ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ СИСТЕМЫ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ В СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ


Передня Светлана Сергеевна, ассистент
Нижегородский государственный университет им. Н.И. Лобачевского E-mail: pss1984@yandex.ru
На сегодняшний день многие страховые компании находятся в поисках эффективного способа управления своей деятельностью.
Таким инструментом все чаще становится бюджетирование. Статья посвящена изучению вопросов целей и задач, проблем построения и оценки эффективной системы бюджетировании.
В «Стратегии развития страховой деятельности в РФ на среднесрочную перспективу» от 18.11.2008 г. особое внимание уделяется вопросам качества менеджмента страховщика, в том числе планирования и прогнозирования деятельности. В условиях усиливающейся конкурентной борьбы на страховом рынке, повышаются требования к построению страхового бизнеса, назревает необходимость поиска новых подходов к управлению страховыми компаниями. Совершенствование процесса организационного и финансового управления, конечной целью которого является максимизация прибыли, не представляется возможным без внедрения четкой системы планирования в деятельности компании.
Система бюджетного управления, которая в финансовом менеджменте традиционно считается основой детального учета будущих денежных потоков и оптимизации затрат, давно успешно применяется за рубежом в страховом бизнесе, однако, до сих пор игнорируется или недооценивается отечественными страховыми компаниями. Постепенно ведущие страховщики пытаются внедрить систему бюджетного управления в своих компаниях, но вследствие отсутствия четкой технологии, непонимания, возникающих ошибок при внедрении, эффективность бюджетирования снижается или отсутствует.
Бюджетирование направлено на построение системы планирования, учета и контроля движения денежных средств и финансового результата, т.е. является способом управления деятельностью страховой компании. К задачам, решаемым посредством бюджетирования, можно отнести:
  • анализ сильных и слабых сторон деятельности;
  • определение объема поступления страховой премии в планируемом периоде исходя из анализа существующей коньюктуры, положения компании на страховом рынке, макроэкономических показателей;
  • выработку обоснованных управленческих решений;
  • закрепление за каждым подразделением и сотрудником ответственности за выполнение плана;
  • установление оптимальных пропорций в распределении финансовых ресурсов между отделами, филиалами с учетом приоритетных направлений деятельности;
  • обоснование предстоящих расходов (на ведение дела, страховых выплат с учетом заключаемых договоров страхования) на соответствующий период, поиск способов их минимизации;
  • заблаговременное выявление дефицита финансовых ресурсов и поиск путей его покрытие;
  • формирование эффективной системы мотивации персонала (повышение качества, производительности труда).

Смысл внедрения бюджетирования сводится к улучшению финансовоэкономического состояния и повышения финансовой устойчивости организации путем координации усилий всех структурных подразделений на достижении конечного результата через систему взаимосвязанных бюджетов. В таблице 1 представлены типичные проблемы, отрицательно влияющие на эффективность бюджетирования.
Таблица 1
Основные проблемы бюджетного управления в страховой компании
Проблема Пояснение
Отсутствие привязки бюджетов и стратегии страховой компании Цели, которые ставит между собой страховая компания должны быть не только четкими и обоснованными, но и сбалансированными. Фактически бюджетный план дает ответы на вопросы о возможности достижения поставленных целей работы страховщика на последующие годы.
Невовлеченность в разработку бюджетов сотрудников среднего и низшего звена. Эффективность бюджетного управление снижается, когда процесс разработки планов стоится по принципу «сверху-вниз». В основе принимаемых решений должна лежать комплексная оценка положения страховщика и возможных альтернатив с учетом мнений сотрудников среднего и низшего звена.. Начальники отделов не должны отвечать за ресурсы и результаты, на которые они не влияют, поэтому важно правильно определить центры финансовой ответственности (ЦФО).
Излишняя формализован- ность и трудоемкость бюджетного управления. Нерациональный подход к документообороту, сложные формы внутренних документов, нереальные сроки сдачи этих форм приводят к превращению бюджетного процесса в пустую формальность, отнимая много времени у специалистов. Процедура разработки, согласования и утверждения бюджетов длится порой несколько месяцев, за это время внешняя среда меняется, актуальность планов снижается.
Отсутствие мотивации у Отсутствие связи «мотивация-разработка-исполнение»




