспечение своих обязательств;

-в контракте предусмотрен экспорт резидентом товаров либо платежи по импорту товаров в пользу резидентов, зарегистрированных в государствах и на территориях, где расположены офшорные зоны;

-в контракте предусмотрен авансовый платеж в пользу нерезидента свыше 30% цены сделки либо свыше 100 тысяч долларов;

-в кредитном договоре предусмотрена доплата резидентом процентов или иные дополнительные платежи в пользу нерезидента, в совокупности превышающие в год 20% от основной суммы кредита;

-по контракту нерезидентом полностью не исполнены обязательства и осуществлен возврат ранее переведенного резидентом аванса;

-получатель денежных средств или товаров – нерезидент, не являющейся одной из сторон контракта, предусматривающего импорт (экспорт) резидентом товаров;

-договоры заключены от имени резидента, с момента госрегистрации которого прошло не более 3-х месяцев.

За нарушениями правил совершения операций экспортер, импортер, уполномоченные банки несут материальную ответственность.

Контрольные вопросы к главе 11 1.

Сущность и виды валютного курса ? 2.

Механизм торгов и курсообразования на ММВБ ? 3.

Валютная позиция и ее виды ? 4.

Сущность кассовых и срочных валютных сделок ? 5.

Виды срочных сделок ? 6.

Финансовые и валютные условия внешнеторговых контрактов ? 7.

Аккредитивы и их использование в международных расчетах ? 8.

Содержание и механизм таможенно-банковского валютного контроля за экспортно-импортными операциями ?

<< | >>
Источник: О. Г. Семенюта. ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО ДЕЛА / Ростов-на-Дону. 2000

Еще по теме 11.2. Основы организации международных расчетов:

  1. Тема 4. Основы организации рыночного хозяйства
  2. Глава 4 ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ РЫНОЧНОГО ХОЗЯЙСТВА
  3. Система международных расчетов.
  4. Вопрос 2. Сущность международных расчетов
  5. 4.4. ОРГАНИЗАЦИЯ МЕЖБАНКОВСКИХ РАСЧЕТОВ
  6. 1. Межбанковские корреспондентские отношения как основа международных расчетов
  7. 20.1. Основы организации безналичных расчетов
  8. ТЕМА 9 ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ
  9. Основы организации прогнозирования и планирования
  10. 3.2. Основы организации расчетов
  11. 11.2. Основы организации международных расчетов
- Регулирование и развитие инновационной деятельности - Антикризисное управление - Аудит - Банковское дело - Бизнес-курс MBA - Биржевая торговля - Бухгалтерский и финансовый учет - Бухучет в отраслях экономики - Бюджетная система - Государственное регулирование экономики - Государственные и муниципальные финансы - Инновации - Институциональная экономика - Информационные системы в экономике - Исследования в экономике - История экономики - Коммерческая деятельность предприятия - Лизинг - Логистика - Макроэкономика - Международная экономика - Микроэкономика - Мировая экономика - Налоги - Оценка и оценочная деятельность - Планирование и контроль на предприятии - Прогнозирование социально-экономических процессов - Региональная экономика - Сетевая экономика - Статистика - Страхование - Транспортное право - Управление затратами - Управление финасами - Финансовый анализ - Финансовый менеджмент - Финансы и кредит - Экономика в отрасли - Экономика общественного сектора - Экономика отраслевых рынков - Экономика предприятия - Экономика природопользования - Экономика труда - Экономическая теория - Экономический анализ -
Яндекс.Метрика