Проблема Пояснение
сотрудников участвовать в бюджетном процессе бюджета наиболее распространенная проблема, особенно в филиалах страховых компаний, что снижает мотивацию сотрудников низшего и среднего звена и приводит к неисполнению бюджетных показателей.
Составление бюджета продаж на основе информации о прошлых отчетных периодах без анализа текущей ситуации Составление бюджета продаж страховых продуктов иногда сводится к упрощенной корректировки фактических данных прошлого отчетного периода в сторону увеличения, хотя методы, организационная структура не меняется, не учитываются условия конкурентной среды. В такой ситуации реальный бюджет продаж отсутствует в принципе.
Составление бюджета без запаса финансовой прочности Любое незначительное негативное изменение факторов внешней и внутренней среды ведет к отклонению от плана. Целесообразно формировать бюджеты с учетом пессимистических, реальных и оптимистических значений ключевых прогнозных показателей (например, сбор страховых премий).
Бюджеты строятся с акцентом на выполнении плана продаж страховых продуктов, что ведет к бесконтрольному росту расходов на ведение дела В страховых компаниях часто делается упор только на достижении запланированных показателей по сбору страховых премий, в то время как учет издержек ведется бесконтрольно.

Построение модели управления на основе бюджетов в организации должно отвечать следующим принципам: сбалансированность, реальность, регламентированность, согласованность, объективность. В связи с этим постановка эффективной системы бюджетирования является важным направлением работы финансовых менеджеров.
Возникает необходимость качественной и количественной оценки эффективности системы бюджетирования. Серьезным препятствием для проведения оценки эффективности системы бюджетирования является отсутствие точной и признанной методики ее количественного анализа.
Система оценки эффективности системы бюджетирования должна включать показатели, характеризующие качество бюджетного процесса, чтобы из инструмента управления, она не превратилась в источник проблем. С этой точки зрения бюджетирование целесообразно рассматривать как отдельный бизнес-процесс.
Оценка эффективности системы бюджетирования включает следующие основные критерии:
  • сокращение сроков подготовки бюджетов и их согласование;
  • повышение качества составления бюджетов и бюджетного планирования;
  • удобство и адекватность построенной системы бюджетирования;
  • затраты ресурсов на бюджетирование;
  • наличие затруднений при принятии управленческих решений.

Данные критерии охватывают все этапы бюджетного цикла (подготовка-
разработка-согласование-корректировка-утверждение-испольнение-анализ- контроль). Часть из них измеряется количественно (затраты, сроки), но в целом оценка достигается экспертным методом. Следовательно, возрастает роль исполнителей бюджетов и ЦФО, которые выполняют функцию обратной связи, имея свое мнение и предложения по совершенствованию системы бюджетирования. Перечень количественных показателей (абсолютных и относительных) представлен в таблице 2.
Таблица 2
Абсолютные и относительные показатели оценки эффективности бюджетирования страховой компании
Абсолютные показатели Относительные показатели
Общие временные затраты на бюджетный процесс (рабочих часов) Доля рабочего времени, потраченного на бюджетирование в общем количестве рабочих часов всех сотрудников (в %)
Общие расходы на оплату труда сотрудников, занятых в бюджетном процессе (тыс. руб.) Доля расходов на оплату труда сотрудников, занятых в бюджетном процессе в общем ФОТ по страховой компании (в %)
Продолжительность от подготовки до утверждения бюджетов (в рабочих днях) Доля расходов на оплату труда сотрудников, занятых в бюджетном процессе в общем объеме поступления страховой премии (в %)
Стоимость АИС (автоматизированной информационной системы) бюджетирования и затраты на ее поддержание (тыс.
руб.)
Отклонения запланированных бюджетных показателей от факта (в %)

Повышение эффективности не всегда сопровождается снижением таких показателей как, продолжительности и затраты бюджетного процесса, т.к. имеют смысл во взаимосвязи с качественной оценкой системы бюджетирования. Под оценкой качества составления бюджетов и бюджетного планирования понимают план-фактный анализ отклонений достигнутых фактических бюджетных показателей от запланированных (в %). Данные отклонения могут возникать по всем показателям бюджета: поступления страховой премии, объем страховых выплат, расходы на ведения дела и т.д. На этом основывается контроль исполнения бюджета, и принимаются корректирующие управленческие решения. Целесообразно проводить факторный анализ причин отклоне
ний с целью дальнейшего совершенствования качества бюджетного планирования.
Для анализа удобства и адекватности бюджетной модели можно привлекать экспертов из числа топ-менеджеров компании, независимых консультантов, руководителей структурных подразделений. При проведении внешнего и внутреннего аудита внедренной бюджетной системы оцениваются такие параметры, как качество бюджетных форм, наличие дублирующих показателей, соответствие стратегии развития компании, взаимосвязь с особенностями мотивации персонала и т.д.
Таким образом, по результатам качественной и количественной оценки формируется общий вывод об эффективности составляющих механизма системы бюджетирования, разрабатывается план по совершенствованию технологии бюджетирования, анализируется результативность данных мероприятий. Это позволит достичь сбалансированности бюджетных показателей для достижения поставленных целей, повысит оперативность реагирования на малейшие отклонения «план-факт» и качество принимаемых управленческих решений.
Список литературы:
  1. Стратегия развития страховой деятельности в Российской Федерации на среднесрочную перспективу. Одобрена Постановлением правительства №13п-П13-6891 от
  1. г.
  1. Кислов Д.В. Составление финансовых планов: методы и ошибки. /Д.В. Кислов, Б.Е. Башилов. - М.: Вершина, 2006. - 384 с.
  2. Никулина Н.Н. Финансовый менеджмент страховой организации. /Н.Н. Никулина, С.В. Березина// - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. - 431 с.

DETERMINATION OF EFFICIENCY OF THE BUDGETING SYSTEM AT THE INSURANCE COMPANY
Svetlana Perednya
Lobachevsky State University of Nizhni Novgorod E-mail: pss1984@yandex.ru
Today many insurance companies are in search for more efficient way to manage their activities. More than often budgeting becomes such a tool for this improvement. The present article study goals and objectives, as well as issues of design and benchmarking for efficient budgeting system.

<< | >>
Источник: Минеев В.И., Домнина О.Л., Злобин Е.В.. Страховой рынок Российской Федерации в условиях вступления в ВТО: состояние и перспективы развития: материалы Международной научно-практической конференции. 2012

Еще по теме ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ СИСТЕМЫ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ В СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ:

  1. Автоматизированные системы бюджетирования компаний
  2. Автоматизированные системы бюджетирования компаний
  3. Автоматизированные системы бюджетирования компаний
  4. Восточная экономико-юридическая Гуманитарная Академия. Курсовая работа по дисциплине «Практическое бюджитирование» на тему: «Бюджетирование, система бюджетирования на предприятии» / Щербинка, 2012
  5. Николенко Н.П.. Реинжиниринг страховой компании. – М.: страховое ревю. – 100 с., 2001
  6. СИСТЕМА СБАЛАНСИРОВАННЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ КАК ИНСТРУМЕНТ СТРАТЕГИЧЕСКОГО УПРАВЛЕНИЯ ПЕРСОНАЛОМ В СТРАХОВЫХ КОМПАНИЯХ
  7. § 3.2. 'Теоретические аспекты определения эффективности инвестиционных проектов 3.2.1. Концептуальная модель определения экономической эффективности
  8. Умение добиться от людей эффективной работы через управление социальной системой компании
  9. Глава 5 СИСТЕМА СТРАХОВОГО ПРАВА И СИСТЕМА СТРАХОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
  10. 2. Система бюджетирования как элемент системы управления на предприятии.
  11. СИСТЕМА СТРАХОВОГО ОБРАЗОВАНИЯ В РОССИИ И СТРАХОВОЙ РЫНОК: СООТВЕТСТВИЕ, ПРОБЛЕМЫ, ПЕРСПЕКТИВЫ
  12. Финансовые аспекты обеспечения эффективного доступа малообеспеченных граждан к системе правосудия Определение бюджета на оказание юридической помощи
  13. § з. Турфирмы и страховые компании
  14. КЛАССИФИКАЦИЯ БИЗНЕС-ПРОЦЕССОВ СТРАХОВОЙ КОМПАНИ
  15. ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ УЧЕБНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ И СТРАХОВЫХ КОМПАНИЙ
- Регулирование и развитие инновационной деятельности - Антикризисное управление - Аудит - Банковское дело - Бизнес-курс MBA - Биржевая торговля - Бухгалтерский и финансовый учет - Бухучет в отраслях экономики - Бюджетная система - Государственное регулирование экономики - Государственные и муниципальные финансы - Инновации - Институциональная экономика - Информационные системы в экономике - Исследования в экономике - История экономики - Коммерческая деятельность предприятия - Лизинг - Логистика - Макроэкономика - Международная экономика - Микроэкономика - Мировая экономика - Налоги - Оценка и оценочная деятельность - Планирование и контроль на предприятии - Прогнозирование социально-экономических процессов - Региональная экономика - Статистика - Страхование - Транспортное право - Управление финасами - Финансовый анализ - Финансовый менеджмент - Финансы и кредит - Экономика в отрасли - Экономика общественного сектора - Экономика отраслевых рынков - Экономика предприятия - Экономика природопользования - Экономика труда - Экономическая теория - Экономический анализ -